Срок выставления счет фактуры в 2020 году сколько дней рабочие или календарные

Многие компании работают только по предоплате. Чтобы авансовые деньги были учтены в итоговой сумме, с 2009 года предприниматели обязаны выставлять на такие платежи счет-фактуру. На основании этого документа покупатель может сделать налоговый вычет.

Что такое

Авансом можно назвать любой предварительный платеж, который перечислен на счет организации после заключения договора. Денежные средства принимаются еще до того, как в силу вступает встречное обязательство. Небольшой пример: клиент заказывает у строительной компании ремонт загородного дома. В качестве аванса он перечисляет им оговоренную сумму, на которую сотрудники фирмы закупают необходимые материалы.

Аванс

Не следует путать аванс с задатком: в первом случае при расторжении договора денежные средства возвращаются, а во втором нет. Таким образом, предоплата нужна, чтобы доказать, что клиент или покупатель настроен серьезно. Способом обеспечения обязательств платеж до отгрузки не считается.

Счет-фактура на аванс представляет собой документ, подтверждающий переведенные на счет продавца средства до отгрузки заказа. Оформить его обязан бухгалтер в течение первых пяти дней после получения предоплаты.

Отличие от стандартного

Авансовый счет-фактура практически ничем не отличается от стандартного счета. Оба документа составляются по типовой форме, в которой заполняются определенные графы. Но в авансовом счете указывается поступление предоплаты от покупателя, а в обычном — оплата товара полностью.

Еще одно отличие заключается в прочерке определенных граф. Так как аванс не имеет конкретного назначения, то опускаются данные, касающиеся количества работ или товара, их цены, а также грузоотправителя и получателя. Также имеют значение и сроки составления: отгрузочный документ оформляется по факту продажи, а авансовый — в течение пяти дней после получения предоплаты.

Важная информация! Бухгалтер может не выставлять авансовый счет, если отгрузка произошла менее чем через 5 дней после внесения предоплаты. Также большинство инстанций не считают платеж авансовым, если он проведен в том же налоговом периоде, что и основная оплата. Впрочем, по этому вопросу нет единого мнения.

Для чего необходим

Ни один человек задавал вопрос, зачем же составлять счет-фактуру на предоплату. В бухгалтерии авансовый платеж служит не только доказательством намерений покупателя, но и правовым подтверждением о принятии суммы к вычету. Проще говоря, именно с помощью этого документа можно уменьшить налоговую базу.

Составление документа

Для ИП и юридических лиц

Сумма к уплате в бюджет обычно составляет 10 или 20 %. Налогоплательщик может вернуть сумму НДС, которую он оплатил при покупке товаров или услуг. К примеру, покупатель приобрел у компании «Мирос» товара на 120 000 рублей. Аванс составил 100 % от стоимости продукции. Бухгалтер «Мирос» оформил счет-фактуру на указанную сумму и добавил к ней НДС в размере 20 000 рублей. Так покупатель получил документ, с помощью которого он сможет вернуть с покупки 20 000 рублей.

Обратите внимание! Велик соблазн не считать налог на добавленную стоимость. Но при нарушении закона ФНС доначисляет недостающую сумму и дополнительно выписывает штраф.

На возврат НДС имеют право следующие граждане:

  • юридические лица;
  • ИП (кроме компаний, которые работают на спецрежиме).

В остальных случаях счет-фактура на аванс может служить основанием для вычета, если были соблюдены следующие условия:

  • есть платежный документ (чек);
  • в договоре есть пункт об авансе;
  • платеж зарегистрирован в книге продаж у продавца и у покупателя в книге покупок.

Важно! Если сделка по каким-то причинам расторгается, то аванс возвращается, а покупателю необходимо восстановить вычет, вернув НДС в бюджет.

Для физических лиц

Для обычных покупателей счет-фактура на аванс указывает на то, что перечисленные деньги получены второй стороной. Это косвенно говорит о надежности и ответственности компании, поскольку та исправно и своевременно ведет бухгалтерию.

Счет-фактура

Сроки

Многих интересует, когда выписывается счет-фактура на аванс. Он предназначен для фиксации сделки и ее налогового оформления. Чтобы не получить штраф за несвоевременное оформление документа, компания должна предоставить покупателю счет в течение 5 дней. Сделать это можно и в день получения платежа. Например, если клиент ООО «Гармония» внес аванс за организацию свадьбы в размере 20 000 рублей 1 мая, то компания должна выслать ему счет-фактуру в период с 1 по 5 число. Чем раньше это сделать, тем больше доверия будет у клиента. Однако в некоторых случаях можно обойтись без счета-фактуры:

  • если речь идет о производстве товаров сроком больше полугода;
  • на товары и услуги не начисляется налог на добавленную стоимость (в эту категорию входят некоторые услуги по перевозке, построенные суда и др.);
  • продукция освобождена от налогообложения.

Также образец авансового счета можно не составлять в том случае, если услуга или товар были реализованы в течение пяти суток после первого платежа. Таким образом, если компания быстро отгружает заказы, это может избавить ее от лишней бумажной волокиты.

Правила выставления

При выставлении авансового счета стоит избегать следующих заблуждений:

  • Составление счета-фактуры на аванс и на отгрузку по отдельности. Объединить документы можно в том случае, если предоплата и завершение сделки приходятся на один квартал или же разница между ними составляет менее пяти дней.
  • Составление документа раз в месяц. Продавец должен выслать счет клиенту в течение определенного промежутка времени. Выставлять документ в последний день месяца или только с определенной периодичностью чревато штрафами. А раз в месяц можно выставлять только обычные счета-фактуры.
  • Нумеровать документы или подписывать их буквой «а». Организация вправе выбрать любой удобный для нее способ обозначения, главное, чтобы он был прописан в учетной политике. А если есть сомнения, то счета лучше пронумеровать в хронологическом порядке.
Счет-фактура на аванс
  • Обязательное указание «предоплата» в наименовании счета. Это требование не прописано в официальных документах. В качестве назначения платежа можно указать товары или услуги, в счет которых продавец получил предоплату.
  • Номер платежного документа не обязателен. В НК четко сказано, что дату и номер счета нужно указать в 5-й строке. Это не может стать поводом для отказа в вычете по НДС, но затруднит процесс оформления документов.

Обратите внимание! После получения или перечисления предоплаты ее нужно отразить в книге продаж или покупок в том отчетном периоде, когда выставлен документ.

Как правильно выписать

В счете-фактуре должны содержаться следующие обязательные данные:

  • Дата составления документа и номер. Если нумерация слишком длинная, то можно указать только последние три цифры.
  • Во второй и шестой строках нужно отметить данные покупателя и продавца: адрес, ИНН, КПП, наименование компании или ФИО, если речь идет о физическом лице.
  • В пятой строке прописывается номер и дата платежного документа предстоящей поставки. Но если покупатель рассчитался с организацией не деньгами, а иными материальными ценностями, этот пункт можно опустить.
  • Седьмая строка должна отражать название и код валюты платежа. К примеру, российский рубль обозначается числом 643.
  • Восьмую строку нужно заполнять только в том случае, если компания участвует в государственных тендерах или аукционах и получила платеж по заключенному контракту.
Бухгалтерия

Также в счете на аванс содержатся графы, в которых указывают следующее:

  • Название и артикул товара или рабочих услуг, за которые внесена предоплата.
  • Ставка НДС. Она рассчитывается в зависимости от категории товара или услуг. Существуют ставки 0, 10 и 20 %.

Авансовая фактура может выглядеть следующим образом:

Счет-фактура, номер 23
Дата От 13 февраля 2019 года
Продавец ( поставщик )
Грузоотправитель
Грузополучатель
К платежному док-ту № 67 от 12 декабря 2018 года
Покупатель
Валюта, код Российский рубль, 643
Идентификатор госконтракта
Наименование товара Маты спортивные
Налоговая ставка 20/100
Стоимость 15 000
Остаток платежа 78 000

Можно ли его не выставлять

Четкого указания, когда можно не выставлять счет-фактуру на аванс, нет. Однако судебная практика показывает, что не составлять документ можно, если реализация происходит в течение пяти дней с момента предоплаты. В тех случаях, когда получение аванса и отгрузка происходят в одном квартале, в декларации по НДС нужно указать:

Платежный документ
  • Два раза налоговую базу: для аванса и основного платежа.
  • Один раз налоговый вычет.

Обратите внимание! Продавец обязан выставить счет-фактуру даже в том случае, если в договоре предоплата не обговорена. То есть при любом действующем договоре перечисление денежных или иных средств на счет продавца автоматически считается авансом.

Типичные ошибки при составлении документа

Любые нарушения, связанные с составлением бухгалтерской отчетности, могут грозить юридическим и должностным лицам штрафами и другими административными наказаниями. Не исключением является и счет-фактура на аванс. Чтобы избежать этого, лучше соблюдать следующие правила:

Расчет НДС
  • Правильно указывать реквизиты. Ведь именно счет-фактура будет использоваться покупателем для получения вычета. При неправильно составленном документе в возвращении средств компании откажут, а это пагубно скажется на репутации продавца. Лучше не рисковать и по несколько раз проверять все реквизиты, адрес, ИНН и КПП.
  • Правильно писать номер платежного документа. В строке № 5 обычно указывается номер и дата платежки, по которой получен аванс.
  • Заполнять книгу продаж после составления счета. Номер документа должен быть обязательно отражен в книге с кодом 22. Также нужно зафиксировать зачет платежа по коду 02. А если нужно восстановить НДС, ранее принятый к вычету, то его надо отразить с помощью кода 21.
  • Не регистрировать аванс в книге продаж. После получения предоплаты продавец должен зафиксировать платеж в вышеназванном документе, а после отгрузки заказа — в книге покупок. При заполнении книги продаж в графах 5а и 6а стоит поставить прочерк. А в книге покупок не нужно трогать 8-ю и 9-ю строки.

Обратите внимание! Сумма НДС подлежит вычету только после того, как товар или услуги будут реализованы. Таким образом, регистрация в книгах продаж и покупок нужна, чтобы определить, какую сумму налога продавец может поставить из бюджета.

Авансовый счет-фактура является частью кодекса бухгалтерской этики. Это документ, который составляется после того, как покупатель переведет предоплату. Аванс служит доверительным шагом со стороны клиента, а счет-фактура свидетельствует об ответственности продавца. Так как именно по этому документу составляется вычет по НДС, важно не допускать в нем ошибок и отсылать его в течение установленного времени.

Для подтверждения право вычета НДС, необходимо предоставить счета-фактуры. (ст.169 Налоговый Кодекс РФ). Если этого не сделать организация потеряет значительную сумму.

Это документ, который свидетельствует о совершении сделки купли-продажи. Отгрузка товара или оказание услуг от одного юридического лица другому юр.лицу или физическому. При оформлении первичной документации, в бюджет государства уплачивается НДС.

Содержание:

  • Сроки предъявления ↓
  • Когда лучше оформлять счет-фактуру ↓
  • Последствия нарушения срока выставления счета-фактуры. ↓
  • Отдельные виды операций ↓
  • Электронный вид документа ↓

image

Опираясь на п.5, ст.169 НК РФ, требования, предъявляемые к счет-фактуре следующие:

  1. Дата составления счет-фактуры. При ее отсутствии это считается серьезным нарушением заполнения документа.
  2. Порядковый номер, присваивается вручную или автоматически программой.
  3. Данные покупателя и продавца: наименование, реквизиты, юридический адрес согласно учредительным документам.
  4. Данные грузополучателя и грузоотправителя: наименование, реквизиты, юридический адрес. В случае когда грузоотправитель не отдельное юридическое лицо, документы выписываются от организации. В графе грузоотправитель, указываются реквизиты подразделения: КПП, фактический адрес. При совпадении продавца и грузоотправителя (покупателя и грузополучателя) данные дублируются или пишется «он же».
  5. Дата и номер платежного поручения, если оплата произведена перед оформлением отгрузочных документов. В случае оплаты по наличному расчету, в графе следует указать номер и дату кассового чека.
  6. Полное наименование отгружаемых товаров или оказание услуг, единица измерения, количество.
  7. Стоимость единицы товара без НДС, сумма за общее количество продаваемого товара или оказания услуг. Если в счет-фактуре несколько товаров общая сумма без налога необязательно указывать.
  8. Сумма НДС.
  9. Акциз (в случае попадания товара под акциз).
  10. Продаваемый товар произведен не на территории РФ: указание места происхождения (страна), номер и дата таможенной декларации.
  11. Право подписи принадлежит руководителю или главному бухгалтеру или лицам наделенные этим правом (приказ на право подписи или доверенность). Рядом с подписью обязательно указывать расшифровку (фамилия, инициалы). Когда счет-фактура занимает несколько листов, они нумеруются, подпись и печать проставляется на последней.

Составление приказа на подписание документов другими лицами: «На время отпуска главного бухгалтера Ивановой О. С. с 01.06.15 по 14.06.15, право подписи за главного бухгалтера имеет бухгалтер Сорокина Р. М.».

Либо приказом установить вторые подписи на первичную документацию в случае болезни, отпуска или по иным причинам отсутствия уполномоченных лиц. В таком случае при передаче счетов-фактур покупателям в комплект документов прикладывается заверенная копия приказа.

Реквизиты, отсутствие которых разрешено:

  1. Продавец не ИП: «Индивидуальный предприниматель» и «Реквизиты свидет. о гос. регистрации ИП».
  2. Продавец ИП: «Руководитель», «Главный бухгалтер».

Сроки предъявления

Налоговый Кодекс РФ: документ должен быть выставлен не позднее пяти календарных дней после совершения сделки, поступления авансового платежа или изменения количества или стоимости товара. Отсчет начинает производиться со следующего дня, после совершения операции.

Сроки:

  1. В договоре купли-продажи указаны сроки на авансовую счет-фактуру, оформление параллельно выписывания товарной накладной или акту оказания услуг.
  2. Проведение счет-фактуры в книге-покупок при фактическом получении оригинала, независимо от даты, указанной в документе.

Внимание, при проставлении отметки покупателя в транспортных документах о получение товара, независимо от подписания или не подписания счет-фактуры, условия договора должны быть выполнены.

Когда лучше оформлять счет-фактуру

Срок, который дается на оформление счет-фактуры, как указывалось выше, равен пяти дням. Можно оформить документы в день оформления отгрузки или в любой день разрешенных 5 дней.

Преимущество оформления счет-фактуру в день отгрузки, одновременно с другими документами:

  1. Отгрузочные документы представляют собой комплект из нескольких бумаг. Оформив в один день, совпадут суммы, дата и, возможно, нумерация.
  2. При закрытии одного налогового периода и открытии другого не возникнет путаницы с НДС. Иначе, у поставщика отгрузка произойдет, например, в I квартала, а вычет по НДС во II квартале.
  3. Одной датой удобнее отображать поступление денежных средств от покупателей и авансовые счет-фактуры.
  4. Соглашение об изменение цены или количества товара совпадают с корректировочной счет-фактурой.

Последствия нарушения срока выставления счета-фактуры.

Согласно законодательству РФ, при нарушении срока выставления счет-фактуры, на организацию не накладываются штрафные санкции.

Внимание, при оформлении счет-фактуры в следующем налоговом периоде, Налоговая инспекция наложит штраф. Размер до 10 000 рублей и до 30 000 рублей при первом или нескольких нарушений систематически (п.1,2 ст. 120 НК РФ).

Дабы избежать этого, возможно нарушение порядка нумерации. При специальном нарушении, для занижения налоговой базы, штраф будет рассчитан от 40 000 рублей.

Отдельные виды операций

На всю ввозимую на территорию РФ продукцию следует уплачивать НДС. Это заносится в книгу покупок и, при ведении, журнал учета полученных счет-фактур. По закону необходимо заполнить таможенную декларацию и представить документ, подтверждающий уплату налога.

В случае, посреднической деятельности, когда третья организация связывает покупателя и поставщика. В книге покупок фиксируются счет-фактуры для покупателя на сумму определенных услуг.

Электронный вид документа

На сегодня еще не повсеместно, но во многих организациях неприемлема электронная счет-фактура. Юридическая сила такого документа равна бумажному аналогу.

Он также подписывается уполномоченными лицами и оформляется в течение пяти календарных дней. Электронный вариант также подходит для вычета НДС. Хранить в таком виде следует 4 года. Регистрация происходит в книге покупок и продаж. Передача возможна только специалистом, в форме установленной налоговой инспекции.

Стоит отметить, что Правительство отдает предпочтение электронному документообороту. На сегодня полностью сформирована нормативно-правовая база, регулирующая работу электронного документооборота.

Нововведение позволит:

  1. Сократить финансовые расходы на отображение информации на бумаге.
  2. Сократить время на отправление оригиналов почтой.
  3. Сделать всю бухгалтерию предприятия «прозрачной» для каждого государственного органа.

Формирование электронной счет-фактуры:

  1. Один экземпляр подписывается электронной подписью.
  2. Сохраняется в формате ФНС XML

Обмен документов между поставщиком и покупателем:

  1. Продавец оформляет и отправляет документ.
  2. Оператор, отметив у себя дату выставления, перелает его покупателю.
  3. Покупатель при получении ставит электронную подпись и отправляет извещение.
  4. Дата оформления электронной счет-фактуры считается число, когда поставщик получает извещение. В случае неполучения такового по ряду причин, поставщик обязан выставить счет-фактуру на бумажном носителе.

Таким образом, оформление счет-фактуры является обязательным условием при совершении сделки купли-продажи товара или оказании услуги. Данный документ позволяет бухгалтерии оформить налоговый вычет.

При неправильном оформлении организация потеряет значительную сумму. Поэтому к оформлению счет-фактуры следует относиться с особым вниманием.

Счет-фактура представляет собой серьезный и важный документ, создающийся многими компаниями. Он выступает подтверждением продажи определенного количества товаров или предоставления конкретных услуг. Предназначается она для клиентов и покупателей, а также копия остается у самого продавца, причем используется для расчета НДС.

Для чего нужен счет-фактура

Данный документ используется компаниями, работающими по ОСНО и учитывающими в процессе деятельности НДС. Именно с помощью счета-фактуры рассчитывается НДС. Бумага непременно делается от имени владельца компании, а в качестве получателя указывается покупатель товаров.

Непременно в счете-фактуре указываются данные о продавце и покупателе, а также составляется он в двух экземплярах, так как одна копия остается у фирмы-поставщика, а другая отправляется покупателю.

Если фирма выдает другим организациям счета-фактуры, то непременно на предприятии ведется специальный журнал регистрации этих счетов, причем он должен быть открытым. В него вписывается любой полученный формуляр.

image

Что такое счет-фактура?

Важно! Компания обязана формировать отчеты по НДС, куда дополнительно вносятся сведения о выставленных и полученных счетах.

Плюсы и минусы применения счетов-фактур

Использование данных документов обладает плюсом для любой организации. С их помощью легко рассчитывается НДС и создается оптимальный учет на предприятии. Наличие НДС дает возможность сотрудничать с разными другими компаниями, использующими в процессе работы данный налог.

К минусам применения счетов-фактур относится сложность составления документов. Нередко фирмы, оказывающие услуги, имеют трудности с их отражением, так как применяются для составления счетов специальные единицы измерения, а при этом трудно для разных действий определить точные ОКЕИ.

Важно! При наличии такой сложной отчетности непременно на предприятии должен работать профессиональный бухгалтер.

В каких случаях выставляются счета-фактуры

Необходимость в выставлении данного документа возникает в ситуациях:

  • Компания осуществляет операции, по которым обязательно должен уплачиваться НДС. Данное правило относится даже к организациям, которые по закону имеют право на освобождение от уплаты этого налога.
  • Фирмы, являющиеся посредниками и занимающиеся продажей товаров или предоставлением работ и услуг от собственного имени, для чего используется агентский контракт или договор комиссии. При этом важно, чтобы комитент или принципал использовал ОСНО в процессе работы.
  • Предприятия, получившие аванс или частичную оплату от покупателей или заказчиков.

Важно! Отсутствие счетов-фактур при совершении операций, для которых требуются данные документы, является нарушением налогового законодательства, что может привести к определенным проблемам с налоговыми органами.

В какие сроки выставляется

Данный документ выставляется в течение 5 дней после совершения сделки. Важно! Если 5 день является выходным или праздником, то переносится последний срок предоставления документа на следующий день, являющийся рабочим.

Чтобы не возникало никаких проблем с нарушением сроков передачи документа, рекомендуется оформлять и выставлять его в день отгрузки каких-либо товаров, осуществления работ или оказания услуг. Нередко вовсе выставляется он до отправления товаров покупателю.

В законодательстве отсутствует информация об ответственности, используемой в случае несоблюдения сроков, но такое отношение к заказчикам может стать причиной того, что они могут легко отказаться от сотрудничества, а также местные налоговые органы имеют право наложить штрафы на фирму.

Кто и в каких случаях выставляет счет-фактуру, расскажет это видео:

Кем выставляются счета-фактуры

Непременно поставщики выставляют данный документ при удовлетворении определенных условий:

  • компания выступает налогоплательщиком, поэтому является официально зарегистрированной;
  • фирма функционирует от имени собственника, применяющего в процессе ведения деятельности НДС;
  • компания — это участник товарищества доверительного управления или иных аналогичных предприятий;
  • фирма импортирует товары или перевозит их через границу России.

Также надо компаниям выставлять документы, если их деятельность сопровождается следующими особенностями:

  • фирма уплачивает налоги по сумме частичного или полного аванса;
  • продает товары или оказывает услуги иностранным гражданам;
  • покупает имущество, принадлежащее государству;
  • арендует собственность, находящуюся в собственности муниципальных властей.

Важно! Счет-фактура оформляется на все предлагаемые товары, причем по результатам каждого месяца, а также по окончанию квартала, а особенно это важно организациям, которые ежемесячно или каждый день отгружают товары.

Кто может не выставлять счет-фактуру

Существуют определенные параметры, при наличии которых может быть ограничено использование счетов-фактур или вовсе отсутствует необходимость в их создании. Поэтому не требуется оформлять этот документ фирмам:

  • компании, не уплачивающие НДС;
  • ИП, специализирующиеся на реализации розничных товаров или предоставлении услуг населению;
  • компании, работающие в сфере общественного питания;
  • фирмы, продающие товары или услуги исключительно при использовании безналичного расчета;
  • банки или компании, предоставляющие некоторые специфические операции, по которым на основании определенных законов отсутствует необходимость в уплате налогов, поэтому не требуется составлять счета-фактуры;
  • страховые компании, соответствующие некоторым требованиям;
  • ПФ.

Таким образом, существует множество различных организаций и ИП, которым не требуется заниматься составлением счетов-фактур.

Как правильно выставляются счета-фактуры

Представляться данный документ может разными способами:

  • лично, а в этом случае он должен быть представлен в письменной форме;
  • электронной отправкой, для чего используется электронная форма.

Важно! Заполнять документ надо только по специальной форме, закрепленной на законодательном уровне. Электронные версии допускается использовать только в случае, если обе стороны согласны на это. При этом у компаний должны иметься одинаковые технические возможности и обеспечение для передачи данных.

Когда используется счет-фактура?

Важно! Использование электронных форм документа может оговариваться сторонами в устной форме или может быть добавлено специальное условие в договор.

Если выбирается электронный вариант, то важно учитывать рекомендации при выборе особых операторов документооборота в электронном виде, а эти советы располагаются в сети на специализированных порталах.

Непременно выставляется документ в случаях:

  • периодическая отгрузка товаров;
  • регулярное оказание услуг, связанных с электрообеспечением, подведением газа или нефти;
  • ежедневная работа компаний, осуществляющих деятельность в сфере общественного питания.
  • оказание услуг связи.

Документ надо оформить в течение 5 дней после отгрузки товаров.

Что будет при нарушении сроков выставления счетов-фактур

Важно! На федеральном уровне полностью отсутствуют сведения в законах относительно ответственности для предпринимателей в случае, если ими будут нарушены сроки выставления. Однако операция по представлению данных документов считается обязательной, так как только в этом случае покупатель имеет возможность для вычета НДС.

Допускается выдавать документы заранее, так как они считаются активными даже в случае, если были созданы до непосредственной передачи товаров или оказания услуг. Поэтому если на счете указывается дата, предшествующая дате, когда был отгружен товар, то это не будет считаться каким-либо нарушением.

Если же передаются счета позже назначенного срока, то это считается нарушением. За него может назначаться штраф налоговыми органами. Также допускается использование мер наказания =, если отсутствуют эти документы или нужные сведения не заносились книгу регистрации.

Важно! Размер штрафа обычно не меньше 10 тыс. руб., а если обнаруживается повторное нарушение, то наказание может быть представлено штрафом в 30 тыс. руб., так как такая документация считается важной для каждого предприятия.

Некоторые предприниматели вовсе не выставляют счета-фактуры для снижения налоговой базы по НДС, а в этом случае штраф рассчитывается как 20% от долга, но он не может быть меньше, чем 45 тыс. руб.

Специфика заполнения счетов-фактур

Счет-фактура является документом, заполняемым поставщиком и содержащим реквизиты обеих сторон, а также информацию о совершенной сделке. При оформлении и заполнении счетов-фактур учитываются основные правила:

  • присваивается каждому документу регистрационный номер;
  • непременно ставится дата осуществления сделки;
  • оформляется документ от имени продавца или компании, которая оказывает услуги;
  • создается в двух экземплярах;
  • дополнительно ведется журнал регистрации данных документов;
  • все данные из этих документов отражаются в отчетах по НДС;
  • именно от цифр, которые имеются в счетах-фактурах, зависит размер НДС, поэтому данные документы должны своевременно передаваться в налоговые органы.

Зачем нужен счет-фактура смотрите в этом видео:

Не используются счета-фактуры в случае, если предприниматель или организация работают по таким упрощенным системам, как ПСН, ЕНВД или УСН, так как там НДС заменяется одним налогом, а также сдается исключительно декларация по выбранному режиму.

При этом такие организации могут работать с другими компаниями, применяющими НДС, но большинство фирм отказывается от сотрудничества, поэтому приходится вынуждено переходить на ОСНО, чтобы рассчитывать НДС и не терять крупных покупателей.

Заключение

Таким образом, счета-фактуры – это важные документы, которые должны создаваться всеми компаниями, работающими с обязательным расчетом НДС.

Они являются обязательными к заполнению, причем важно для этого пользоваться определенными требованиями и правилами. За отсутствие эти документов или непредставление их к нужному сроку, непременно назначаются меры наказания, представленные значительными штрафами.

Главная / Cтатьи /

 Счет-фактура — это бухгалтерский документ, удостоверяющий факт отгрузки товаров или оказание услуг и их стоимость. Она необходима для подтверждения суммы НДС как по реализации продукции (услуг), так и для подтверждения факта покупки и входящего НДС. На данных счета-фактуры формируются Книги покупок и продаж для учета НДС в налоговом органе.

 Счет-фактура выставляется (направляется вместе с товаром или по почте) продавцом покупателю (заказчику) после приема товара или услуги. Счет-фактура имеет строго определенный формат, утверждённый постановлением Правительства РФ от 26.12.2011№ 1137.

Вид счета-фактуры

 Первый вид документа называется стандартная счет-фактура. Она выставляется продавцом в случае отгрузки товара или оказании услуг. Стандартный вид счета-фактуры выставляется в случае полной оплаты товара или услуги со дня отгрузки товара, выполнения работы, но не позднее 5-ти календарных дней.

 Также такая форма счет-фактуры выставляется в случае возврата товара поставщику.

 Второй вид документа называется авансовая счет-фактура, которая выставляется в случае предоплаты в счет будущей поставки. Данная форма не должна иметь таких данных, как грузоотправитель, грузополучатель, количество товара, услуг, цена и единица измерения.  Зато такие данные как: данные расчетно-платежного документа в ней должны обязательно присутствовать.

Обязательные реквизиты счета-фактуры

 Основные требования по заполнения счета-фактуры прописаны в статье 169 НК РФ. Счет-фактура должна содержать в себе обязательные реквизиты (для ее принятия в налоговом учете и утверждения в налоговом органе):

  • порядковый номер и дата составления.

 Порядковые номера могут быть в любом виде, в котором хочется их видеть продавцу. Главное они должны быть по возрастающей и сквозные. Если организация нарушала систему порядковых номеров (например, после 66,67 выдала счет-фактуру под номером 15). То данный факт не как не отразиться на налоговом вычете.

 Счет-фактуру выставляют в течение пяти календарных дней с момента отгрузки товаров, оказания услуг. Это правило прописано в постановлении Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 в подпункте «а» пункта 1 приложения 1 и в пункте 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ.

  • наименование продавца, его адрес и идентификационные номера;
  • наименование покупателя (заказчика), его адрес и идентификационные номера.

 Наименование продавца (покупателя) прописывается в полном или сокращенном виде в соответствии с учредительными документами. Адрес прописывается полный с индексом в том виде, как он прописан в Уставе компании.

  • наименование грузоотправителя и грузополучателя, его адрес.

 Данные по грузоотправителю и грузополучателю прописываются только в случае реализации товара. Если грузоотправителем является продавец, то полный адрес грузоотправителя прописывать не нужно, достаточно указать в строке «он же».  Если вы все-таки пропишите полностью полное или сокращенное наименование, почтовый адрес, то это не будет являться ошибкой.

 Данные по грузополучателю необходимо указывать полностью: наименование, адрес в соответствии с уставными документами. Вне зависимости является ли грузополучатель и покупатель одним и тем же лицом или нет.

  • название проданных товаров или описание оказанных услуг, единица их измерения.
  • количество проданных товаров или объем оказанных услуг;
  • валюта документа.

 В счете-фактуре необходимо указать код валюты документа, в соответствии с Общероссийским классификатором валюты.

а) 643- российский рубль, если цена документа в рублях;

б) 840- доллар США, если цена документа в долларах;

в) 978- евро, если цена документа в евро.

  • цена за единицу товара или услуги без учета налога;
  • полная стоимость проданных товаров, оказанных услуг;
  • налоговая ставка;

 Налоговая ставка налога НДС бывает 0%, 10%, 20%. Если организация работает на упрощенке или освобождена от уплаты НДС по каким-либо другим причинам, данное значение заполняется словами «Без НДС».

  • сумма налога;
  • полная стоимость товаров, оказанных услуг с учетом суммы налога;
  • страна происхождения товара и номер таможенной декларации – только для импортных товаров.

Зачем нужна счет-фактура

 Так для кого и зачем нужна счет-фактура? В первую очередь она нужна для подтверждения, исходящего НДС при продаже товара, оказании услуг, а также для списания, входящего НДС при покупке товара, услуг.

 При продаже мы регистрируем исходящую счет-фактуру в Книге продаж, при покупке мы регистрируем входящую счет-фактуру в Книге покупок. Данные декларации по НДС заполняются на основании этих Книг.

 Обязательно необходимо помнить: Организации, применяющие УСН и ЕНВД, не обязаны выписывать счет-фактуру; по предоплате, которая получена для оплаты товара или услуг, отгрузка (выполнение) которых будет осуществлена позднее 5-ти календарных дней со дня оплаты, необходимо выписать авансовую счет-фактуру; в случае выявления ошибок вносить исправления нужно корректировочной счет-фактурой.

Также читайте на сайте: Снижение уровня заработной платы Пошаговая инструкция по регистрации ООО Ведение бухгалтерского учета Выбор системы налогообложения В каком банке выгоднее открыть расчетный счет Порядок и сроки отчетности и уплаты налогов Все статьи Все услуги компании БУХпрофи Наши цены

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Илья Коршунов
Наш эксперт
Написано статей
134
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий