Как правильно заполнить заявление о возврате излишне уплаченного налога по новой форме в 2021 году

Законом определена форма заявления о возврате излишне уплаченного налога в бюджет. В данной статье представлен порядок подачи данного заявления, а также общие положения по возврату.

Как можно узнать о переплате по налогам

imageПосле уплаты налога любое частное лицо или коммерческая организация могут самостоятельно узнать о сумме переплаты по налогу. В настоящее время такую возможность предоставляет сайт налоговой службы через личный кабинет налогоплательщика. При этом возможна ситуация, когда переплата обнаружена и сотрудниками налогового органа, тогда ответственность за уведомление лежит на налоговой службе. Они могут сообщить об этом как по телефону, так и отправить уведомление по почте письмом.

Налогоплательщику прежде, чем подавать заявление на возврат денежных средств стоит удостовериться, что действительно существует переплата. Данная ситуация может возникнуть по авансовым платежам по налогу, когда фактическое списание аванса в счет задолженности происходит только по факту закрытия налогового периода, а в аванс будет считаться до этого момента излишне уплаченной суммой.

Когда необходимо подавать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога

Причины, по которым налогоплательщиком была уплачена сумма, превышающая необходимую по налоговому обязательству, могут быть разные:

  • Излишняя сумма была перечислена по ошибке налогоплательщика;
  • Сумма начислений по налогу была скорректирована за счет подачи уточняющей декларации;
  • Сумма авансовых платежей за период превысила сумму начисленного налога

Налогоплательщик имеет право обратиться в налоговые органы для возврата излишне уплаченных в бюджет сумм. При этом ему могут предложить списать данную сумму в следующем налоговом периоде в счет будущих обязательств по налогу.

Важно! Налогоплательщик имеет право оформить возврат денег из налоговой службы в течение трех лет с момента осуществления переплаты, если данная сумма не была учтена в расчет по налоговым обязательствам следующих периодов.

В каком случае переплату можно вернуть

Возврат денежных средств осуществляется только в случае личного согласия налогового инспектора по каждому отдельному случаю. Если налоговые органы выслали уведомление о том, что была осуществлена переплата, то возврат осуществляется по инициативе налоговой службы. При обнаружении ошибки налогоплательщиком ему придется предоставить в налоговую службу все необходимые документы для подтверждения факта переплаты.

Законодательством определены сроки для возврата ошибочно уплаченных денежных средств в бюджет. Возврат налога осуществляется только в сроки, установленные правовым регламентом:

  • При осуществлении переплаты по ошибке налогоплательщика оформить возраст денег можно в течение трех лет;
  • Если излишние деньги были перечислены по вине налоговой службы (ошибка в начислениях), то оформление возраста должно быть осуществлено в течение месяца после обнаружения налогоплательщиком ошибки.

Важно! По истечения срока исковой давности налоговые органы могут отказать в возврате ошибочно уплаченных денежных средств. В данной ситуации налогоплательщик обязан доказать суду что он узнал о существовании переплаты достаточно недавно, чтобы суд изменил сроки на более поздние. Это важно знать:  Подписка о невыезде в уголовном процессе

Как подать заявление в ИФНС

Для возврата излишних денежных средств, перечисленных в бюджет в качестве оплаты обязательств по налогу, налогоплательщику придется предоставить заявление в отделение налоговой службы:

  • При личном обращении в налоговую или через законного представителя на основании генеральной доверенности;
  • Посредством интернет-портала налоговой службы при наличии доступа в личный кабинет налогоплательщика. Доступ можно получить при обращении в многофункциональный центр «Мои документы»;
  • Посредством почтовой службы отправив на адрес налоговой службы заказное письмо.

В каком случае возможен только зачет

Налоговым правом регламентировано положение о возможности списания излишне уплаченной суммы в пользу существующей задолженности по другому налоговому обязательству плательщика. При этом налоговые органы не обязаны согласовывать данное действие с налогоплательщиком, они только отправят уведомление о произведенной операции.

Поэтому при наличии непогашенной задолженности налогоплательщик не сможет вернуть деньги, перечисленные в бюджет по ошибке. Налогоплательщик только может провести добровольный зачет денежных средств либо в пользу задолженности, либо в счет будущих периодом по данному налогу.

Форма заявления о возврате налога в 2021–2020 годах

Для обращения в налоговую службу необходимо предварительно заполнить заявление по форме установленной внутренним приказом налоговой службы. Бланк заявления можно получить в отделении налоговой службы либо воспользовавшись интернет порталом.

Форму заявления необходимо заполнять детально, указывая всю требуемую информацию без ошибок. При заполнении стоит обратить внимание на следующие пункты:

  • ИНН, КПП должны быть указаны на всех страницах заявления. Для физических лиц указать необходимо только ИНН, КПП указывается для юридических лиц при наличии;
  • ФИО налогоплательщика для физического лица и наименование организации для юридического лица;
  • Номер статьи налогового кодекса, на который ссылается налогоплательщик при истребовании вернуть излишне уплаченные деньги (статья 78-79);
  • Должен быть указан статус налогоплательщика (физическое лицо, фермер, налоговой агент и т.д.);
  • Период, за который должен быть произведен возврат, а также вид налогового обязательства по которому была совершена переплата и т.д.

Мнение эксперта Куртов Михаил Сергеевич Юрист-практик с 15-летним стажем. Специализируется на гражданском и семейном праве. Автор десятков статей на юридическую тематику. Некоторую информацию по кодам можно уточнить в отделении налоговой службы или на портале в интернете. Это же касается и номера отделения налоговой службы. Заявление должно быть завизировано в обязательном порядке, а также на третьем лице должны быть указаны паспортные данные заявителя. При подаче заявления в электронном виде у налогоплательщика должна быть сформированная электронная подпись. Это важно знать:  Образец претензионного письма о невыполнении условий договора

Заполняем заявление о возврате из бюджета налога

Рассмотрим на примере ООО «Вымпел», которая совершила ошибку при погашении задолженности по налогу на доходы. По факту уплаты налогового обязательства компании осуществила переплату в размере 5 350 рублей. На основании этого представитель организации обратился в отделении налоговой службы с заявлением о возрасте денежных средств.

Далее будет приведены подробные указания по заполнению заявления для возврата денежных средств. Форма заявления заполняется на трех листах, которые подаются в налоговую службу вместе с уточняющими документами.

Бланк претерпел незначительные изменения в 2018 году, когда была утверждена новая форма. Заявитель обязан заполнить последовательно всю требуемую информацию в зависимости от его налогового статуса.

Сначала заполняем титульный лист бланка

Для начала заявитель должен указать всю необходимую информацию о плательщике. Эти данные указываются на первом листе заявления. В обязательном порядке вносятся данные об организации: наименование, ее идентификационный номер (ИНН), а также код причины постановки на учет (КПП).

Не стоит забывать о том, что в обязательном порядке должен быть указан номер налогового органа куда направляется заявление. Его можно узнать по факту обращение в отделении налоговой службы либо на сайте. Заявление подается в отделении по месту регистрации организации.

У многих возникают вопросы по поводу пункта «На основании статьи». Но на самом деле налогоплательщику стоит знать для таких случаев всего несколько правовых актов:

  • Статья 78 Налогового кодекса дает разъяснение о порядке возврата ошибочно перечисленных денежных средств в бюджет;
  • Статья 79 Налогового кодекса дает разъяснение о том, как вернуть излишне переплаченные день по вине налоговой службы;
  • Статья 333 Налогового кодекса регламентирует возврат уплаченной государственной пошлины;
  • Статья 176 Налогового кодекса регламентирует возврат по Налогу на добавленную стоимость и т.д.

На примере выбранной компании заявителю необходимо указать, что возврат денежных средств должен быть произведен на основании статьи 78 налогового кодекса. Далее необходимо дать краткую информации о данной переплате. Для организации Вымпел необходимо указать, что необходимо вернуть «излишне уплаченную сумму» под номером 1, а также указать размер суммы – 5 350,00 рублей.

image

Далее заявителю стоит указать налоговый период, за который была осуществлена переплата. При этом наименование периодичности платежа указывается специальными буквами в первых двух ячейках:

  • МС — обозначение, которое означает, что платеж был месячный;
  • КВ — обозначение, которое означает, что платеж был квартальный;
  • ПЛ — обозначение, которое означает, что платеж был за полугодие;
  • ГД — обозначение, которое означает, что платеж был годовой.

В следующих ячейках указывается цифрами номер периода. Например, для года необходимо указать, что это период «00».

Мнение эксперта Куртов Михаил Сергеевич Юрист-практик с 15-летним стажем. Специализируется на гражданском и семейном праве. Автор десятков статей на юридическую тематику. В заявлении также требуется указать общероссийской код классификаций муниципальных образований (ОКТМО), налогоплательщик может его переписать из налоговой декларации, которую подавал по данному налогу. По сути это код региона куда платится налог. Стоит отметить, что для разных налогов может быть разный код в зависимости от места регистрации налогоплательщика и т.д. КБК необходимо указать налога на прибыль переплаченного в федеральный бюджет.

После заполнения всей необходимой информацией, которая требуется на первом листе, заявитель обязан подтвердить достоверность выше указанных данных. Поэтому в нижнем левом углу указывается фамилия и инициалы заявителя, номер телефона и его подпись.

Это важно знать:  Какой штраф придется заплатить водителю в 2021 году за просрочку водительских прав

Переходим к заполнению листа 002

После заполнения первого листа заявитель обязан перейти к заполнению следующего. Второй лист формы на возврат денежных средств дублирует некоторые данные, которые уже были указаны ранее. В частности, заявителю придется еще раз указать номера ИНН и КПП.

Практически весь второй лист посвящен информацию о банковском счете куда должны вернуться деньги. Поэтому заявителю необходимо указать следующую информацию:

  • Наименование банка, в котором открыт счет;
  • Указать какой вид счет выбрал заявитель: расчетный, лицевой, текущий и т.д.
  • БИК – это банковский код, который можно узнать в банковский документах, которые выдаются при открытии счета;
  • Номер банковского счета, куда налоговые органы должны произвести зачисление излишне уплаченных денежных средств;
  • ФИО владельца счета или наименование организации для юридических лиц;

Здесь же указывается код платежа, которые будет произведен. Это может быть налог, сборы, государственная пошлина и т.д.

Третий лист заявления заполняется только в том случае, если у заявителя по каким-то причинам отсутствует налоговый номер (ИНН). Тогда здесь должна быть информация о заявителе, его паспортные данные. Если налоговый номер есть, то на данной странице только указывается ее номер.

В соответствии с законодательством при наличии у налогоплательщика долгов и непогашенных задолженностей по другим обязательствам перед бюджетом, переплата будет зачтена в пользу погашения задолженностей. Вернуть деньги в такой ситуации заявитель не сможет. Но если переплата превышает задолженность перед бюджетом, то налогоплательщик имеет право истребовать возврат остатка после погашения всех задолженностей.

Образец заявления на возврат излишне уплаченного налога

Ниже представлена форма заявления на возврат денег, излишне уплаченных в бюджет. Скачать образец

Налоговая служба несет обязательство перед плательщиком за своевременных возврат денег на банковский счет по возникшей переплате. В случае задержки платежа, налоговая служба самостоятельно начислит проценты и пени себе же за несвоевременное исполнение обязательств.

Итоги

В случае образовавшейся переплаты перед бюджетом налогоплательщик может вернуть излишне уплаченные деньги или зачесть их в счет иных обязательств перед бюджетом. Для возврата денег необходимо заполнить и предоставить в налоговую службу заявление, которое должно иметь полную информацию о возникшей переплате.

Довольно редко наблюдаются ситуации, в которых плательщики налогов перечисляют излишние суммы государственную казну. Причиной начисления лишней суммы по налогу может стать банальная ошибка в работе. Действующие нормы законов разрешают рядовым гражданам и предпринимателям формировать заявки на возврат переплаченных средств. В данной статье мы предлагаем рассмотреть образец заполнения заявления о возврате излишне уплаченного налога.

Переплату по налогам и сборам можно вернуть на расчетный счет организации или физического лица или зачесть в счет будущих платежей

Содержание

Когда следует подавать заявление на возврат налога

Ошибку, связанную с величиной финансовых средств, перечисленных на счет государственных органов в виде налога, может найти как сам плательщик, так и представители фискальной службы. В том случае, когда ошибка обнаружена налоговым органом, представители данной службы обязаны уведомить плательщика о выявленном факте. Уведомить налогоплательщика можно через письменное уведомление и телефонный звонок. Эти же методы может использовать сам плательщик для того, чтобы уведомить инспектора об обнаруженной переплате.

Важно отметить, что для подтверждения данного факта могут потребоваться соответствующие документы.

Выявить факт переплаты можно благодаря использованию сервисов, предоставленных официальным сайтом налоговой инспекции. Получить полный доступ к этому ресурсу можно лишь при наличии цифровой подписи. Уведомление о переплате высвечивается сразу же после входа в личный кабинет. По словам специалистов, часто сталкивающихся с данным вопросом, работа данного сервиса сопровождается рядом ошибок. Авансовые взносы по некоторым налогам засчитываются как переплата. Это объясняется тем, что данные налоги «закрываются» после передачи отчетности в виде декларации. Учитывая все вышесказанное можно сделать вывод, что выявить факт переплаты можно лишь на момент сдачи итоговой декларации, где указывается сумма всех авансовых платежей.

По какой форме пишется документ

Перед тем как приступить к формированию заявки с требованием инициации процедуры возврата излишне уплаченных средств, необходимо уведомить налоговую службу. В том случае, когда данный факт выявляется представителем ФНС, уведомление отправляется плательщику в течение десяти дней с момента обнаружения переплаты. Когда ошибку выявляется сам плательщик, то нужно подготовить акты, подтверждающие этот факт. Список необходимых документов можно уточнить у представителей фискальной службы.

Актуальные юридические нормы строго регламентируют рассматриваемый процесс. Плательщику отводится срок равный трем годам для подачи заявления. Этот срок берет начало на момент допущения ошибки, ставшей причиной переплаты. В том случае, когда причина списания большей суммы денежных средств является ошибкой со стороны ФНС, денежные средства должны быть возвращены в течение тридцати дней. Следует обратить внимание на тот факт, что в случае нарушения порядка отправки уведомления, фискальная служба может отказать в возврате уплаченных средств. Плательщику предоставляется законное право для того, чтобы обратиться в суд с соответствующим иском. В ходе судебного заседания, плательщику необходимо убедить судебный орган в том, что налоговая служба не высылала никаких уведомлений о найденных нарушениях.

Подобные конфликты редко доходят до суда благодаря тому, что сама процедура возврата суммы переплаты максимально проста. В марте две тысячи семнадцатого года была внедрена в эксплуатацию специальная форма, регламентирующая порядок заполнения заявки. Данной форме присвоен номер «1150058».

Особенности оформления заявления

При заполнении рассматриваемого акта следует придерживаться определенной последовательности действий. Ниже мы предлагаем детально обсудить вопрос о том, как заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога, образец которого будет представлен в конце данной статьи.

Распорядиться налоговой переплатой можно не позднее трех лет с момента ее образования, согласно статье 78 НК РФ

Общепринятые правила

Рассматриваемый документ состоит из трех бумаг, каждая их которых подлежит заполнению. На титульном листе необходимо указать персональную информацию о плательщике налогов, а также сведения о переплаченном налоге. На второй странице указывают банковские реквизиты, куда будут перечислены денежные средства. На третьем листе дублируется сведения я о плательщике налога.

Действующие законы разрешают заполнять данный бланк от руки или использовать специальное компьютерное приложение. Ключевым требованием налоговой службы является наличие «живой» подписи на титульной странице.

Титульный лист

Процесс заполнения рассматриваемого документа может отличаться в зависимости от статуса плательщика. При заполнении титульного листа физическими лицами достаточно указать индивидуальный налоговый номер. Организации, заполняющие данный акт, должны указать присвоенный им КППП. Далее фиксируется номер, присвоенный заявке. По умолчанию ставится цифра «1». Важно отметить, что при возврате переплат за разные года или по разным налогам необходимо заполнять несколько заявлений.

После этого, указывается код, присвоенный фискальной службе, куда направляется заявление. В следующем поле необходимо указать фамилию, имя и отчество. Далее следует перейти к указанию причины для осуществления возврата. Данным основанием является семьдесят восьмая статья налоговых законов. В следующем пункте необходимо указать причину переплаты. Она обозначается при помощи специального шифра. Чуть ниже указывается код, присвоенный проведенной операции, которая стала причиной переплаты налога. В отдельном пункте следует указать объем денежных единиц, подлежащих возврату.

В одном из разделов титульного листа нужно в обязательном порядке указать код, присвоенный отчетному периоду, когда была совершена переплата. Следующим вносится код из общероссийского классификатора территорий муниципальных образований. Этот шифр нужен для того, чтобы указать регион, где оплачивался конкретный налог.

Отдельного внимания заслуживает процесс заполнения раздела с кодом бюджетной классификации. Этот шифр состоит из двадцати символов. Каждому виду налогообложения присваивается уникальный шифр, который указывается в платежной квитанции. Внеся всю вышеперечисленную информацию нужно заполнить последнюю строчку титульного листа. В этом пункте следует указать количество заполненных страниц заявки.

Вторая страница

Начинать заполнение этого листа необходимо с повторного указания фамилии, инициалов и присвоенного идентификационного номера. После этого в акт вносятся реквизиты текущего счета, куда должны быть направлены средства. Получить информацию о банковских реквизитах можно у сотрудников учреждения, обслуживающего пластиковую карту. Также у каждой банковской организации имеется специальный сервис, позволяющий получить нужную информацию.

Важно отметить, что плательщик должен указать именно свою фамилию и банковские реквизиты. Внесение реквизитов текущего счета, принадлежащего супругу или любому другому близкому родственнику, может стать причиной отказа в перечислении денежных средств. В такой ситуации, плательщику придется переделать свою заявку, что приведет к увеличению временных затрат. Процесс заполнения данной страницы требует тщательной проверки внесенных сведений. В графе, посвященной банковским реквизитам, следует указать:

  1. Наименование финансового учреждения.
  2. Реквизиты.
  3. Идентификатор, присвоенный счету.

После этого необходимо указать персональную информацию на основании документа, удостоверяющего личность. В отдельной строке указывается код выбранного документа. Налогоплательщик, оформляющий возврат, может использовать не только свой паспорт, но и военный билет или свидетельство о рождении.

Возврат — это компенсация ошибочно переведенных средств

Третий лист

Далее необходимо приступить к заполнению третьего листа формы, где указываются фамилия и инициалы. В отдельном пункте необходимо зафиксировать код, присвоенный документу, что использовался для удостоверения личности плательщика. После этого указывается адрес прописки налогоплательщика.

Образец заполнения

Для того чтобы лучше понимать процесс заполнения всех необходимых пунктов, рекомендуем изучить представленный ниже образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога. В нашем примере мы будем рассматривать процесс возврата денежных средств, переплаченных по причине неправильной отправки взносов по медицинской страховке. В результате данной ошибки, компания сделала взнос в виде пенсионного страхования на сумму в сто тысяч рублей.

Начинать заполнение рассматриваемого документа следует с указания КПП и ИНН, присвоенных организации. Далее необходимо указать организационно-правовую форму бизнеса и название конкретной фирмы. После этого указывается номер заявки и код, присвоенный подразделению налоговым органом, которому передается заявка. Когда заявление формируется частным предпринимателем, в данном разделе следует указать фамилию и инициалы бизнесмена. После этого нужно указать причину составления заявки. Согласно действующим нормам Налогового законодательства, предприниматель может указывать следующие причины:

  1. Семьдесят восьмая статья НК – позволяет вернуть переплату по страховому взносу, начисленному штрафу или пени.
  2. Семьдесят девятая статья НК – позволяет вернуть переплату, возникшую по причине ошибки в ходе процедуры взыскания в счет налогового органа.
  3. Сто семьдесят шестая статья – используется как основание для возврата переплаты по НДС.
  4. Двести третья статья – позволяет зачесть излишки по акцизам.
  5. Триста тридцать третья статья – регламентирует процесс возврата излишне выплаченных сумм по государственной пошлине.

Заполнив этот раздел, предприниматель должен указать КБК, ОКТМО и код налогового периода. В последнем пункте указывается код, присвоенный конкретному периоду для определенного набора символов. В этом пункте нужно выбрать один из четырех кварталов. Предприниматель может использовать шифры, состоящие только из цифр либо буквенное обозначение налогового периода. Основанием для указания КБК является Приказ Министерства Финансов под номером шестьдесят пять. Получить информацию о присвоенных КБК и ОКТМО можно из квитанции на оплату налогов. Далее указывается код, присвоенный отделению фискальной службы, которая приняла платеж, превышающий сумму задолженности.

Отдельного внимания заслуживает заполнение строки, где плательщик указывает свое решение, касаемо порядка использования переплаченных денежных средств. Указание цифры «1» позволяет зачесть возвращенные средства при оплате других платежей. Отметка «2» свидетельствует о том, что плательщик желает зачесть эти средства в будущем периоде. После этого указывается код, присвоенный налогу, который должен быть оплачен возвращенными средствами. На последней странице заявки указывается количество заполненных листов. Далее нужно внести информацию о руководстве компании и оставить контактные данные. Заполненный документ должен быть заверен руководителем компании.

Излишне уплаченный налог — общая сумма налогов и сборов, перечисленная в большем размере, чем того требуют отчетные документы

Как подать оформленное заявление в налоговую

Семьдесят восьмая статья Налогового законодательства регламентирует процесс возврата денежных средств, поступивших на счет налоговой инспекции по причине ошибки. Согласно правилам, зафиксированным в данном акте, плательщику предоставляется срок, равный трем годам для подачи заявки на возврат. На сегодняшний день существует три основных метода подачи заявления.

Первым способом подачи заявки является самостоятельное взаимодействие с представителями фискальной службы. Важно отметить, что физические лица и руководители компаний могут выбрать официального представителя, который будет представлять их интересы. Для этого необходимо оформить доверенность, позволяющую третьим лицам получать официальные документы на имя доверителя. Вторым методом подачи заявки является использование услуг почтовой или курьерской службы. При использовании этого варианта рекомендуется заранее подготовить опись вложений и заказать обратное уведомление о вручении письма.

Третьим методом отправки документов является использование специальных сервисов для документооборота с органами контроля. Данный вариант предполагает наличие цифровой подписи, которой будет заверен заполненный бланк. Согласно установленным правилам, представители налоговой инспекции обязаны дать письменный ответ о принятом решении, касаемо вопроса, указанного в заявке. Срок предоставления уведомления с ответом о принятом решении составляет около десяти дней. Этот отрезок времени необходим для того, чтобы провести контрольную сверку по налогам, оплаченным плательщиком.

Сроки возврата излишне уплаченных средств

Порядок возврата денежных средств регламентирован восьмым пунктом семьдесят восьмой статьи Налогового законодательства. В этом документе говорится о том, что представителям налоговой инспекции предоставляется десять дней для вынесения решения о возврате денежных средств. Данное решение основывается на результатах сверки налоговых выплат. Согласно установленным правилам, сотрудники налогового органа должны уведомить предпринимателя о принятом решении.

В шестом пункте рассматриваемого документа говорится о том, что сам процесс перечисления денежных средств на счет, занимает ровно один месяц. Важно отметить, что данные сроки действуют как в отношении юридических, так и физических лиц. В том случае, когда фискальная служба нарушает сроки, установленные законодательством, сотрудники этой организации обязуются выплатить неустойку, в виде определенного процента от величины возвращаемых средств. Сумма пени рассчитывается на основе ключевой ставки, установленной Центробанком.

Следует обратить внимание на тот факт, что сотрудники налогового органа самостоятельно рассчитывают и перечисляют неустойку. Помимо этого, следует учитывать, что представители данной инстанции могут отказать в оформлении возврата. В этом случае, плательщик может подать жалобу в вышестоящие структуры с целью защиты своих прав и интересов.

Возмещение относится к любой разновидности налога: имущественный, на прибыль и прочие

В данной статье мы рассмотрели вопрос о том, как составить письмо в налоговую о возврате излишне уплаченного налога. Формирование подобной заявки позволяет вернуть переплаченные средства или зачесть их в будущем периоде. В случае неправильного заполнения бланка, сотрудники налоговой могут отказать в рассмотрении документов. В этом случае, плательщику придется потратить дополнительное время на исправление допущенных ошибок.

Журналист Обновлено 15 мая 2020

Заявление о зачете излишне уплаченного налога — это документ, с помощью которого налогоплательщик обращается к ФНС с просьбой зачесть налоговую переплату. Форма утверждена приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Получить доступ КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Получить доступ Содержание <!DOCTYPE html PUBLIC «-//W3C//DTD HTML 4.0 Transitional//EN» «http://www.w3.org/TR/REC-html40/loose.dtd»>

В 2020 году изменились документы, которыми юридические и физические лица должны пользоваться для зачета и возврата переплаты по налогам. Рассмотрим, как сейчас выглядит форма заявления о зачете излишне уплаченного налога и как правильно заполнять этот документ.

Когда понадобятся новые формы

Если, согласно статье 78 НК РФ, налогоплательщики, у которых образовалась переплата, хотят распорядиться излишне уплаченными суммами:

  • зачесть их как будущие платежи;
  • погасить недоимку по иным обязательным выплатам;
  • сократить или полностью закрыть задолженность по пеням и штрафам за правонарушения;
  • потребовать возврат средств, —

им потребуется форма заявления о зачете переплаты по налогу. Эти правила распространяются на все введенные в РФ сборы и налоги, в том числе госпошлину (с некоторыми особенностями, перечисленными в статье 333.40 НК РФ), НДС, авансовые платежи. Но надо понимать, что налоговая служба не станет возвращать или производить зачет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей до тех пор, пока не будут погашены задолженности.

Как заполнить такой документ

Если налогоплательщик решил перераспределить собственные средства, ему необходимо написать соответствующее обращение в налоговую службу. Бланк заявления о зачете переплаты по налогам представлен в приказе ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@, приложение №9. Скачать его можете внизу страницы.

Допустим, ООО «Колосок» подало декларацию по транспортному налогу за 2019 год, но при его уплате допустило ошибку, заплатив на 3112 рублей больше. Организация обращается в межрайонную ИФНС, пишет заявление о зачете налога, где просит, чтобы ей зачли переплаченную сумму в счет предстоящих платежей по налогу на имущество организаций. Рассмотрим пошагово как заполняется такой документ

Шаг 1. Традиционно в самом верху следует указать ИНН и КПП. Идентификационный номер у ИП состоит из 12 цифр, поэтому свободных клеточек оставаться не должно. Организации вписывают в соответствующие поля только 10 цифр, в оставшиеся две ставят прочерки. Когда заполняется строка, предназначенная для КПП, заявители должны действовать также: есть цифры — вписать их, нет — поставить прочерки.

image

Шаг 2. Прописываем номер обращения. Здесь проставляют то число, сколько раз в текущем году они обращались за зачетом. Не забываем про прочерки, если количество вписываемых цифр меньше, чем клеток.

image

Шаг 3. Вписываем код налогового органа, куда отправляется обращение. Это инспекция ФНС по месту учета ИП или организации. В консолидированной группе налогоплательщиков о зачете переплаты по налогу на прибыль просит ответственный участник этой группы.

image

Шаг 4. Прописываем полное наименование организации-заявителя, например, общество с ограниченной ответственностью «Колосок». Оставшиеся клеточки заполняем прочерками. Ни одна из них остаться пустой не должна. При заполнении этого поля индивидуальным предпринимателем ему необходимо указать фамилию, имя и отчество, если оно имеется. Кроме того, следует указать статус заявителя, в качестве кого он обращается, в соответствии с указаниями:

  • налогоплательщик – код «1»;
  • плательщик сбора – код «2»;
  • плательщик страховых взносов – код «3»;
  • налоговый агент – код «4».

image

Шаг 5. Указываем статью НК РФ, на основании которой производится зачет. Она зависит от того, по какому платежу образовалась переплата. ФНС оставила 5 клеточек для указания конкретной статьи. Если какие-то из них не нужны, необходимо поставить прочерки. Вот какие есть варианты заполнения этого поля:

  • статья 78 НК РФ — для зачета или возврата излишне уплаченных сумм сбора, страховых взносов, пеней, штрафа;
  • статья 79 НК РФ — для возврата излишне взысканных сумм;
  • статья 176 НК РФ — для возмещения НДС;
  • статья 203 НК РФ — для возврата переплаты по акцизу;
  • статья 333.40 НК РФ — для возврата или зачета государственной пошлины.

image

Шаг 6. Записываем, по чему образовалась переплата – налогу, сбору, страховым взносам, пеням, штрафам.

image

Шаг 7. Заявитель уточняет, за какой период образовалась переплата. Разработчики предоставили для указания кода 10 знакомест, из которых две точки. Первые два из них заполняются одним из следующих вариантов:

  • МС — месячный;
  • КВ — квартальный;
  • ПЛ — полугодовой;
  • ГД — годовой.

Конкретные значения будут зависеть от предусмотренного законодательством отчетного периода для того платежа, по которому планируется осуществить зачет.

В 4-м и 5-м знакоместах отчетный период уточняется:

  • если для платежа утвержден месячный расчетный период, то в предусмотренных графах вписывают числовое значение месяца (от 01 до 12);
  • если квартальный — указывают значение квартала (от 01 до 04);
  • для платежей с полугодовым отчетным периодом вводятся значения 01 или 02, в зависимости от полугодия;
  • для годового сбора предусмотрены нулевые значения, то есть в обеих клеточках надо проставить «0».

Последние четыре знакоместа предназначены для указания конкретного года, допустим 2020.

Вместо буквенно-цифровых комбинаций записываем и конкретную дату: 25.01.2020. Такая запись допускается, если законодательство предусматривает конкретную дату уплаты сбора или предоставления декларации.

Примеры заполнения расчетного периода: «МС.02.2020», «КВ.03.2020», «ПЛ.01.2020», «ГД.00.2020», «04.05.2020».

image

Шаг 8. Вписываем код по ОКТМО. Если вы его не знаете или забыли, позвоните в ИФНС по месту учета либо на сайте nalog.ru можно узнать нужный код по наименованию муниципального образования.

image

Шаг 9. Безошибочно вводим КБК для уплаты соответствующего платежа, используя Приказ Минфина России №132н от 08.06.2018. Узнаем код с помощью сайта ФНС либо можем посмотреть его на ранее заполненном платежном поручении.

Шаг 10. Уточняем, в какую ИФНС были перечислены лишние средства.

Шаг 11. На первом листе остается заполнить, на каком количестве листов подается заявление и сколько приложено листов подтверждающих документов, и указать данные о самом заявителе. Мы рекомендуем оставить эти два небольших раздела на потом.

Продолжим заполнение на втором листе. В самом первом поле, где требуется указать фамилию, имя и отчество, ставим прочерки. Ниже указываем, что надо сделать с переплатой, — погасить задолженность или оставить средства в счет предстоящих платежей.

Шаг 12. Записываем конкретную сумму, которую заявитель хочет зачесть. Она указывается цифрами, без текстовой расшифровки.

Шаг 13. Заполняем период для того платежа, по которому планируется осуществить зачет. В нашем случае налог на имущество организаций ежеквартальный, поэтому вписываем тот квартал, в счет которого должна пойти переплата.

Шаг 14. Вновь записываем код ОКТМО. Обычно он дублируется.

Шаг 15. Уточняем КБК для перечисления средств, в счет которого пойдет лишняя сумма. У нас он отличается от прошлого КБК, поскольку налоги разные. Если переплата пойдет в счет будущих платежей по одному и тому же сбору, то КБК совпадают. Исключение в случае, если ранее были изменены коды по решению Минфина. Напомним также, что зачет осуществляется по определенным правилам: они должны относиться к одному виду: федеральным, региональным или местным. Зачесть федеральную часть налога на прибыль в счет предстоящих платежей торгового сбора, например, нельзя.

Шаг 16. Код ИФНС, которая принимает поступления, как правило, дублируется.

Шаг 17. Поскольку больше никаких переплат нет, в нашем примере следующие строки не заполняются. Там ставим пробелы. Также организации и ИП не заполняют третий лист. Он предназначен для физических лиц, не зарегистрированные в качестве ИП, которые не указали ИНН.

Шаг 18. Возвращаемся к первому листу и вписываем количество страниц и приложений. В предусмотренных полях заявители указывают соответствующие данные.

Шаг 19. Последняя часть заявления не должна вызвать проблем при заполнении. Здесь необходимо уточнить, кто и когда подает обращение, и указать контактный номер телефона. Правая часть остается незаполненной: она предназначена для отметок инспекторов ФНС.

Как вернуть деньги

Если предприниматель (компания) решил вернуть сумму переплаты, ему надо воспользоваться другой формой из приказа ФНС № ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017, предложенной в приложении №8. В нем содержится бланк для возврата лишней суммы.

Правила заполнения этого документа в основном такие же. Детально рассматривать их не будем, а приведем пример заполненного документа. Допустим, ООО «Колосок» переплатило НДС за первый квартал 2020 года на сумму 15 732 рубля и теперь хочет вернуть ее. Вот как выглядит обращение руководителя ООО.

Когда и как подавать обращение

Согласно статье 78 НК РФ, обращаться за зачетом и возвратом допускается в течение 3 лет с даты уплаты сбора. Доставить документы есть возможность тремя способами:

  • лично;
  • по почте ценным письмом с описью;
  • в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет.

Получив такое заявление о зачете переплаты по налогам, налоговый орган решает, удовлетворить его или нет. О своем решении служба уведомляет предпринимателя в течение 10 дней со дня получения обращения. Обычно, если инициатива исходит от организации или ИП, в ФНС делают сверку расчетов. Если же переплату обнаружит сам проверяющий, то от сверки могут отказаться. От обязанности подать заявление предприниматель не освобождается.

Скачать образец заявления на зачет излишне уплаченного налога

Скачать образец заявления на возврат излишне уплаченного налога 2020

Правовые документы Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого оставьте комментарий под статьей. Мы его прочитаем, исправим ошибку и расскажем о результате.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Илья Коршунов
Наш эксперт
Написано статей
134
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий