Срок сдачи декларации по ЕНВД за 1 квартал 2020 года

Содержание

18 мая 2016

«Вмененка» – налоговый режим, который на добровольной основе выбирают юридические лица и ИП. Они могут перейти на него, если их направление работы попадает в закрепленный законодательно перечень видов деятельности, актуальный для того или иного муниципального образования. Все, что требуется от предпринимателя, – своевременно перечислять бюджетные платежи и предоставлять отчетность. Именно поэтому актуальным является вопрос, каков срок уплаты ЕНВД за 3 квартал 2016 год и как рассчитать сумму обязательного платежа.

Размер налога – величина, которая не зависит от реального дохода предпринимателя или ООО. В целях упрощения налогового контроля государство устанавливает следующее допущение: чем большим количество единиц физического показателя (ФП) располагает коммерческая структура, тем больший доход она может получить. Неважно, ведет ли ИП и юрлицо деятельность: сумма обязательного платежа остается неизменной.

Физический показатель – это количество квадратных метров торговой площади, число нанятых работников или автомобилей, используемых в рамках хозяйственной деятельности. Параметр, принимаемый к учету, определяется законодательно для каждого вида бизнеса, на который распространяется «вмененка».

Согласно действующим нормативно-правовым актам, плательщики ЕНВД обязаны вести учет ФП. Как делать это на практике – решать самой коммерческой структуре. Часто в этих целях используется обычная школьная тетрадка, в которой указывается количество сотрудников ООО или ИП или, например, число автомобилей. Налоговый период ЕНВД – квартал, а потому вносить значение ФП следует раз в три месяца.

Для расчета суммы, подлежащей перечислению в бюджет, используется формула:

Налог = ФП*БД*К1*К2*Ставка.

В ней:

  • БД – базовая доходность – сумма выручки, которая, по мнению властей, способна принести одна единица физического показателя. Этот параметр можно уточнить в НК РФ.
  • К1 – дефлятор, устанавливаемый Минэкономразвития ежегодно исходя из темпов роста цен.
  • К2 – коэффициент, определяемый муниципальными властями. Его следует уточнять в ИФНС по месту деятельности ИП или ООО.
  • Ставка – значение от 7,5% до 15%, устанавливаемое местными властями.

Сумма, исчисленная единожды, остается верной в течение всего года, потому что множители формулы остаются неизменными.

Согласно положениям действующего законодательства, по «вмененке» ведется поквартальный учет. Это означает, что ИП и ООО, перешедшие на упрощенный режим, обязаны предоставлять отчетность и перечислять деньги в государственную казну раз в три месяца.

Совершить налоговый платеж нужно не позднее, чем до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. На 2016 год сроки таковы:

Номер квартала Крайний срок перечисления налога в 2016 Крайний срок перечисления налога в 2017
1 25.04.2016 25.04.2017
2 25.06.2016 25.07.2017
3 25.10.2016 25.10.2017
4 25.01.2017 25.01.2018

Если указанные даты – праздники или выходные, то совершить налоговый платеж нужно в первый рабочий день, который за ними последует. Несоблюдение срока уплаты ЕНВД грозит коммерческой структуре денежными санкциями: за каждый день просрочки им начисляется пеня, составляющая 1/300 от ставки рефинансирования. Также нарушитель облагается штрафом.

ООО или ИП обязаны перечислять налог в бюджет той ИФНС, за которой они закреплены. Для уплаты используется специальная квитанция. В ней указывается сумма, рассчитанная по формуле для ЕНВД.

Отчетность по «вмененке» предоставляется в уполномоченные органы каждый квартал. Делать это необходимо в срок до 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Точные сроки на 2016 год указаны в таблице:

Номер квартала Крайний срок предоставления декларации в 2016 Крайний срок предоставления декларации в 2017
1 20.04.2016 20.04.2017
2 20.06.2016 20.07.2017
3 20.10.2016 20.10.2017
4 20.01.2017 20.01.2018

Основной документ, который обязаны заполнять «вменщики», — декларация по ЕНВД. Ее бланк можно скачать в любой информационно-правовой системе. Он включает четыре листа: титульник и три раздела. Заполнять нужно их все.

Титульник содержит общую информацию о коммерческой структуре и ее деятельности: ИНН, КППП, наименование ООО или ИП, коды ОКВЭД, код ИФНС, в которую подается документ. Следует вписать все данные, а в пустых клеточках поставить прочерки.

Второй и третий разделы документа отражают наличие единиц физического показателя и наемных работников. В них прописываются коэффициенты, необходимые для расчета налога и характерные для конкретного направления деятельности. В первом разделе проставляется полученная сумма бюджетного платежа.

06 февраля 2019 Срок уплаты ЕНВД и срок сдачи отчетности по налогу в рамках данного спецрежима не совпадают. Далее мы расскажем, кто и в какие сроки сдает отчетность по ЕНВД, а также опишем порядок расчета и уплаты налога.

  • Срок действия режима ЕНВД и порядок исчисления налога 
  • Кто сдает ЕНВД
  • Срок подачи отчетности: до какого числа сдавать, когда сдается ЕНВД за 4-й квартал, нужна ли специальная таблица для определения срока
  • Сроки оплаты ЕНВД: до какого числа оплатить, до какого числа следует уплатить ЕНВД за 4-й квартал
  • Можно ли платить ЕНВД ежемесячно и до какого числа 
  • Срок подачи ЕНВД-2 

Срок действия режима ЕНВД и порядок исчисления налога 

На такой специальный режим налогообложения налогоплательщики переходят по собственному желанию, если соблюдены требования, установленные ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, в частности:

  • вид деятельности хозсубъекта входит в перечень допускающих использование этого спецрежима;
  • количество сотрудников хозсубъекта — не более 100;
  • доля участия других юрлиц в составе хозсубъекта не превышает 25%;
  • введение данного спецрежима согласовано соответствующим органом власти на территории ведения деятельности или по местонахождению хозсубъекта и т. д. 

Более подробно об этих и иных ограничениях читатель может узнать из нашей статьи Кто может применять и платить ЕНВД — условия и ограничения.

Хозсубъект может по собственной инициативе отказаться от использования такого спецрежима (см. статью Как происходит снятие с учета ЕНВД — заявление об отказе). Кроме того, территориальный орган ФНС РФ может автоматически перевести хозсубъекта на общую систему налогообложения при нарушении им упомянутых выше требований и несоответствии регламентированным законом критериям.

Что же касается отмены возможности использования такой системы налогообложения в будущем, то согласно закону «О внесении изменений…» от 02.06.2016 № 178-ФЗ данный спецрежим будет отменен с 01.01.2021 (подробнее об этом читайте в статье Отменят ли ЕНВД и когда?).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Сумма названного налога к уплате исчисляется как произведение налоговых базы и ставки (по общему правилу она равна 15%) за вычетом суммы страховых взносов. 

Кто сдает ЕНВД

В 2018 — 2019 году сроки сдачи декларации и уплаты ЕНВД не изменились в сравнении с предыдущими. К субъектам, которые обязаны сдавать по нему отчетность, относятся:

  • юрлица и ИП, в данный момент использующие указанный спецрежим;
  • юрлица и ИП, отказавшиеся от применения данного специального режима в предыдущий налоговый период;
  • юрлица и ИП, переведенные налоговым органом на иную систему налогообложения по собственному предписанию. 

Срок подачи отчетности: до какого числа сдавать, когда сдается ЕНВД за 4-й квартал, нужна ли специальная таблица для определения срока

Сдачи декларации по ЕНВД производится по 20-е число первого месяца после квартала, по итогам которого представляется отчетная документация.

Аналогичный срок сдачи ЕНВД предусмотрен и для всех хозсубъектов независимо от их юридического статуса.

Определить срок сдачи ЕНВД в 2018 — 2019 году совсем несложно, для этого не требуются специальные графики и таблицы. Сдать отчетность нужно:

  • до 20 апреля, июля, октября того же года — за I, II, III кв. текущего года соответственно;
  • до 20 января последующего года — за IV кв. текущего года. 

Сроки оплаты ЕНВД: до какого числа оплатить, до какого числа следует уплатить ЕНВД за 4-й квартал

Срок уплаты налога ЕНВД регламентируется налоговым законодательством таким образом: по 25-е число первого месяца нового квартала, наступающего за отчетным, указанный налог должен быть перечислен. Срок оплаты ЕНВД в 2018 — 2019 году установлен в соответствии с этой нормой.

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 — 2019 году за последний квартал — до 25 января следующего года включительно. Сроки сдачи отчетности ЕНВД в этом случае точно так же определяются общими правилами п. 3 ст. 346.32 НК РФ, т. е. сдать декларацию нужно до 20-го числа первого месяца после отчетного квартала. 

Можно ли платить ЕНВД ежемесячно и до какого числа 

Периодом отчетности в рамах данного спецрежима признается квартал, и, соответственно, налог должен быть уплачен по результатам отчетного периода, т. е. раз в квартал, а не на ежемесячной основе.

Вместе с тем, если хозсубъект отказался от ЕНВД или был автоматически переведен на иной режим налогообложения, расчет суммы налога производится за фактическое количество дней месяца, в котором был осуществлен отказ от спецрежима (п. 10 ст. 346.29 НК РФ). 

Срок подачи ЕНВД-2 

Заявление по такой форме (утв. приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@) представляется ИП в территориальный орган ФНС РФ для регистрации перехода на соответствующий спецрежим. Юрлица в этой ситуации используют ЕНВД-1.

Указанное заявление надлежит подать в срок, не превышающий 5 дней с момента начала фактической деятельности на спецрежиме (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). 

***

Итак, предельным сроком уплаты ЕНВД является 25-е число месяца, следующего за периодом отчетности. Этим же правилом надлежит руководствоваться, определяя, до какого числа оплата ЕНВД должна быть осуществлена по итогам года.

Срок же для представления соответствующей декларации не идентичен сроку уплаты ЕНВД. Данная обязанность по представлению отчетной документации подлежит исполнению налогоплательщиком до 20-го числа первого за отчетным кварталом месяца.

Новшества по ЕНВД 2021

Многие фирмы и предприниматели применяют ЕНВД при ведении своей деятельности, так как это достаточно выгодный налоговый режим. Кроме того, он не требует больших временных и трудозатрат для ведения учета и составления отчетности. Однако с 2021 года ЕНВД будет отменен на всей территории России (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

2020 год – последний год применения данного спецрежима. Такова ситуация на середину 2021 года. Но есть проект закона, который предлагает продлить действие ЕНВД еще на 3 года. На данный момент он находится на рассмотрении в Государственной Думе.

Кампания по отмене ЕНВД началась в 2021 году.

Вменёнка – добровольный режим налогообложения. Его позволено выбирать при ведении лишь некоторых видов деятельности. К таковым относилась, например, розничная торговля. В 2021 году законодатели вывели из-под этого спецрежима понятие розничной торговли, а значит, и из-под обложения ЕНВД, а также торговлю маркированными товарами (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). В 2021 году маркировка стала обязательной процедурой при продаже обуви, меховых изделий, лекарств.

Таким образом, торговцы указанными маркированными товарами принудительно переходят на ОСНО или УСН (если они заранее в 2021 г. подали уведомление о её применении).

Читайте также:  Получение налогового вычета на лечение через работодателя

Для каждого из этих видов товара переход должен произойти в следующие сроки:

ВИД ТОВАРА СРОК ОКОНЧАНИЯ ПРИМЕНЕНИЯ ЕНВД
01.07.2020
Меховые изделия 01.01.2020

Никакой разницы в сдаче декларации при отмене ЕНВД для розничной торговли в 2021 году и при обычном прекращении деятельности на ЕНВД по иным основания – нет. Порядок заполнения и сроки сдачи декларации по ЕНВД в 2021 году при смене режима налогообложения в общем случае и, например, декларации при отмене ЕНВД для аптек в 2021 году едины.

Кроме того, совмещение ЕНВД с иными системами налогообложения также по-прежнему допустимо. То есть, переведя торговлю маркированными товарами с ЕНВД на иной режим, по другим видам деятельности можно продолжать оставаться на ЕНВД.

Куда предоставляется декларация?

Предоставление отчетности для ООО и ИП имеет определенные особенности. Их необходимо учитывать, как при сдаче отчетности, так и при оплате налога.

Если деятельность ведется по месту регистрации ИП или юридическому адресу ООО, то отчетность предоставляется в налоговую инспекцию, где они стоят на учете.

По фактическому месту ведения деятельности ИП и ООО должны сдавать отчетность в случае оказания следующих услуг:

  • В случае перевозки грузом и пассажиров автотранспортом.
  • При размещении рекламных материалов на автотранспорте.
  • При разносной или развозной торговле в розницу.

Так как в данных случаях невозможно определить район, в котором ведется деятельность, то ИП предоставляют отчетность по месту их регистрации, а организации по юридическому адресу.

Налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности по единому налогу:

  • Если деятельность осуществляется по месту регистрации ИП или юр. адресу компании, кто в декларации заполняется соответствующее количество листов Раздела 2. Заполнять их нужно по каждому виду деятельности отдельно, а в Разделе 1 указывается общая сумма по налогу.
  • Если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то отчетность сдается по каждой точке отдельно в соответствующую коду ОКТМО налоговую инспекцию.

Налогоплательщик ведет один вид деятельности на нескольких торговых точках:

  • Если деятельность ведется в одном муниципальном образовании, то показатели складываются в разделе 2 декларации по ЕНВД, при этом сдается один отчет.
  • При ведении деятельности в разные муниципальные образования, то в каждый из них предоставляется отдельная отчетность.

На каком бланке и в какие сроки сдавать декларацию по ЕНВД

Отчетность по ЕНВД представляют поквартально. Таким образом, в 2020 при сдаче декларации по ЕНВД согласно НК РФ получаются следующие сроки:

ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД КРАЙНИЙ СРОК СДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ
1 квартал 2020 20 июля 2021 (перенос)
2 квартал 2020 20 июля 2020
3 квартал 2020 20 октября 2020
4 квартал 2020 20 января 2021

ВАЖНО!

В связи с мерами по борьбе с коронавирусом, Правительство РФ приняло постановление от 02.04.2020 № 409. В соответствии с ним, сроки представления налоговых деклараций и расчётов, время подачи которых приходится на март – май 2021 года, продлены на 3 месяца. Это означает, что сроки сдачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2021 смещены с апреля на июль 2020.

Бланк декларации используем тот же, что и за прошлые отчетные периоды. Он утвержден приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414 (далее – Приказ).

image

Далее можно по прямой ссылке бесплатно декларации по ЕНВД 2020 :

Читайте также:  Нововведения 2021 года по налогу на прибыль организаций

ФОРМА ДЕКЛАРАЦИИ ЕНВД 2020

Бланки деклараций по ЕНВД для ИП и для организаций едины. Различия могут быть лишь в порядке заполнения этой формы. Так, для ИП предусмотрена строка указания взносов за себя. Организации эту строку не заполняют. Подробнее расскажем об этом ниже.

Сроки подачи и штрафы за несвоевременную сдачу декларации ЕНВД

Согласно ст. 119 НК РФ ФЗ № 146 от 31.07.1998 (ред. 03.08.2018), несвоевременная подача заполненной отчетности наказывается штрафом: 5% ㅡ за полноценный и неполноценный месяц после последней даты установленного срока с суммы, начисленной в декларации. Ограничения: не больше 30% и не меньше 1000 рублей в общей сложности. За непосредственную неуплату налога ИФНС вправе наказать предпринимателя одним из методов:

  • «заморозить» банковский счет;
  • наложить штраф ㅡ 20-40% от суммы, которую бизнесмен должен внести за отчетный промежуток.

Чтобы избежать неприятных ситуаций, ФНС установила сроки сдачи декларации КНД 1152016 — до 20 числа первого месяца, который идет за налоговым кварталом.

Например, 1 квартал ㅡ с 1 января 2021 по 31 марта 2021. Значит, декларацию подают до 20 апреля 2021 включительно. Начиная с 21 апреля, за непредоставление декларации возлагается штраф 5% в сумме не менее 1000 рублей. Практически ежегодно сроки подачи меняются. Поэтому стоит отслеживать сведения на официальном сайте налоговой инспекции.

Какие разделы включены в декларацию ЕНВД

Актуальный бланк декларации состоит из следующих разделов:

image

Отметим основные правила, на которые надо ориентироваться при заполнении бланка:

Титульный лист

Титул традиционно несет в себе общую информацию о налогоплательщике и налоговом периоде. Здесь отражают следующие сведения:

Декларацию по ЕНВД лучше заполнять не по порядку. Поэтому разделы будем далее рассматривать в логической последовательности, а не в порядковой.

Раздел 4

Отвечает за указание сумм расходов на кассовую технику, которую понес предприниматель. Некоторым категориям индивидуальных предпринимателей позволялось уменьшить ЕНВД на затраты, которые пришлось понести в связи с покупкой онлайн-кассы (подп. 2.2 ст. 346.32 НК РФ). Именно эти затраты и должны были отражены в Разделе 4.

Однако данную льготу можно было применять вплоть до конца 2019 года. На 2021 год она не переходит. То есть, ИП в 2021 году не могут применить вычет за кассовую технику. Поэтому Раздел 4 не заполняют и подают пустым (или с прочерками – при условии заполнения декларации вручную).

Раздел 2

На рассматриваемый спецрежим переводится определенный вид деятельности, а не вся деятельность хозяйствующего субъекта в целом. Поэтому Раздел 2 следует заполнять для каждого вида осуществляемой деятельности. Кроме того, один и тот же вид деятельности может вестись на разных территориях (например, у налогоплательщика может быть несколько магазинов на ЕНВД). В этом случае надо заполнить Раздел 2 для каждого адреса. Получаем, что Разделов 2 в декларации по ЕНВД может быть несколько.

Читайте также:  Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры

Итог Раздела 2 – рассчитанный налог за квартал в отношении одного вида деятельности по указанному адресу:

Раздел 3

Исчисленную за квартал сумму ЕНВД можно уменьшить на уплаченные в этом же квартале взносы (п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Данная норма относится как организациям, так и к индивидуальным предпринимателям.

Раздел 3 позволяет рассчитать, что останется от суммы ЕНВД к уплате за квартал с учетом возможности ее уменьшения на взносы.

Раздел 1

Раздел 1 заполняют в разбивке по каждому ОКТМО. Для этого следует выделить из общей суммы налога (стр. 050 Раздела 3) сумму, относящуюся к каждому ОКТМО.

Налоговая декларация ЕНВД 2021

• Если вы осуществляете несколько видов деятельности ЕНВД на территории одного места (с одним ОКТМО), то данный раздел 2 декларации необходимо заполнять отдельно по каждому такому виду деятельности (несколько листов раздела 2).

• Если осуществляете один вид деятельности в нескольких отдельно расположенных местах (с разными ОКТМО), но которые относятся к одной ФНС, то данный раздел 2 декларации заполняется отдельно по каждому такому месту осуществления деятельности.

• Если осуществляете один вид и тот же вид деятельности, но в разных местах одного города (с одним ОКТМО), тогда не нужно заполнять несколько листов раздела 2, а адрес можно указать для ИП — его место жительства, для организаций — юридический адрес или адрес головного офиса (при наличии).

1) Строка 010. Укажите код вида предпринимательской деятельности.

См. таблицу базовой доходности, физических показателей по кодам и каждому виду предпринимательской деятельности в разделе про ЕНВД.

2) Строка 020. Укажите полный адрес места осуществления предпринимательской деятельности, указанного в строке 010.

Узнать индекс можете на сайте почты России здесь.

Узнать код субъекта РФ здесь.

3) Строка 030 «Код по ОКТМО».

Укажите код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований).

Его можно узнать на сайте ФНС России «Узнай свой ОКТМО«, либо в своей налоговой.

4) Строка 040. Укажите базовую доходность вашего вида деятельности.

См. таблицу базовой доходности, физических показателей по кодам и каждому виду предпринимательской деятельности в разделе про ЕНВД.

5) Строка 050. Укажите значение коэффициента — деффлятора К1.

В 2021 году К1 = 1,868

6) Строка 060. Укажите значение корректирующего коэффициента К2.

Читайте также:  Нужно ли платить НДС при УСН — формула компенсации

В каждом муниципальном образовании устанавливается своё значение для него. Этот коэффициент понижает сумму налога и различается не только по региону, но ещё и по виду деятельности.

Узнать его можно на сайте ФНС России в разделе «Особенности регионального законодательства«.

Только не забудьте поставить в настройках сайта свой регион.

Либо, чтобы не копаться в документах, можно позвонить по этому вопросу в местную налоговую.

7) Строки 070, 080, 090.

ГРАФА 2. Укажите величину физических показателей. В чём исчисляется физический показатель в зависимости от вида деятельности, см. таблицу.

Если физический показатель менялся в течение квартала, то указываем это в строке того месяца, в котором произошло изменение.

Если осуществляете один вид и тот же вид деятельности, но в разных местах одного города (с одним ОКТМО), тогда суммируйте значения физических показателей с каждого такого места.

ГРАФА 3. Укажите количество дней осуществления деятельности. Эту графу нужно заполнять в следующих случаях:

— Если вы встали на учёт ЕНВД в том квартале, за который отчитываетесь, т.е. квартал неполный получился.

— И если уходите с ЕНВД, не дождавшись окончания квартала.

Например, сдаёте декларацию за 1 квартал.

На учёт ЕНВД встали 17 января, а прекратили свою деятельность на ЕНВД 21 февраля.

Тогда, в графе 3:

строка 070 — пишете 15

строке 080 — пишите 21

строка 090 — проставляете прочерк

Т.е. В января вы работали на ЕНВД 15 дней (включая день регистрации), а в феврале 21 день.

Если вы проработали на ЕНВД полный квартал без постановки и снятия с учёта- ставьте прочерк во всех строках графы 3.

ГРАФА 4. Рассчитайте налоговую базу (то, из чего будем высчитывать окончательный налог) за каждый месяц квартала. Для этого:

1) Произведение следующих строк (строка 040 * строка 050 * строка 060).

2) Умножаем поочерёдно на значение строк 070, 080, 090.

3) Полученный результат вписываем в соответствующую строку графы 4.

4) При этом, если в графе 3 (количество дней) стоит какое-то значение, то суммы 4 графы умножаются на это соответствующее количество проработанных дней в месяце и делится на количество календарных дней месяца, за который производим расчеты.

Допустим, в январе проработали 10 дней (на учёт встали 22 числа).

Тогда: (графа 4 строки 070) * графа 3 (10 дней) / 31 (кол-во дней в январе)

Строка 100. Укажите общую налоговую базу за 3 месяца отчётного квартала.

строка 100 = (Строки из графы 4: 070 + 080 + 090)

9) Строка 105. Укажите налоговую ставку.

10) Строка 110. Укажите сумму налога за отчётный квартал.

Расчёт по формуле: строка 110 = строка 100 * строка 105 / 100

Образец декларации по ЕНВД: пример заполнения

Приведем пример заполнения образца декларации по ЕНВД в 2020 году.

Пусть ООО «Принцип» оказывает ветеринарные услуги и имеет 2 клиники по адресам:

  • 142200, Московская область, г. Серпухов, ул. Тарусская, д. 3.;
  • 142201, Московская область, г. Серпухов, ул. Маяковского, д. 6.

Данные для расчета налога:

ПОКАЗАТЕЛИ ЗНАЧЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
Базовая доходность 7 500 руб в месяц
Физический показатель – количество работников
Коэффициент К1 2,005
Коэффициент К2 0,7
ОКТМО Тарусская ул. – 46770000

Маяковского ул. – 46772000

Уплачено взносов за 1 кв. 2020 312 000 руб

С образцом заполнения декларации ЕНВД за 1 квартал 2021 можно ознакомиться по ссылке ниже.

Подводим итоги

Декларация по ЕНВД – квартальная отчетность. В обычной ситуации налоговая должна была ее получить не позднее 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.

В связи с мерами, предпринятыми в России для предотвращения распространения коронавируса, сроки сдачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2021 года официально перенесены на 20 июля 2021.

Читайте также:  Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2021 год

Представление декларации при отмене в 2021 году ЕНВД по обуви и другим маркированным товарам не отличается от декларации, которую сдают при прекращении ЕНВД по иным основаниям.

Содержание

В связи с коронавирусом в сроки сдачи налоговой отчетности внесены коррективы. В частности изменения коснулись декларации по ЕНДВ за 1 квартал 2020 года, представляемой в налоговой орган индивидуальными предпринимателями.

Срок сдачи декларации по ЕНВД за 1 квартал 2020 года

Новый срок отчетности закреплен в п.3 ПП № 409 от 02.04.2020 года. Предпринимателям необходимо подать декларацию по ЕНВД за 1 квартал текущего года до 20 июля (вместо 20 апреля).

Отсрочка касается только отчетности за 1 квартал 2020 года, сроки по остальным периодам остаются в прежних датах.

Изменение отчетных дат не имеет взаимосвязи с уплатой налогов. Они должны быть внесены в ранее установленные сроки. Исключением являются объекты малого и среднего бизнеса, попавшие в перечень отраслей, пострадавших от коронавируса. Им предоставляется отсрочка платежей.

Когда сдавать декларацию по ЕНВД, если ИП прекращает свою деятельность?

Каждый налогоплательщик, осуществляющий свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя на территории РФ, вправе в любой момент закрыть свой бизнес. Для этого потребуется сняться с учета в качестве плательщика налога своевременно и правильно.

Прекращение деятельности не освобождает ИП от необходимости представить в налоговый орган отчетность. За все периоды, в течение которых он был зарегистрирован плательщиком ЕНВД, нужно подать декларации.

Просто прекратить уплату ЕНВД и представить нулевую декларацию ИП не сможет. При переносе сроков подачи отчетности за 1 квартал 2020 года у предпринимателя остается возможность снизить налоговую нагрузку, вовремя подав заявление о снятии с учета в качестве «вмененщика». Тогда расчет налога будет производиться пропорционально дням работы в квартале.

Заявление подается в ИФНС в течение пятидневного срока с момента прекращения предпринимательской деятельности. Декларацию следует подать в сроки, установленные законодательством. За 1 квартал 2020 с учетом переноса это будет 20 июля.

Сроки уплаты ЕНВД остаются прежними – не позднее 25 числа первого месяца следующего за датой прекращения деятельности квартала (ст. 346.32 НК).

Что будет за нарушение сроков оплаты?

Ответственность за несвоевременную подачу налоговой декларации по ЕНВД установлена ст. 119 НК. Ее непредставление или нарушение сроков влечет наложение штрафа в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате и не уплаченного вовремя. Расчет производится за каждый месяц от даты срока предоставления декларации. При этом штраф не может быть более 30% суммы налога и менее 1000 рублей.

БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ С ЮРИСТОМ Тел. +7 (800) 302-65-54 Бесплатно по России

image

Что нужно знать

В связи с последними изменениями в законодательстве Единый налог на вмененный доход считается добровольным, а не обязательным налогом, как это было до 1 января 2013 года.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

image Это быстро и бесплатно! Содержание:

  • Сроки сдачи ЕНВД декларации ↓
  • Сроки уплаты ЕНВД ↓
  • Порядок уплаты ЕНВД ↓
  • Штраф за несвоевременную уплату налога ↓
  • Как уменьшить налог ↓
  • Подведем итоги. Выгоден ли Единый налог на вмененный доход предпринимателям? ↓

В том случае если предприниматели оказывают услуги, подпадающие под применение единого налога, они могут перейти на эту систему уплаты налога. ЕНВД применяется в случае:

  • Оказания бытовых услуг.
  • Розничной торговли.
  • Автоперевозок.
  • Предоставления ветеринарных услуг.
  • Сдачи в аренду автостоянок.
  • Предоставления услуг общественного питания на площади менее 150 кв. метров.
  • Размещения наружной рекламы.
  • Гостиниц.
  • Предоставления во временное пользование земельных участков и иных объектов.

Но, в этом правиле есть некоторые исключения. Не могут работать по налогу на вмененный доход налогоплательщики в случае:

  • Если численность работников превышает сто человек.
  • Если юридическое лицо признано крупнейшим налогоплательщиком.
  • Если оказываются услуги питания в организациях социальной защиты, здравоохранения, образования; в том числе организаций с площадью торгового зала более 150 кв. метров.
  • Если доля участия других учреждений в этих организациях более 25%.

Все виды деятельности, которые облагаются этой системой, представлены в Налоговом кодексе, в статье 346.26. Прежде чем переходить на систему налогообложения следует уточнить, применяется ли она в том регионе, где проживает предприниматель. Не во всех регионах данная система налогообложения работает во всех видах деятельности, указанных в законе (например, в Московской и Ленинградской областях).

Положительный момент при ЕНВД-отсутствие кассового аппарата при расчете наличными деньгами. В этом случае, хотя законом и разрешено кассовый аппарат не применять, покупателям и клиентам все же лучше выдавать заполненные вручную квитанции или чеки.

Если предприниматель решил перейти на Вменённую систему налогообложения, то он в течение пяти дней подает соответствующее заявление в Налоговую службу.

При осуществлении своей предпринимательской деятельности по нескольким видам налогообложения ИП подает сведения раздельно. Также для правильного учета налогов нужно вести раздельный учет.

Сроки сдачи ЕНВД декларации

Декларация по Единому налогу на вмененный доход предоставляется в налоговую службу по месту предоставления услуг, подпадающих под действие налога. Декларация подается ежеквартально до 20 числа месяца следующего за отчетным периодом, по форме, утвержденной Приказом ФНС России. То есть подавать Декларацию нужно до 20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября.

Если последний день сдачи отчетности приходится на выходной день, он автоматически переносится на ближайший рабочий день. Поскольку предусмотрена квартальная отчетность, то этим ЕНВД отличается от УСН, декларация по которому подается один раз в год.

Индивидуальные предприниматели, которые осуществляют свою предпринимательскую деятельность в рамках ЕНВД, подают декларацию на бумажном носителе и в электронном виде.

Помимо Декларации по ЕНВД физическим и юридическим лицам при осуществлении деятельности необходимо представлять дополнительные документы. Вот их перечень:

  • Сведения о среднесписочной численности работников за прошедший год. Сведения подаются в налоговую службу до 20 января. Если у предпринимателя нет работников, проставляются нули.
  • При наличии у предпринимателя земельного участка, который он использует в бизнесе- Декларация по земельному налогу за предыдущий год.
  • При наличии наемных работников до 1 апреля подаются Сведения о доходах за предыдущий год по форме 2-НДФЛ (не для ИП).
  • В Управление Пенсионного фонда до 1 марта Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

Дополнение. Страховые взносы на обязательное страхование за работников предприниматель уплачивает по месту своей регистрации в качестве ИП или ООО. В то же время налог на доходы физических лиц уплачивается по месту осуществления предпринимательской деятельности.

Сроки уплаты ЕНВД

Уплата налога производится до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, то есть уплату налога следует производить до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января.

Порядок уплаты ЕНВД

Как уже указывалось, налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. Ставка по доходу составляет 15 процентов от суммы вмененного дохода.

ВАЖНО! Следует иметь в виду, что при расчете уплачиваемого дохода учитывается не полученный доход предпринимателя, а сумма потенциального дохода, на который влияют множество факторов в зависимости от вида деятельности. Такими факторами выступают количество работников, площадь торгового зала, количество транспорта и т.д. Исходя из этого и формируются корректирующие коэффициенты К1 и К2.

К1-это коэффициент, устанавливаемый Минэкономразвития ежегодно. В 2015 году он равен 1,798.

К2-понижающий коэффициент, принимаемый местными (муниципальными) органами власти. В одном субъекте федерации может быть разным данный коэффициент.

Оплатить «вменёнку» можно как наличным, так и безналичным способом.

Штраф за несвоевременную уплату налога

В случае неуплаты налога на вмененный доход налоговым кодексом предусмотрен штраф в размере 20 процентов от суммы налога. С налогоплательщика могут взыскать 40 процентов штрафа, если будет доказано, что предприниматель не оплатил налог умышленно (ст. 120).

Также одновременно будут начисляться пени за просрочку платежа. Законодательством предусмотрена ставка в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

Формула для расчета:

Сумма пеней= сумма неоплаченного налога Х кол-во дней просрочки Х ставка рефинансирования Х 1/300

Как уменьшить налог

Уменьшить налог можно следующими способами.

За счет платежей и взносов:

  1. Уменьшить сумму уплачиваемого налога можно в том случае, если предприниматель начал осуществлять свою деятельность не с начала отчетного периода или закончил свою деятельность, недоработав до конца квартала. В этом случае расчет будет производиться по фактическим рабочим дням.
  2. Налог может быть уменьшен, если предприниматель уплачивает страховые взносы за наемных работников или за себя; сумм больничного пособия, взносы на социальное страхование и в связи с материнством.

Важное дополнение! Суммы пособий по временной нетрудоспособности учитываются в части уплаты за счет средств работодателя, т. е. за первые три дня нетрудоспособности работника. При наличии перечисленных условий сумма вмененного налога может быть снижена не более чем наполовину.

Пособия должны быть выплачены в течение квартала когда начислялся вменённый налог.

Практические советы по уменьшению налога ЕНВД:

  1. При расчете налога исходя из площади торгового зала, эту площадь не в ущерб своему делу можно немного уменьшить. Уменьшится налоговая база, а, следовательно, и налог.
  2. При расчёте налога исходя из количества единиц автотранспорта. Ввести двухсменный режим работы. Количество автотранспорта не изменится, но увеличится прибыль, и налоговая нагрузка будет не столь ощутима.

Подведем итоги. Выгоден ли Единый налог на вмененный доход предпринимателям?

На первых порах, когда предприниматель только начинает свою деятельность в качестве ИП налоговая нагрузка по «вменёнке» может быть тяжелой. Но по мере развития бизнеса ЕНВД станет наиболее выгодной системой налогообложения. При определении режима уплаты налогов для начала следует рассчитать суммы налогов по ЕНВД и УСН. Выбрать для себя приемлемый вариант.

В случае если лицо уже зарегистрировано как индивидуальный предприниматель или ООО и при переходе на ЕНВД, ему необходимо повторно пройти регистрацию уже по месту оказания услуг, т. е. своей предпринимательской деятельности. Заявление подается в течение пяти дней, по форме, утвержденной законодательством. Снятие с учета производится тоже в таком же порядке, т. е. в течение пяти дней.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Илья Коршунов
Наш эксперт
Написано статей
134
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий