Где и как оформлять налоговый вычет на накопительную часть пенсии?

2 минуты на чтение 4 928 просмотров Содержание image
  • Программа софинансирования пенсии
  • Вычет на софинансирование пенсии
  • Кто имеет право на вычет
  • Как рассчитать размер вычета
  • Как оформить вычет: этапы
  • Когда следует подавать документы на вычет
  • Вариант 1. Оформление вычета по итогам года
  • Вариант 2. Ежемесячный вычет

Программа софинансирования пенсии

С целью привлечения граждан к формированию накопительной части пенсии, государством разработана Программа софинансирования пенсии. В рамках программы граждане, формирующие накопительную часть пенсии, могут удвоить ее размер за счет государственных вложений. Условия Программы следующие:

  1. Для получения дотации гражданин должен участником Программы (срок оформления участия – до 31.12.15).
  2. Ежегодная сумма перечислений в счет формирования накопительной пенсии должна быть не менее 2.000 руб. и не более 12.000 руб.

Таким образом, вкладывая в накопительную пенсию, к примеру, 9.000 руб./год, гражданин получает на счет дополнительно 9.000 руб./год от государства. Следует отметить особые условия софинансирования, предусмотренные для лиц, застрахованных согласно ст. 8 ФЗ «О страховых пенсиях». Читайте также статью: → «Как перейти из негосударственного пенсионного фонда в государственный».

В случае если относящийся к данной категории гражданин не обратился в органы ПФР за получением какого-либо вида пенсии, то сумма взноса для него увеличивается не вдвое, а вчетверо.

Вычет на софинансирование пенсии

Еще одно преимущество для участников Программы софинансирования пенсии – право компенсировать часть затраченных средств путем возврата НДФЛ. Компенсация осуществляется в рамках процедуры налогового вычета.

Кто имеет право на вычет

Критерии для оформления вычета при софинансировании пенсии аналогичны общему порядку. Получить налоговую компенсацию могут:

  • лица, которые являются официально трудоустроенными (существует действующий трудовой договор между гражданином и работодателем);
  • граждане, который имеют налогооблагаемый доход, с которого работодатель ежемесячно перечисляет в бюджет установленную сумму НДФЛ.

Следует отметить, что формировать накопительную часть пенсии могут также самозанятые лица, в частности, ИП. В случае если предприниматель является участником Программы софинансирования, он также имеет право оформить вычет в установленном порядке. Данное правило распространяется только на тех предпринимателей, которые выплачивают НДФЛ по ставке 13% (ИП на ОСНО). «Спецрежимники», применяющие ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН, не уплачивают НДФЛ, и, следовательно, претендовать на вычет не могут. Читайте также статью: → «Пенсия индивидуальный предпринимателей (ИП) в 2021».

Также отдельно остановимся на условиях получения вычета работающими пенсионерами. Согласно действующему законодательству, лица, достигшие пенсионного возраста и продолжающие работать, не могут участвовать в Программе софинансирования, а, значит, претендовать на вычет они не вправе.

Как рассчитать размер вычета

Сумма вычета и размер налоговой компенсации напрямую зависит от суммы взноса, перечисленной в качестве формирования накопительной пенсии. Размер государственного софинансирования в данном случае значения не имеет.

Гражданин вправе вернуть 13% от суммы, внесенной ним для формирования накопительной пенсии. То есть размер вычета равен перечисленной гражданином сумме.

При расчете вычета и суммы к возврату следует учитывать общие условия участия в Программе, а именно граничные показатели взносов (минимум 2.000 руб./год, максимум 12.000 руб./год). Таким образом, максимальная сумма вычета не может превышать 12.000 руб., а размер налоговой компенсации – 1.560 руб. (12.000 руб. * 13%). Еще одно условие для получения компенсации – сумма НДФЛ, уплаченная гражданином в течение отчетного года, не может быть меньше суммы налогового возврата.

Пример 1. Сотрудник АО «Стар Тревел» Ступин С.Д. (1979 г.р.) – участник Программы государственного софинансирования пенсии. Оклад Ступина – 15.330 руб. Ступин ежемесячно выплачивает взносы на формирование накопительной пенсии в размере 6% от оклада (15.330 руб. * 6% = 919,80 руб.).

По итогам 2017 года сумма взносов в счет накопительной пенсии Ступина составила 11.037,60 руб. (919,80 руб. * 12 мес.). Размер НДФЛ, удержанного и перечисленного в бюджет, в течение данного периода составил 23.914,80 руб. (15.330 руб. * 13% * 12 мес.).

Согласно условий Программы софинансирования, сумма вкладов Ступина была удвоена (11.037,60 руб. * 2 = 22.075,20 руб.). По окончанию года Ступин подал документы на оформление вычета и получения компенсации в сумме 1.434,89 руб. (11.037,60 руб. * 13%). Так как сумма налогового возврата (1.434,89 руб.) меньше размера уплаченного НДФЛ (23.914,80 руб.), Ступин получил компенсацию в полном объеме.

Как оформить вычет: этапы

Для получения вычета на сумму взносов при софинансировании пенсии, гражданину следует обратиться к работодателю (в общем порядке – в бухгалтерию по месту работы). Основанием для получения компенсации будут следующие документы:

  1. Справка 2-НДФЛ, подтверждающая размер дохода и сумму уплаченного НДФЛ. Справка составляется работодателем после обращения сотрудника.
  2. Документы, подтверждающие факт формирования накопительной пенсии. Как правило, копия договора с управляющей компанией (НПФ – негосударственным пенсионным фондом) передается сотрудником в бухгалтерию по месту работы после заключения такого соглашения. Если на момент оформления вычета договор в бухгалтерии отсутствует, заявителю следует предоставить его копию.
  3. Подтверждение оплаты взносов. Так как расчет взносов и их перечисление осуществляется работодателем, то бухгалтерия на основании банковских выписок и платежных поручений самостоятельно рассчитывает сумму вычета и размер компенсации. Читайте также статью: → «Налоговые вычеты для пенсионеров в 2021 году в инфографике».

Для оформления компенсации работнику следует обратиться к работодателю с заявлением. Документ составляется в свободной форме. В случае если в компании утверждена форма подобного заявления, то работнику следует ею воспользоваться. В тексте документа должна быть отражена следующая основная информация:

  • наименование организации;
  • ФИО и должность руководителя;
  • данные заявителя (ФИО, должность, отдел/управление, табельный номер);
  • подтверждение факта формирования накопительной пенсии (дата и номер договора с НПФ);
  • просьба о предоставлении вычета со ссылкой на нормативные документы;
  • дата составления документа;
  • собственноручная подпись заявителя.

Когда следует подавать документы на вычет

Существует два основных варианта оформления вычета: в течение года и по итогам отчетного периода. Рассмотрим каждый из вариантов более подробно.

Вариант 1. Оформление вычета по итогам года

В данном случае за получением компенсации работник обращается по итогам отчетного года (за 2017 год – в январе 2021). На основании заявление бухгалтерия рассчитывает сумму взносов в счет пенсии, размер уплаченного НДФЛ и сумму компенсации, и после сравнения показателей (уплаченный НДФЛ и налоговая компенсация) принимает решение о назначении вычета.

Выплата компенсации в данном случае осуществляется путем уменьшения суммы удерживаемого НДФЛ. То есть с работника не удерживают НДФЛ до тех пор, пока размер компенсации не будет полностью исчерпан (срок не более 3-х месяцев).

Пример 2. Оклад Кукушкина – 14.750 руб. Размер взносов по накопительной пенсии – 885 руб./мес. (14.750 руб. * 6%), по итогам 2017 года – 10.620 руб. (885 руб. * 12 мес.). Сумма налоговой компенсации –  1.380,60 руб. (10.620 руб. * 13%).

С дохода Кукушкина ежемесячно удерживается НДФЛ – 1.917,50 руб. (14.750 руб. * 13%), по итогам 2017 года – 23.010 руб. (1.917,50 руб. * 12 мес.). После подаче документов, в январе 2021 Кукушкину назначена выплата компенсации за 2017 год – 1.380,60 руб. Компенсация выплачивается за счет уменьшения НДФЛ. В феврале 2021 Кукушкину выплачена зарплата с учетом компенсации:

14.750 руб. – 1.917,50 руб. + 1.380,60 руб. = 14.213,10 руб.

Вариант 2. Ежемесячный вычет

Этот вид оформления популярнее предыдущего, ведь в данном случае работнику не нужно ежегодно обращаться за компенсации. Гражданину необходимо написать заявления в момент возникновения права на вычет, после чего работодатель будет предоставлять работнику компенсацию ежемесячно до момента сохранения такого права.

Пример 3. В ноябре 2017, после заключения договора с НПФ и начала формирования накопительной пенсии, Скворцов обратился к работодателю за получением вычета.

Оклад Скворцова – 13.990 руб. Размер взносов по накопительной пенсии – 839,40 руб./мес. (13.990 руб. * 6%). Ежемесячно с дохода Скворцова удерживается НДФЛ –  1.818,70 руб./мес. (13.990 руб. * 13%). По факту получения заявления и прочих документов, работодатель Скворцова произвел перерасчет ежемесячных выплат с учетом вычета:

  • НДФЛ к удержанию: (13.990 руб. – 839,40 руб.) * 13% = 1.709,58 руб.;
  • сумма к выплате: 13.990 руб. – 1.709,58 руб. = 12.280,42 руб.

Зарплата с учетом вычета Скворцову выплачивается с момента обращения и возникновения права на вычет, а именно с ноября 2017.

image

Нравится статья

6 1 Рекомендуем похожие статьи Как получить налоговый вычет пенсионерам на лечение? 4 этапа

Налоговый вычет

Высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС: пояснения

Налоговый вычет

Особенности оформления и получения налогового вычета при инвалидности в 2021 году

Налоговый вычет

Налоговый вычет на ребенка жены, как получить

Налоговый вычет

ЕСХН — расчет, сроки сдачи, КБК

ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог )

Льготы для ИП инвалида

Для ИП

На сегодняшний день все активнее набирает обороты система взносов в НПФ – негосударственные пенсионные фонды. Российские граждане в связи с нестабильной экономической обстановки переживают за свое финансовое будущее, поэтому осознанно подходят к увеличению своей пенсии, формируя ее в ходе своей трудовой деятельности.

Пополняя на протяжении многих лет свои пенсионные накопления, граждане даже не имеют представления, что имеют возможность осуществлять взносы в НПФ с меньшими затратами. Далее в статье мы подробно разберемся как осуществляются налоговые вычеты по взносам в негосударственные пенсионные фонды на конкретных примерах.

Содержание

Возможен ли налоговый вычет по взносам в НПФ

При отчислении в негосударственный пенсионный фонд имеется возможность получить налоговый вычет. Подобные налоговые вычеты (НВ) относятся к категории социальных и имеют лимит, который ежегодно возобновляется.

Подать соответствующее заявление на возврат налога с суммы уплаченных взносов имеет право любой гражданин или резидент.

Важно знать! Если происходит расторжение договора с негосударственным пенсионным фондом с затребованием выкупной суммы, то в обязанности фонда входит удержание 13% НДФЛ. В случае, когда заявитель не обращался за получением налогового вычета, то ему понадобится подать справку и Федеральной Налоговой службы о том, что на данную сумму он не получал налогового вычета. Но при стандартном переводе пенсионных накоплений из одного фонда в другой какие-либо справки и возврат НДФЛ не требуются.

Когда подается заявление в ФНС, то понадобится учесть период подачи, поэтому пакет документов подается только в следующем налоговом периоде. Право на получение налогового вычета имеет право только российский гражданин или налоговый резидент РФ. Если говорить о налоговых резидентах страны, то к данной категории относятся граждане, которые проживают в России не менее 183 дней в году, официально трудятся и, соответственно, отчисляют налоги.

Примеры расчета налогового вычета

Несмотря на то, что резиденты платят налоги по более высокой ставке, чем российские граждане, налоговый вычет они получают на тех же основаниях. Расчет осуществляется, исходя их 13-типроцентной ставки. Вдобавок, имеется максимальный лимит взносов, который позволяют претендовать на налоговый вычет. Данная сумма равняется 120000 рублям, поэтому сумма возвращаемых денежных средств будет определяться именно из этой суммы.

Если гражданин в течение одного календарного года перечислил на взносы в негосударственный пенсионный фонд оговоренную выше сумму, то от 120000 рублей полагается вычет по ставке 13%. И если даже сумма взносов будет выше установленного максимума (к примеру, 157000 или 178000 рублей), то налоговый вычет можно будет получить только со 120000 рублей.

Как рассчитывается вычет:

  • Если сумма взносов 87000 рублей. Сумма вычета: 87000*13%:100% = 11310,00 рублей.
  • Сумма взносов 120000 рублей. Вычет составит: 120000*13% : 100% = 15600,00 рублей.
  • Сумма взносов 170000 рублей. Сумма налогового вычета: 170000>120000, но так как вычет возможен лишь с установленного максимума (1200000 рублей), то сумма вычета равняется 120000*13% : 100% = 15600, рублей.

Заостряем внимание, что для данного вида социальных вычетов имеются ограничения по времени подачи документов.

По взносам в негосударственный пенсионный фонд документы на налоговый вычет при обращении в ФНС рекомендуется подавать до 30 апреля следующего года после наступления права на данный вычет.

Вдобавок, заявитель не лишается права получить налоговый вычет в течение трех последующих лет.

Схема получения подобного налогового вычета

В процессе получения налогового вычета по взносам в НПФ гражданам придется преодолеть некоторые трудности, и основные из них связаны со сбором и подготовкой необходимого пакета документов. Но это лишь в первый раз. При повторном обращении заявитель уже четко знает о пакете документов и о процедуре получения налогового вычета, поэтому трудностей не будет.

Есть возможность получить такой вычет и при перечислении взносов в негосударственный пенсионный фонд на имя ближайших родственников. Но для этого понадобится помимо стандартного пакета документов приложить свидетельство о заключении брака или свидетельство о рождении. То есть документы, которые подтверждают факт родственных связей.

Какие документы требуются для выплат вычет по взносам

Чтобы получить налоговый вычет по пенсионным взносам понадобится собрать внушительный пакет документов, причем все бумаги, кроме одной, имеют определенный вид. Единственным исключением из списка является заявление на предоставление вычета.

Писать его допускается в произвольной форме, но в нем необходимо указать данные заявителя и платежные реквизиты для перечисления социального налогового вычета.

Список документов таков:

  1. Заявление на налоговый социальный вычет.
  2. Копия лицензии НПФ.
  3. Декларация 3-НДФЛ.
  4. Ксерокопия паспорта заявителя.
  5. Справка о перечисленных взносах.
  6. Ксерокопия ИНН заявителя.
  7. Оригинал пенсионного договора и его ксерокопия.
  8. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ.
  9. Все платежные документы.

Есть несколько путей, как можно получить налоговый вычет по взносам в негосударственные пенсионные фонды. В каждой конкретной ситуации нужно выбирать наиболее удобные способ. Место и способы обращения за налоговым вычетом напрямую связаны с несколькими обстоятельствами.

Ответственные за налоговый вычет органы

Граждане могут выбрать следующие пути (их два) на получение налогового вычета по взносам в НПФ:

  1. Суть первого заключается в том, что гражданин самостоятельно занимается сбором необходимого пакета документов и предоставлением их в налоговый орган.
  2. Второй путь – получение вычетов через работодателя. Для этого нужно обратиться в бухгалтерию с соответствующим заявлением, причем для его подачи не надо ждать, когда кончится налоговый период

Если вычет осуществляет налоговый орган, то он будет перечислен единой суммой за весь год.

Важно! Заостряем внимание, что данная услуга может быть оказана лишь в том случае, когда оплатой взносов в НПФ занимался работодатель, а суммы удерживались бухгалтерией из заработной платы. Но если на взносы в ПФ денежные средства перечислялись из иных источников, то для подачи заявления гражданину необходимо обратиться в налоговую инспекцию.

Все документы подаются одновременно в ФНС по месту регистрации, при этом не забывайте учитывать все нюансы процедуры.

Сроки получения налогового вычета и как осуществляется процедура

Если говорить о самой процедуре налогового вычета, то она не представляет особых сложностей. Гражданину придется пройти три шага:

  • Сбор необходимых документов.
  • Обращение в налоговый орган для подачи документов. Если вычет будет осуществлять работодатель, то нужно подать заявление в бухгалтерию организации.
  • Ожидание получения налогового вычета.

Заостряем внимание, что если вы решили получить налоговый вычет в организации, где трудитесь, то здесь проблем вообще не возникнет. А вот при получении социального налогового вычета через ФНС преодолеть ряд препятствий все-таки придется.

Давайте рассмотрим ситуацию на конкретном примере.

Гражданка Мусиенова Н.В. приняла решение пополнить пенсионный счет своей второй половины Посохова А.К.

При вступлении в официальный брак женщина оставила свою девичью фамилию, но этот момент не оказывает никакого влияния на возможность получения налогового вычета. Помимо перечисленных выше документов, ей необходимо приложить копию свидетельства о заключении брака. Вдобавок, ей надо заблаговременно удостовериться, что в заключенном на ее имя договоре прописаны данные законного мужа. В 2018 году ее личные перечисления в НПФ составили 123 тысячи рублей. В этом году к вычету полагается 15990,00 рублей. После того как 2018 год закончится, гражданка Мусиенова Н.В. имеет право подать на налоговый вычет. Важно знать, что срок предоставления документов ограничен, и гражданка Мусиенова Н.В. должна успеть до 30 апреля 2019 года. Помните, что если супруги имеют регистрацию по разным адресам, то заявительница подает пакет документов в налоговую службу по месту своей регистрации.

После того как документы в ФНС были поданы, остается запастись терпением и ждать, так как заявитель никак не может повлиять на ситуацию и ускорить процесс. Должностные лица налогового органа займутся проверкой предоставленного пакета документов и сверкой их со своими данными. После проверки все требуемые выплаты будут начислены. Как правило, процедура занимает длительное время, а сам социальный налоговый вычет будет зачислен на счет заявителя примерно через 90 дней.

Если заявитель неверным образом заполнил документы, сотрудники ФНС имеют право возвратить их. После того, как все недочеты будут исправлены, можно вторично подать документы на получение налогового вычета. Безусловно, софинансирование пенсии еще не имеет повсеместного распространения, но многие сознательные граждане не упускают предоставленную возможность. Помните, что вам положен возврат излишне уплаченных сумм.

Нашли опечатку?

Эта закладка предназначена для тех наиболее внимательных из вас, кто замечает опечатки, орфографические, пунктуационные и фактические ошибки в наших текстах и хотел бы помочь нам исправить их. Мы заранее благодарим всех, кто вместе с нами стремится улучшить качество наших материалов. Ваша помощь неоценима не только для редакции – она также важна для тех читателей, которые благодаря вам прочтут эти тексты в правильной редакции.

Чтобы сообщить нам об опечатке, выделите ее мышкой и нажмите Ctrl+Enter

Остаточные явления реформ произвели на свет такое понятие, как накопительная часть пенсии. Исходя из ее величины, будущим пенсионерам будет рассчитана сумма пособия, начисляемого по достижению определенного возраста. Сейчас все работающее население имеет возможность увеличить свою будущую пенсию за счет добровольных взносов. Некоторые люди пользуются этой возможностью, но не все знают, полагаются ли им социальные налоговые вычеты (НВ).

Возможен ли налоговый вычет на накопительную часть пенсии

Этот вид расходов попадает под возможность получения вычета из категории социальных. Вся группа вычетов такого характера имеет определенный годовой лимит для исчисления. Максимум обновляется каждый год и составляет 120 тысяч рублей. Это не сумма возврата, а объем средств для расчета вычета.

При использовании всего годового лимита положен вычет в сумме 15 600 рублей, исходя из ставки в 13%. Если сумма не достигла максимума, то на следующий налоговый период она не переносится, а расчет налогового вычета происходит согласно понесенным расходам. При этом превышение лимита в 120 000 не дает возможности получить вычет больше, чем 15 600 рублей.

Примеры расчетов:

  • 37 000*13%= 4810 рублей
  • 120 000*13%=15600 рублей
  • 134 000*13%= 15600 рублей.

При этом получить вычет такого характера могут не только граждане, но и её резиденты, проживающие в стране более 183 дней в году. Стоит знать, что даже если достигнут максимум по лимиту, но официальных налогооблагаемых доходов в конкретном календарном году не было заявлено, то вычет не положен в этом налоговом периоде.

При этом право на НВ сохраняется в течении 3 лет, если заявитель не знал о такой возможности, но в год наступления права на вычет у человека должен быть налогооблагаемый доход. Нерезиденты страны не имеют возможности получить соцвычет.

Также такой вид вычета не положен неработающим пенсионерам, хотя лица, продолжающие трудовую деятельность могут претендовать на возврат уплаченного НДФЛ. Для работающих пенсионеров также существует установленный лимит, подразумевающий суммирование затрат на лечение и другие социальные затраты.

Социальный вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии — тема видео ниже:

Как получить такой НВ

Только первичная подача документов на получение налогового вычета может представлять какие-либо трудности. Сложности связаны не с самим процессом, а с нюансами при подготовке требуемой документации. Для неопытных лиц их перечень может показаться большим и непонятным, но уже после первой подачи бумаг на вычет, повторное обращение не будет вызывать сложностей.

Ответственные органы

Весь собранный пакет документов подается в налоговую по месту регистрации заявителя.

  • Сделать это можно в течении трех лет после факта наступления права получить налоговый вычет.
  • Также существует и второй способ подачи заявления — он актуален не для все лиц, увеличивших свою накопительную часть пенсии. Это возврат НДФЛ через работодателя. Таким способом могут воспользоваться лица, писавшие заявление в бухгалтерию на перевод денежных средств из заработной платы на накопительную часть пенсии. Еще сейчас формируется возможность предоставления документов онлайн, используя сайт госуслуг.

Перечень документов

Для вычета нужно предоставить такие документы:

  1. Заявление на НВ.
  2. Справка 2- НДФЛ.
  3. Декларация 3-НДФЛ.
  4. Копия договора с НПФ.
  5. Копию паспорта и ИНН.
  6. Выписка из именного пенсионного счета.
  7. Платежные документы (квитки, платежки, кассовые чеки).

При личном обращении в налоговую для лиц, пополнявших накопительную часть через работодателю, требуется еще один документ. Он является заменой платежных документов — это справка с работы о сумме удержанных средств для взносов.

Как получить социальный вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии, расскажет видео ниже:

Процедура и сроки получения

После подачи заявления на получение вычета на накопительную часть пенсии и всех требуемых документов происходит возврат средств на персональный счет. Законодательно указан максимальный временной интервал — налоговая должна рассмотреть предоставленные документы в течении 3 месяцев. Это самый длительный этап процедуры получения НВ. Всего таких этапа 3:

  1. Подготовка документов.
  2. Подача заявления в налоговую.
  3. Ожидание перечисления вычета.

Особое внимание стоит уделить правильной подготовке документов и соблюдению сроков подачи. В остальном процесс получения вычета прост и при повторной подаче не вызывает каких-либо трудностей.

Гражданин Аликин Н. П. в 2015 году пополнил накопительную часть пенсии на 100 тысяч рублей. Тогда он не знал, что имеет право вернуть 13% от это суммы (13 т. р.). В 2017 году он также сделал взнос в размере 120 000 рублей и узнал, что может получить налоговый вычет. В 2018 году ему необходимо предоставить пакет документов за 2015 и за 2017 в налоговую для получения НВ за оба этих периода. При расчете не будут суммироваться годовые лимиты — право на вычет возникло в разные налоговые периоды. Аликин получит 13 000 за 2015 и 15 600 рублей за 2017 год.

Важно не забывать о своевременной подаче документов, но и помнить, что сумма лимита для расчета в 120 тысяч включается в себя и расходы на лечение и обучение. Поэтому если в году было на социальные нужды потрачено более 120 000 рублей, то вычет все равно произведут в размере 15 600 рублей, не перенося остаток на следующих налоговый период.

Стандартные и социальные налоговые вычеты в 2017 году — тема видео ниже:

Россияне в связи с нестабильной экономической обстановкой в стране думают о будущей пенсии заранее и накапливают её в процессе трудовой деятельности. Всё больше граждан делают взносы в Негосударственные Пенсионные Фонды. Добросовестные плательщики налогов вправе воспользоваться льготой – совершить возврат налога при пенсионных взносах.

Содержание

  • Положен ли вычет по договору негосударственного пенсионного обеспечения
  • Сколько возвращает государство
  • Как рассчитать налоговый вычет
  • Документы для возврата
  • Процесс получения возмещения
  • Специфика получения вычета в налоговой инспекции
  • По месту трудоустройства

image

Положен ли вычет по договору негосударственного пенсионного обеспечения

Российские граждане вправе вернуть деньги при отчислениях в НПФ. Данная категория НВ относится к социальным и имеет ряд ограничений.

Важно! Когда расторгается договор с НПФ с затребованием суммы выкупа, ПФР имеет право на удержание 13% по ставке налогообложения.

Если заявитель не получал возмещения, он обязан предоставить соответствующую справку из ФНС. Когда средства переводятся из одного фонда в другой, справка и получение НВ не понадобится.

Обращаясь с заявлением в налоговую инспекцию, учитывают время подачи – следующий налоговый период. Правом на получение налогового вычета за пенсионные взносы в рамках договора добровольного пенсионного страхования обладают российские граждане или резиденты РФ при условии официального трудоустройства и уплаты 13% подоходного налога.

Сколько возвращает государство

Предельная сумма, с которой рассчитывается налоговый вычет, составляет 120 000 рублей.

image

Как рассчитать налоговый вычет

Если человеком в течение календарного года были внесены деньги в Негосударственный Пенсионный Фонд в сумме 120 000 рублей, ему по закону от этой величины полагается только 13%.

Примеры:

  1. Сумма взносов в ПФ – 87 000 рублей. Размер НВ: 87 000 умножить на 13% и разделить на 100% получится 11310,00 рублей.
  2. Взносы в ПФ – 120 000 рублей. НВ: 120 000 умножить на 13% и разделить на 100% получится 15600,00 рублей.
  3. Отчисления в ПФ – 170 000 рублей. Сумма вычета превышает установленный максимум. НВ составит не более 15600,00 рублей, как в предыдущем случае.

Порядок предоставления социального налогового вычета по негосударственному пенсионному обеспечению изложен в Налоговом кодексе РФ (ст. 219. П.4).

image

Документы для возврата

Для получения социального налогового вычета на пенсионные взносы в НПФ понадобится широкий перечень бумаг:

  1. Ксерокопия паспорта.
  2. Идентификационный номер налогоплательщика.
  3. Декларация формата 3-НДФЛ.
  4. Справка 2-НДФЛ о доходах от работодателя.
  5. Заявление на вычет (должно содержать банковские реквизиты для перевода денег).
  6. Копия лицензии Негосударственного Пенсионного Фонда РФ.
  7. Справка об отчислениях, произведённых в ПФ.
  8. Документация, подтверждающая совершение платежей.
  9. Договор на негосударственное пенсионное обеспечение.

Важно! Законодательством регламентировано получение компенсации при переводе средств в НПФ на своих родственников и супруга. При оформлении такого НВ к основному пакету бумаг дополнительно прилагают документацию, подтверждающую родство: свидетельство о рождении или о браке.

image

Процесс получения возмещения

Чтобы сделать возврат налога, налогоплательщик проходит процедуру, состоящую из трёх этапов:

  • Подготовка документации.
  • Визит в Федеральную налоговую службу для передачи бумаг. Если компенсацию будет выплачивать работодатель, в бухгалтерию подают заявление о предоставлении налогового вычета.
  • Ожидание выплаты возмещения.

Гражданин вправе сам решать, где ему возвращать налог – через ФНС или по месту трудоустройства.

Специфика получения вычета в налоговой инспекции

Пакет документов представляют в местный налоговый орган. Инспекторы займутся проверкой представленных бумаг. Это занимает около трех месяцев. Когда документы проверят, начислят компенсацию и выплатят её заявителю примерно через 30 дней.

Важно! Если налоговики обнаружат неправильно заполненные бумаги или расхождения в сведениях, они возвращают документы лицу, претендующему на возврат. Когда ошибки будут исправлены, гражданин повторно обращается в ФНС.

image

По месту трудоустройства

Право работодателя осуществлять налоговые вычеты сотрудникам, заключившими договоры с негосударственным пенсионным фондом, установлено с 2010 года. Чтобы обратиться к работодателю за возвратом налога при пенсионных взносах, не нужно ждать окончания налогового года.

Важно! Человек сможет получить НВ по месту трудоустройства, если отчисления в ПФ осуществлял работодатель, и эта сумма удерживалась из заработка.

Если на пенсионные взносы ушли деньги, полученные из разных источников, за вычетом обращаются к налоговикам.

Все, кто ни разу не возмещал расходы, связанные с отчислениями в Негосударственный Пенсионный Фонд РФ, должны знать, что такой налоговый вычет полагается согласно положениям ФЗ № 75 «О НПФ». Гражданин имеет право на государственную льготу, если договор негосударственного пенсионного обеспечения заключён не только на себя, но и в пользу близких родственников, супруга, находящихся под опекой детей-инвалидов. Максимальная величина компенсационной  выплаты – 15600 рублей в год.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Илья Коршунов
Наш эксперт
Написано статей
134
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий