Статья 217 Налогового Кодекса РФ

Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Что за Статья 217 Налогового Кодекса РФ вы узнаете на этой странице в пояснениях и комментариях юристов. Комментировать

image Анатолий Ставский i Юридическая помощь, консультация по телефону, скайпу, whatsapp/viber, помогу с изготовлением документов. Задать вопрос Онлайн

Доходы, не подлежащие налогообложению

Статьёй 217 Налогового кодекса РФ определены доходы, которые не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.Привожу официальную позицию (которая является не единственной):В письме Минфина России от 22.11.2013 N 03-04-06/50506 дается анализ пункта 1 статьи 217 НК РФ, где указано, что поскольку оплата дополнительных выходных дней не относится к государственным пособиям, перечисленным в перечне государственных пособий, установленном статьей 3 Федерального закона “О государственных пособиях гражданам, имеющим детей” от 19.05.1995 N 81-ФЗ (см. последнюю редакцию), а также принимая во внимание, что в указанной выше статье 217 НК РФ не содержится освобождаемых от налогообложения доходов в виде выплат, производимых в виде дополнительных оплачиваемых четырех выходных дней в месяц одному из работающих родителей для ухода за ребенком-инвалидом, по мнению Минфина России, в ст. 217 НК РФ не имеется оснований для освобождения указанных выплат от налогообложения.2018-08-05 10:19:17 НДФЛ, выплата действительной стоимости доли, выход из общества путём отчуждения доли обществу (не продажа)

2019-03-14 16:06:15

Ответов: 2

Визитов: 288

Ищете ответ? Форма для вопроса

Сформулируйте свой вопрос и нажмите кнопку задать вопрос.

Бесплатная консультация юриста по телефону: 8 (804) 333-01-43

Как известно, в Российской Федерации многие виды доходов облагаются налогом. Система налогообложения, в том числе, обязывает выплачивать сумму в определенном размере даже обычного работника в соответствии с его зарплатой. Еще одни пример такой выплаты – это НДФЛ. Однако, с другой стороны, согласно НК РФ есть определенные виды доходов, не подлежащие процедуре пополнения бюджета страны. Весь этот перечень определен в статье 217 НК РФ. Комментарии к этой статье подробно описывают, почему именно налоговым вычетам такие виды доходов не подлежат. Также данная статья уже не один раз переживала изменения, поэтому изучать ее надо в новой редакции.

Кроме всего прочего, в этой части НК РФ речь идет и материальной помощи, о которой более подробно будет рассказано ниже.

Статья 217 НК РФ — описание

В ст 217 НК РФ с изменениями на 2016 год материальная помощь встречается сразу в нескольких пунктах. Первым упоминается единовременная материальная помощь. Она выплачивается налогоплательщикам в случае некоторых стихийных происшествий, чрезвычайных обстоятельств, террористических актов для того, чтобы компенсировать полученный ущерб и вред здоровье.

Основания для такой выплаты определяют представители либо законодательной, либо исполнительной власти. Также сюда причисляют деньги, выдаваемые работодателями семье умершего сотрудника либо самому сотруднику, если в его семье случилось такое горе. Гуманитарная и благотворительная помощь, которую берут на себя организации, имеющие официальную регистрацию, также может выдаваться без лишних выплат в бюджет.

Следующая «льготная» категория – лица, являющиеся малоимущими и социально незащищенными, которые получают социальные выплаты от бюджетных либо небюджетных фондов. Здесь же стоит упомянуть про 31 пункт про членов профсоюзов, получаемых деньги за счет взносов, а также 32 пункт про физических лиц, имеющих отношение в Великой Отечественной Войне, которые могут получать подарки в эквиваленте до 10 000 рублей.

Статья 217 НК РФ доходы не подлежащие налогообложению

Кроме материальной помощи в статьи 217 НК РФ, речь идет о некоторых других не облагающихся операциях. Вот они: некоторые государственные пособия; пенсии по гособеспечению; компенсационные выплаты, которые утверждены органами местного самоуправления; алименты, гранты, премии, вознаграждения донорам; стипендии лицам, которые учатся по направлению службы занятости; компенсация путевок; деньги в иностранной валюте, которые получены из госучреждений, направивших человека за границу на работу; доходы от продажи скота и других животных, которые выращены в личном хозяйстве; доходы от крестьянского хозяйства; доходы от наследования; доходы от продажи ягод, орехов, грибов, которые были выращены для личных потребностей.

Всех этих людей и некоторых других, не упомянутых выше, благодаря статье 217 НК РФ с ее изменениями освобождают от необходимости платить в бюджет лишние деньги.

Ст 217 НК РФ имущественные налоговые вычеты с 2016 года

С 1 января 2016 года вступил в силу новые изменения, которые касаются не только материальной помощи. Теперь налоговые вычеты по имуществу будут представляться в виде доходов, которые получены в соответствующем порядке от продажи квартир и недвижимости, находившейся в собственности не менее срока, установленного в данной статье. При этом цена недвижимости не превышает 1 000 000 руб. Также в виде прибыли от продажи имущества, которое было в собственности меньше этого срока, но его стоимость – менее 250 000 рублей.

Комментарии к статье 217 НК РФ

Комментарии – это последняя часть данной статьи НК РФ. В них отражены некоторые изменения, которые были внесены Семейным Кодексом и Федеральным Законом (ФЗ от 29.11.2014). Там четко сказано, что ст 217 НК РФ изменяет порядок взимания НДФЛ с тех доходов, которые были получены от продажи недвижимости. При этом увеличивается нагрузка на продажу инвестиционных квартир. Если до конца 2015 года налогообложение не касалось любой недвижимости, которой владели больше трех лет, то теперь этот срок составляет уже пять лет.

Бесплатная консультация юриста по телефону: 8 (804) 333-01-43 image

Ст 217 НК РФ с изменениями на 2018 год с комментариями появилась в 2000.

Речь идет обо всех доходах граждан, которые не облагаются налоговыми отчислениями.

Оглавление:

Есть ли доходы не подлежащие налогообложению

Отчисления граждан и организаций государству, благодаря которым формируется госказна, называются налогами.

Главным для первых является НДФЛ – налог на доходы физических лиц.

Он составляет 13% от всей прибыли, получаемой человек (зарплат, продаж и т.д.), в некоторых случаях он может быть больше.

Полезно знать: например, НДФЛ на выигрыш составляет 35%.

Но не все доходы подлежат налогообложению: некоторые из них полностью остаются у гражданина.

Это может быть связано с:

  • тем, что выплаты производятся самим государством;
  • выплатами от благотворительных или религиозных организаций;
  • необходимостью поощрить плательщика: например, организатора спортивных игр или донора;
  • тем, что имущество является подарком между близкими членами семьи.

Мы уверены, что Вам будет полезна информация о положениях статьи 228 НК РФ с комментариями.

Комментарии к ст 217 НК РФ

Тут говорится о доходах, которые гражданину не нужно учитывать при подсчете налоговой суммы.

Они делятся на:

  1. Полностью освобожденные: сюда входят:
  2. Частично освобожденные: это доходы не более 4 тысяч рублей за подарки, призы и любую помощь работодателя сотрудникам, а также подарка ветеранам стоимостью не более 10 тысяч рублей, которые были переданы ветеранам от организаций и иных лиц. Если указанные суммы превышены, то налогом не облагаются только они. Например, при выигрыше в 10 тысяч рублей за 4 тысячи платить не придется, а за оставшиеся 6 тысяч – придется.

Обратите внимание: за подарки от близких родственников платить не нужно, если только между ними не был заключен какой-либо договор.

О чем п. 3 ст. 217 НК РФ

Тут перечислены все виды доходов, за которые гражданин не должен платить налог.

К ним относятся:

  1. Пособия, выплачиваемые государством, включая пенсии: выплаты безработным, беременным и матерям.

Социальная помощь сиротам и детям из бедных семей, инвалидам (средств для реабилитации, обучение и содержание собак-поводырей). Все средства, полученные от государства: на помощь в строительстве, возмещение от оплат кредитов, реализацию мер поддержки семей с детьми. Сюда входят как регулярные выплаты (пенсии, пособия), так и все единовременные. Компенсации, к которым относятся:

  • возмещение нанесенного вреда здоровью;
  • выплата финансового возмещения или в натуральном виде, предоставление бесплатного жилья, транспорта, топлива;
  • траты на спортсменов при тренировках и во время соревнований: форма, снаряжение, питание;
  • выплаты сотрудником при увольнении. Сюда не входят компенсация за неиспользованный отпуск и компенсации уволенным сотрудникам, работавшем на Крайнем Севере;
  • компенсации, выплачиваемые семьям погибших военнослужащих, госслужащих;
  • выплаты за повышение профессионального уровня работника, командировочные, оплата переезда по работе в другую местность;

Доходы добровольцев, которые работают на безвозмездной основе: оплата их одежды, питания, проезда, зарплаты. Сюда же относятся добровольцы, работающие на чемпионате мира по футболу в 2018 году. Деньги донорам. Получаемые гражданином алименты. Гранты, премии. Единовременные выплаты работодателями семьям умершего работника, соцпомощь малоимущим, родителям в связи с рождением ребенка (не более 50 тысяч). Оплата медицинской помощи или путевок в санаторий или дом отдыха безналичными средствами работодателя, религиозных или бюджетных организаций, благотворительных фондов. Вознаграждения в натуральной форме, выданные гражданам за помощь в борьбе с терроризмом. Выплаты пострадавшим от терроризма, стихийных бедствий и чрезвычайных обстоятельств. Стипендии студентов и других учащихся. Доходы от реализации растений или животных с собственного личного участка, от собранных грибов, добытых на охоте мяса и шкуры. Фермерские хозяйства не обязаны платить налог со своей продукции на протяжении первых 5 лет. Доходы от занятий традиционными отраслями малочисленных северных народов, официально зарегистрированных. Прибыль от продажи имущества, находящегося во владении гражданина больше 3 лет. Сюда не входят выплаты, полагающиеся наследникам владельца авторского права или патента, от дарения между близкими родственниками. Вознаграждения, полученные спортсменами, от государства, организаторов и некоммерческих организаций. Доход на сумму до 4 тысяч рублей – сюда относятся подарки от юридических лиц и ИП, ценные призы, помощь работодателя сотруднику. Суточные для сотрудников в командировках. Для последних действуют ограничения: не до 700 рублей в сутки по Росси и до 2,5 тысяч рублей – для уезжающих заграницу. Сюда же относятся солдаты и матросы. Доход от полученного гражданином муниципального жилья: фактически его владельцем является государство, то есть квартира не принадлежит гражданину.

Доходы не подлежащие НДФЛ

Все они перечислены в статье 217 Налогового Кодекса. Всего там 70 пунктов, основные и самые популярные перечислены выше.

Многие пункты имеют определенные ограничения по суммам.

Например, если организация сделала подарок сотруднику на сумму до 4 тысяч рублей, налогом он не облагается, если более – придется заплатить за разницу между суммами.

Коротко список не облагаемых налогом доходов выгладит следующим образом:

  1. Вся государственная финансовая помощь: пенсии, стипендии, пособия, в том числе единовременные выплаты по рождению ребенка и по смерти.
  2. Донорская плата.
  3. Алименты.
  4. Премии и награды, выданные для поддержки искусства и науки.
  5. Доходы от продажи выращенных растений и домашних животных, от сбора ягод и грибов, добычи мяса и шкуры с охоты.
  6. Компенсации путевок по медицинским показателям.

Стоит отметить: сюда не входят туристические поездки, только медицинские.

Статья 217 НК РФ рассказывает обо всех видах дохода, за который гражданину не придется платить налог. Всего там 70 пунктов, касающиеся практически всех областей жизни.

Смотрите видео, в котором озвучиваются введенные в 2018 году дополнительные виды доходов, не облагаемые НДФЛ:

Это интересно

  • Где и как можно получить пенсионное удостоверение
  • Пенсионное обеспечение военнослужащих — каков размер пенсии?
  • Как узнать размер своей пенсии через интернет?
  • Как рассчитать индивидуальный пенсионный коэффициент?
  • Запись в пенсионный фонд через госуслуги.ру

Доходы от продажи объектов недвижимости, которые граждане приобретут после 01.01.2016 г., будут облагаться НДФЛ по новым правилам. Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ в главу 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц». Для целей налогообложения изменен не только срок владения объектом, но и установлен контроль над ценой продажи объекта.

Согласно п. 6 ст. 210 НК РФ (в редакции с 01.01.2016) налоговая база по доходам от продажи недвижимого имущества определяется с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 НК РФ.

В новой редакции будет применяться п. 17.1 ст. 217 НК РФ, устанавливающий льготу по налогу на доходы от продажи имущества. С 01.01.2016 не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:

– от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 НК РФ;

– от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Согласно п. 2 ст. 217.1 НК РФ доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком – плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет. При этом данный срок (5 лет) законом субъекта РФ может быть уменьшен вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества.

В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества окажутся меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, данная норма не применяется.

Законом субъекта РФ размер понижающего коэффициента (0,7) может быть уменьшен вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества.

Изменения внесены и в порядок предоставления имущественных вычетов по доходам от продажи недвижимого имущества, которые также будут применяться с 01.01.2016 г.

Имущественный налоговый вычет будет предоставляться (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):

– в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, , не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

– в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, не превышающем в целом 250 000 рублей;

– в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей.

  • Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ.rtf (139.88 kB)

ТолкованиеПеревод

ДОХОДЫ, НЕ ПОДЛЕЖАЩИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ
— доходы физических лиц, не подлежащие обложению (освобождаемые от налогообложе ния) налогом на доходы физических лиц в соответствии со ст. 217 НК. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

3) установленные действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационные выплаты (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ);

а) за счет средств работодателей, оставшихся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций;

10) суммы, уплаченные работодателями, оставшиеся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций, за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, их родителей и их детей при условии наличия у медицинских учреждений соответствующих лицензий, а также наличия документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и медицинское обслуживание. Указанные доходы освобождаются от налогообложения в случае безналичной оплаты работодателями медицинским учреждениям расходов на лечение и медицинское обслуживание налогоплательщиков, а также в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику (членам его семьи, родителям) или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в учреждениях банков;

23) вознаграждения, выплачиваемые за передачу в государственную собственность кладов; 24) доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками единого налога на вмененный доход;

а) проценты по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных до 1 января 2001 г. на срок не менее шести месяцев) выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, в течение периода, за который начислены указанные проценты;

31) выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей, а также выплаты, производимые молодежными и детскими организациями своим членам за счет членских взносов на покрытие расходов, связанных с проведением культурно массовых, физкультурных и спортивных мероприятий;

32) выигрыши по облигациям государственных займов РФ и суммы, получаемые в погашение указанных облигаций.

Смотреть что такое “ДОХОДЫ, НЕ ПОДЛЕЖАЩИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ” в других словарях:

  • СУММЫ, НЕ ПОДЛЕЖАЩИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ЕСН — суммы выплат и вознаграждений, не включаемые в налоговую базу по единому социальному налогу (не подлежащие налогообложению). Не подлежат налогообложению ЕСН: 1) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ,… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

  • Суммы, не подлежащие налогообложению единым социальным налогом — в частности, не подлежат налогообложению: государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного… …   Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия

  • ДОХОДЫ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ОТ ИСТОЧНИКОВ В РФ — доходы, полученные иностранной организацией, которые не связаны с ее предпринимательской деятельностью в РФ через постоянное представительство иностранной организации, и подлежащие обложению налогом на прибыль организаций, удерживаемым у… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

  • Налог на доходы физических лиц — является основным налогом, уплачиваемым физическими лицами. Среди налогоплательщиков законодатель выделяет налоговых резидентов РФ и налоговых нерезидентов. К налоговым резидентам РФ Кодекс относит физических лиц, фактически находящихся на… …   Большой юридический словарь

  • Налог на доходы физических лиц — (англ. tax on private income) в РФ налог, заменивший собой подоходный налог с физических лиц после введения в действие части второй НК РФ* (с 1.01.2001 г.). Налогоплательщиками Н. на д.ф.л. признаются …   Энциклопедия права

  • Налог на доходы физических лиц — (англ. tax on private income) в РФ налог, заменивший собой подоходный налог с физических лиц после введения в действие части второй НК РФ* (с 1.01.2001 г.). Налогоплательщиками Н. на д.ф.л. признаются физические лица, являющиеся налоговыми… …   Большой юридический словарь

  • НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ — федеральный налог по НК (глава 23) и Закону об основах налоговой системы. Взимается с 1 января 2001 г., до этого взимался подоходный налог с физических лиц. Приказом МНС от 29 ноября 2000 г. № БГ 3 08/415 утверждены Методические рекомендации… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

  • НПА:Налоговый кодекс Российской Федерации:Часть вторая — (в редакции, действующей по состоянию на 01.12.2013) Налоговый кодекс Российской Федерации      ГАРАНТ 29 декабря 2000 г., 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 31 декабря 2001 г., 29 мая, 24, 25 июля, 24, 27, 31… …   Бухгалтерская энциклопедия

  • Банковский вклад — (или банковский депозит)  сумма денег, переданная лицом кредитному учреждению с целью получить доход в виде процентов, образующихся в ходе финансовых операций с вкладом. Содержание 1 Договор депозита 2 Виды …   Википедия

  • Служба крови — Служба крови  отрасль медицины, совокупность медицинских организаций, участвующих в цикле донорской крови на этапе ее получения, разделения на компоненты, долгосрочного хранения и транспортировки. К функциям службы крови также относится… …   Википедия

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Илья Коршунов
Наш эксперт
Написано статей
134
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий