Облагается ли налогом договор дарения квартиры (доли) близкому родственнику (чужому человеку)

Содержание

Содержание

Налоги при дарении квартиры близкому родственнику или третьему лицу оплачивают по-разному. Ниже рассмотрены базовые правила, исключения, особенности заполнения налоговой декларации. Дополнительные рекомендации помогут рассчитать сумму налога, решить практические задачи при передачи недвижимости в дар.

image

Платится ли налог с дарственной на квартиру

При корректном оформлении дарственной на жилье у дарителя не возникают соответствующие обязательства перед государством. Законодательное определение дарения подразумевает безвозмездность. Это значит, что база для налогообложения отсутствует.

Одаряемый получает доход. Поэтому взимается налог по правилам, установленным действующим НК РФ. Нормативы отличаются для одаряемых разных категорий.

Близким родственником

При наличии родственного статуса НДФЛ за подаренную квартиру платить не надо. Перечень близкородственных лиц определен Семейным Кодексом РФ:

  • отец, мать;
  • дедушки, бабушки;
  • братья и сестры;
  • дети (родные и усыновленные), внуки;
  • супруги с официально оформленными брачными отношениями;
  • опекуны, усыновители.

К льготной категории кроме граждан РФ причислены иностранцы.

Стандартная процедура:

  • между близкими родственниками заключается типовой договор дарения (ДД);
  • квартира переоформляется от матери/отца в дар дочери или сыну записью о новом собственнике в ЕГРН;
  • на следующий год в декларации (3-НДФЛ) сообщают о получении недвижимости;
  • далее оплачивают регулярно только налог на имущество физических лиц.

Третьим лицом

При оформлении дарственной на третье лицо действуют стандартные правила налогообложения. Для всех налоговых резидентов (физических лиц) установлена единая ставка 13% от полученного за отчетный период дохода. К этой категории относятся:

  • двоюродные братья и сестры;
  • прабабушки и прадедушки;
  • племянники и племянницы;
  • дяди и тёти.

Как и в предыдущем примере одаряемый подает декларацию в ФНС. Но в данном случае – приводит расчет НДФЛ. До середины июля выгодополучатель обязан оплатить соответствующую сумму на р/с госбюджета. Следует отметить, что уплата налога пенсионерами выполняется по аналогичному алгоритму.

Нерезидентом (иностранцем)

Для этой категории лиц установлены повышенные до 30% ставки налогообложения. Статус нерезидента присваивается гражданам, которые за контрольный срок (12 месяцев подряд) находились за пределами России 184 дня или более.

Дополнения:

  • не имеет значения гражданство;
  • доказывают пребывание на определенной территории отметками пограничного контроля в паспорте;
  • исключение сделано для военных (государственных работников), выполнявших служебные задания.

Какой налог платится с дарственной на квартиру

Сводные данные по ставке показаны в примерах:

  • мать или отец дарит сыну или дочери, бабушка или дедушка дарит внуку или внучке – НДФЛ отсутствует;
  • дар третьему лицу – процент подоходного составляет 13%;
  • при оформлении дарственной в пользу нерезидента – 30%.

База для обложения – приведенная в соглашении стоимость. Нет смысла уменьшать соответствующую сумму. Налоговый инспектор при проверке берет для расчета не менее 70% от значения действующей оценки в кадастровом учете.

По приведенным ставкам (13 или 30%) вычисляют НДФЛ от стоимости части имущества. Учитывают пропорции согласно оформленной долевой собственности.

При отсутствии упоминания в тексте дарственной суммы подарка, для расчета налоговая вправе брать полную кадастровую стоимость. Инвентаризационные оценки не действительны при работе с недвижимостью, переданной в собственность с 01.01.2016 г.

Пример:

  • Если сестра дарит родному брату или наоборот, отсутствуют обязательства только на первом этапе. Со следующего года и далее надо регулярно платить имущественный налог по ставкам, установленным региональными законодательными органами.
  • При последующей продаже ранее чем через три года после регистрации в «Росреестре» новый владелец платит НДФЛ 13%.

Кто платит налог при дарении: даритель или одаряемый

Для полного учета затрат по сделке надо учитывать все расходы:

  • регистрацию в ЕГРН;
  • подготовку юристом текста соглашения;
  • нотариальное оформление;
  • получение справок из ПНД, иных документов.

Кто именно компенсирует перечисленные позиции, определяют в договоре дарения.

Налоги оплачивает одаряемый от собственного имени. Он же обязан вовремя декларировать полученный доход.

Если квартира подарена несовершеннолетнему ребенку – оплату вместе с необходимыми действиями при оформлении выполняют:

  • родители;
  • опекуны;
  • нотариус или другое доверенное лицо.

В каких случаях нет уплаты налога при дарении жилья

  1. Одаряемый вправе не принимать подарок. При отказе передача дара не завершается, поэтому отсутствуют основания для налогообложения.
  2. Для расторжения ДД не нужны особые причины. Это действие следует оформить письменно по аналогии с первоначальным соглашением (через нотариуса или без обращения в НК).

Если отсутствует согласие дарителя, отказ передают:

  • почтовым отправлением (ценным или заказным письмом);
  • курьерской службой;
  • с помощью доверенного лица.

Расторгнуть сделку может даритель при получении угроз жизни (здоровью). Решение о признании сделки незаконной может принять суд по исковому заявлению:

  • родственников;
  • третьих лиц;
  • государственных контрольных и проверяющих органов.

Если передача собственности не завершена по любой из перечисленных причин, налог не платят.

Передача в дар иных прав не облагается НДФЛ вне зависимости от степени родства сторон. Примеры:

  • долевое участие при передаче квартиры в новостройке;
  • аренда, оформленная на земельный участок.

Кто освобождается от НДФЛ

Действующие льготы по налогам физических лиц перечислены в НК РФ. Освобождаются от НДФЛ:

«доходы, полученные в порядке дарения…, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками» (статья 217, п.18.1).

Отдельную компенсацию можно получить при последующей продаже жилья.

Как подарить жилье без уплаты налогов

Единственный законный способ, исключающий претензии со стороны ФНС – передача квартиры близкому родственнику по дарственной.

Для освобождения от налога в некоторых случаях придется предоставить подтверждающие документы:

  • свидетельство о рождении ребенка;
  • справку о заключении гражданского брака, смене фамилии;
  • специальное решение суда.

Следует подчеркнуть, что дарение облагается налогом без стандартных вычетов для купли-продажи. Следовательно, при сравнительно небольшой стоимости жилья (до 1 млн) выгоднее оформить обычный ДКП. Занижение суммы не имеет смысла по причине рассмотренного выше ограничительного механизма (70% от кадастровой стоимости).

Сколько нужно заплатить НДФЛ: расчет

Исходные данные:

  • сумма по договору дарения – 2 850 400 руб.;
  • кадастровая стоимость по расширенной выписке из «Росреестра» – 1 864 500 руб.;
  • подарок оформляют в пользу третьего лица (без родственных связей);
  • одаряемый – налоговый резидент.

Размер налога вычисляют по следующей формуле:

  • для расчета подойдет указанная в дарственной сумма, так как она больше 70% от кадастровой стоимости (2 850 400 > 1 305 150 = 1 864 500 * 0,7);
  • используют базовую ставку для резидентов 13% (2 850 400 * 0,13 = 370 552);
  • так как по дарению компенсации отсутствуют, налог платиться с суммы без вычетов: 370 552 руб.

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ при дарении квартиры

Чтобы исключить ошибки, обращаются к специалистам. Частные предприниматели (компании) предлагают услуги оформления декларация за умеренную плату. Аналогичные действия можно сделать самостоятельно, посмотрев образец заполнения 3 НДФЛ (ссылка на пример ниже).

  1. Можно самостоятельно оформить декларацию с применением программного обеспечения для физических лиц. Инструкция по работе с программой «Декларация» представлена здесь.
  2. На сайте налоговой можно зарегистрировать личный кабинет. С помощью ЛК составляют и передают отчеты в удобном для пользователя удаленном режиме. Подробнее о заполнении декларации в личном кабинете написано здесь.

Куда подавать декларацию и как заплатить налог

Близким родственникам специально составлять отчет не надо, так как они освобождены от уплаты НДФЛ. ФНС вправе требовать подтверждение родственного статуса в рамках стандартной проверки.

Сведения о новом владельце недвижимости будут получены из базы данных ЕГРН. В соответствии с этими данными формируются извещения об уплате налога на недвижимость.

При наличии обязательств декларацию составляют и передают в ФНС до конца апреля следующего года (после оформления квартиры в собственность). Если подарили квартиру (долю), нужно оплатить НДФЛ до 15 июля по актуальным реквизитам в госбюджет.

Нарушения по уплате налогов наказываются следующим образом:

  • декларация предоставлена поздно, либо вовсе не передана – 1 тыс. р штрафа, 5% от НДФЛ за месяц просрочки;
  • налог не оплачен вовремя – 20% от суммы долга;
  • НДФЛ не оплачен после предупреждения ФНС – 40 % от задолженности.

Дополнительно насчитывают пеню за каждый день задержки выполнения законных обязательств с учетом действующей ставки рефинансирования, установленной Центробанком РФ.

При неуплате НДФЛ – исковое заявление передают в суд. Задолженности перед бюджетом взыскивают с помощью федеральной службы приставов. По решению судебных инстанций выполняется арест (реализация) недвижимости, принудительное выселение жильцов.

Отчуждение имущественных прав путем дарения – один из наиболее распространенных способов быстрого и комфортного, а главное безвозмездного, отчуждения личной собственности в пользу другого лица. В большинстве случаев данного вида сделки не подлежат регистрации и не требуют выплаты государственной пошлины. Но, есть ситуации, когда в обязательном порядке придется уплачивать налог на дарение.

image

Способы и виды дарения

Прежде всего, необходимо детально изучить виды и особенности понятия, что поможет избежать лишних финансовых затрат и, которые станут гарантией выполнения всех законных оснований и защиты своих прав. Определение разновидности производимой сделки поможет определиться, облагается ли налогом договор дарения в каждом конкретном случае.

К основным видовым группам относят:

  • письменные и устные соглашения;
  • с последующей регистрацией имущественных прав и без нее;
  • сделки между близкими родственниками, представителями дальних линий родства, а также посторонними лицами;
  • согласно передаваемым объектам: дарение недвижимости, движимого имущества, ценных бумаг и акций и т.д.

Важно Дарственный налог, в обязательном порядке, взимается по всем сделкам, требующим последующей регистрации прав на собственность, которые оформлены не близкими родственниками.

Налог по договору дарения оплачивается прежде регистрации прав на собственность, но если в процессе регистрации будут выявлены ошибки или неточности, то соглашение возвращается на доработку. То есть предоставление квитанции – не гарантия завершения сделки.

Чтобы избежать коллизий и значительных временных затрат, нужно ознакомиться с особенностями дарения недвижимости.

Основные из них:

  1. Отсутствие выгоды для дарителя (материальные блага передаются абсолютно бесплатно, без каких либо условий и обещаний);
  2. Своевременность (передача подарка новому хозяину происходит сразу после регистрации соглашения, если таковое требуется, или же после подписания документа);
  3. Обязательное свободное волеизъявление участников (и даритель и одаряемый должны желать совершения сделки);
  4. Получение разрешения третьих лиц (если таковое требуется: для несовершеннолетних или же при оформлении дарственной на квартиру, которая находится в долевом или общем владении).

Законодатель разделил три разновидности договоров дарения, которые подлежат налогообложению:

  1. Дарение.
  2. Обещание.
  3. Пожертвование.

Дарение подразумевает, что стороны должны оформить письменную сделку, дождаться перерегистрации прав собственности. После чего даритель безвозмездно передает имущество получателю материальных благ.

На заметку Отказаться от передачи подарка после совершения всех действий уже нельзя. Возможно только, при наличии достаточных оснований, опротестовать дарение в суде. При отмене сделки налог на дарение квартиры не возвращается!

Обещание подразумевает, что в соглашении прописываются условия передачи собственности через конкретный промежуток времени или по истечении ряда условий. В таком случае, налог на дарение недвижимости оплачивается только после фактической смены хозяина материальных благ, поскольку даритель может в силу субъективных причин отменить свое решение до завершения сделки.

Пожертвование – единственный способ, который не требует одобрения получателя. Это передача денежной суммы или вещей в пользу общества или отдельных категорий граждан.

Каждый из этих способов, в зависимости от субъектов и целевого назначения подарка требует свой налог на дарственную.

Дарение между родственниками

Наибольшее число сделок происходят по безвозмездной передаче квартиры близкому родственнику. И, чтобы определить облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками, следует изучить степень родства.

Так, согласно нормам Семейного кодекса РФ, членами семьи могут считаться:

  • официальные супруги;
  • дети и родители;
  • сестры и братья (сводные также относятся к данной категории, если их родители состоят в зарегистрированном браке);
  • внуки и дедушки с бабушками.

Субъекты, указанные в перечне выше, не должны платить налог при дарении.

Также, налог при дарении квартиры не платиться, если сторонами соглашения выступают лица, которые Семейным кодексом приравниваются к семье. В том числе и дарение квартиры родственнику на основании ведения общего хозяйства без юридической регистрации отношений.

Освобождение от уплаты налога

Необходимо отличать налог с дарственной на квартиру от оплаты государственной пошлины за смену имущественных прав в органах государственного реестра. Также, к данному перечню денежных затрат можно добавить оплату услуг нотариуса и юриста, если таковые привлекались. Кроме того, немного денег выплачивается за профессиональную оценку на подаренную собственность.

Внимание Несмотря на то, что налог при дарении недвижимости между родными не уплачивается, с данного правила есть одно исключение.

Получивший в свое пользование недвижимость путем сделки, которая не облагается налогом, субъект обязан на протяжении трех лет пользоваться переданными ему имущественными правами.

Если на протяжении 3 календарных лет, после того, как получила материальные блага, участница соглашения оформляет сделку по продаже недвижимости, то налог с дарения будет вычтен на наряду с государственной пошлиной от соглашения купли-продажи.

Формула по которой исчисляется налог на дарение, содержит данные:

  • стоимость имущества (согласно свежей профессиональной оценке собственности);
  • налоговый вычет при дарении квартиры (применяется только в случаях, когда стоимость материальных благ превышает 1 млн рублей и равняется 1000000 рублей);
  • 13 % – коэффициент налогообложения при дарении.

Обязательное взыскание

Законодательство, регулирующее процесс передачи наследства, предусматривает 12 возможных очередей родства, которые детально описаны в Семейном и Гражданском кодексах РФ. Субъекты всех их данных очередей, кроме ближайших родственников, будут облагаться налогом на дарение имущества.

Для информации Часто возникает вопрос, какой налог предусмотрен для пенсионеров и прочих категорий лиц, не имеющих достаточного дохода. Увы, но сумма взыскания для всех одинаковая независимо от финансовых возможностей получателя благ.

Выше рассматривался налоговый вычет при дарении квартиры, который составляет 1млн рублей. И часто становится вопрос, нужно ли платить налог на подаренную квартиру, если ее оценочная стоимость составляет менее 1 млн. Ответ – нужно. И, мало того, в таком случае понятие налогового вычета применяться не будет.

Принципы исчисления

Если договор дарения квартиры составлен, между участниками, подразумевающими оплату государственной пошлины, то необходимо определить особенности совершения таких сделок, чтобы вычесть нужную сумму оплаты.

После определения степени родства важным фактором является принадлежность субъектов к числу резидентов РФ. В частности, это касается только получателя благ.

Резидентами государства будут считаться лица:

  • официальные граждане;
  • граждане и подданные других государств, которые имеют в России вид на жительство;
  • иностранцы, которые длительное время проживают на территории страны без регистрации.

Не резидентами государства могут быть признаны:

  • граждане России, проживающие длительное время на территории других стран, а также имеющие вид на жительство за границей;
  • иностранцы.

Налог с подаренной квартиры резиденту РФ, также как и налог на дарение недвижимости родственнику составляет 13 % от общей оценки благ.

Если же, получателем является не резидент, то размер пошлины составит 30% от всей суммы.

Это касается не только сделок с недвижимостью, но и распространяется на дарение денег и отчуждение земли.

На размер финансовых взысканий не влияет вид подаренного объекта,  также степень родства участников. Не принимаются во внимание и льготы, которые присваиваются определенным категориям граждан и, которые действительны в других сферах жизни.

Порядок регистрации и оплаты

Дарственная – это сделка по безвозмездной передаче материальных благ, то есть личность, которая подарила права на недвижимость, не получает ни материальной, ни иной выгоды.

Внимание Суть налога при оформлении дарственной – это взыскание в пользу государства денежных средств за получение дохода. Поэтому, обязанность по выплате пошлины целиком и полностью ложится на плечи получателя материальных благ.

Получатель благ до 1 апреля следующего года после осуществления сделки должен предоставить в налоговые органы финансовую декларацию своих платежей и приобретений за предыдущий год, где и будет указано дареное имущество в денежном эквиваленте согласно оценочным данным.

Приняв декларацию, налоговые органы предоставят реквизиты для оплаты, уплатить которые необходимо до средины июля того же года.

Если после получения подарка в том же году недвижимость была продана, то следует указать и налог с продажи квартиры полученной по дарению.

Составить декларацию самостоятельно не составит никакого труда. Га бланке имеется краткая инструкция, позволяющая правильно заполнить все графы. Самое важное – это честное декларирование своего дохода. Кроме декларации нужно подготовить копии документов, подтверждающих дарение, а также смену прав собственности.

Если, согласно родственным связям, налоги на дарение близким родственникам не взимаются, то подача декларации является обязательным условием, но к пакету бумаг нужно приложить документ, подтверждающий родство.

Нарушения и последствия

Оплата налога при дарении квартиры родственнику – это один из способов пополнения государственного бюджета, поэтому законодатель очень трепетно относится к выполнению всех требований и сроков. Именно поэтому за каждое нарушение предусмотрен штраф, который, учитывая общую стоимость собственности, составляет кругленькую сумму.

На заметку К тому же, уклонение от выполнения законных требований налоговых органов может стать веским основанием для направления жалобы в суд, которая повлечет еще ряд дополнительных финансовых издержек.

Среди общего числа можно выделить три наиболее распространенных нарушения:

  • уклонение от подачи декларации;
  • по дарению не выплата налога;
  • нарушение сроков.

Соблюдение сроков подачи финансовой декларации является важным этапом, поскольку дает возможность налоговым органам составить верную статистику и перенаправить средства в государственный бюджет.

Нужно иметь в виду, что учреждение Росреестра своевременно направляет бумаги о смене собственников, поэтому налоговая будет ожидать от вас направления отчетности. Сумма штрафа составляет фиксированный платеж в 1000 рублей и плюс 5% от полученного дохода за каждый пропущенный месяц сроков.

Важно Уклонение от выплаты налога – это не только нарушение налогового законодательства, но и, в ряде причин, административное правонарушение.

Если пропущен срок оплаты, то на адрес должника направляется надлежащим образом составленное уведомление, в котором отмечены граничные сроки для выплаты. При этом сумма долга увеличивается на 20 % от общей стоимости.

Если уведомление оставлено без внимания, то следом за ним направляется аналогичное письмо, но уже с штрафной санкцией в 40 %. Третий этап – это обращение в судебные органы.

Кроме того, при нарушении сроков оплаты процента от дарения существует понятие ежедневной пени, которая насчитывается каждый просроченный день выплат.

Последующее передаривание

Процедура передаривания подразумевает, что материальные благи последовательно достались одному лицу, а затем другому.

Рассматривать эти события следует отдельно друг от друга и, соответственно, такое отчуждение недвижимости предусматривает оплату налога на общих основаниях.

Если крайний одаряемый решил продавать подарок, то с него взимается дополнительная пошлина.

Такая схема контролируется налоговыми органами, поскольку метода может быть использована с целью уклонения от оплаты пошлины. Если даритель и второй одаряемый не являются близкими родственниками, а первый одаряемый выступает близким родным обеих сторон и гарантирует отсутствие пошлин, то такая схема может служить для направления жалобы от налоговой в суд.

Не всегда объектом сделки является дом или квартира, поэтому следует учесть, что налог на дарение земельного участка исчисляется аналогичным способом.

Недвижимость – обычно самое ценное имущество у наших сограждан. Жилищный вопрос у многих стоит достаточно остро до сих пор, поэтому получить в дар квартиру, дом или долю в них – редкая удача. Наиболее часто встречается дарение внутри семьи: родители делают подарок детям, бабушки – внукам, и т.д., но иногда встречается и дарение человеку, не являющемуся членом семьи.

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Применительно к недвижимости дарение представляет собой один из видов сделок – договор, когда даритель безвозмездно (без платы) передает одаряемому лицу определенное имущество, либо обязуется передать его в будущем.

Получение в дар жилого или любого другого помещения признается доходом, то есть экономической выгодой того человека, который это имущество получил (в натуральной, не денежной форме). Доходом в этом случае законодатель признает выгоду, полученную одаряемым лицом, за счет экономии средств, которые он должен бы был затратить на приобретение соответствующего имущества.

После того, как подаренная квартира зарегистрирована в ЕГРН на нового владельца, по ст. 217 Налогового кодекса РФ (п.18.1) необходимости платить налог с дохода не возникает только в двух случаях:

  1. если дарение произошло между лицами, признаваемыми членами семьи и (или) близкими родственниками.
  2. также не облагается налогом дарение консульским работникам и членам их семей (это установлено Венской конвенцией о консульских и дипломатических отношений).

Все остальные счастливчики, получившие в дар квартиру или дом, обязаны заплатить налог.

Дарение между родственниками

Для того, чтобы выяснить, необходимо ли платить НДФЛ с подаренного жилья, необходимо установить, являются ли даритель и одаряемый членами семьи (ст. 3 СК РФ):

  • супругами;
  • родителями и детьми (как родными, так и усыновленными);
  • дедушками, бабушками и внуками;
  • братьями и сестрами (в том числе только по одному родителю, то есть неполнородными).

Все эти лица не платят налоги на подаренную недвижимость!

Важно знать, что дарение между, например, тетей и племянником, двоюродными братьями и сестрами, а также другими лицами, связанными родственными /семейными связями, не признается необлагаемой налогом сделкой. Здесь имеет место коллизия норм Жилищного и Семейного кодексов о членах семьи.

Хотя Семейный кодекс не относится к законодательству о налогах и сборах, однако прямая ссылка ст. 208 Налогового кодекса РФ не позволяет причислить в целях освобождения от налогообложения к составу семьи других родственников, кроме поименованных выше, и при этом не берется во внимание даже факт совместного проживания и ведения хозяйства, или нахождения одаряемого на иждивении дарителя, и наоборот.

Таким образом, при заключении договора дарения внутри семьи, у получившего в дар жилье, обязанности по уплате налога и подаче налоговой декларации 3-НДФЛ, не возникает. В дальнейшем, собственнику необходимо уплачивать только имущественный налог (ст. 400, 401 НК РФ).

Дарение доли в квартире

Собственник части квартиры, находящейся в долевом владении вправе так же, как и единоличный, распорядиться принадлежащей ему недвижимостью, в том числе и подарить (как родственнику, так и нет).

Нельзя одаривать согласно ГК РФ (ст. 572, ст. 575) только учителей (со стороны их учеников, лиц, занимающих госдолжности, в связи с их обязанностями).

Уведомлять о предстоящей сделке дарения других собственников квартиры нет необходимости, так как сделка является безвозмездной (ст. 246 ГК РФ).

Для дарения доли необходимо:

  • составить договор с точным указанием доли, описанием объекта (квартиры/дома и т. д.);
  • получить согласие супруга (нотариально заверенное), либо, если дарителем выступает несовершеннолетний от 14 до 18 лет – органов опеки и законного представителя;
  • подписать договор и зарегистрировать в Росреестре переход права собственности.

НДФЛ оплачивает новый владелец жилья, если он не является одним из лиц, перечисленных в ст. 14 Семейного кодекса РФ.

Дарение не родственникам

Собственник недвижимости вправе подарить ее любому лицу.

Получение же дохода в виде подаренной недвижимости подлежит налогообложению в виде обязанности выплатить налог на доходы физлиц, если сделка дарения совершена между гражданами, не состоящими в родственных отношениях. Никаких льгот по уплате такого налога в зависимости от степени родства, законодательством не предусмотрено.

Учитывая, что круг семьи и близких родственников по закону достаточно узок, а семейные и родственные отношения связывают более широкий круг людей, в целях обойти необходимость уплаты достаточно крупной суммы в качестве НДФЛ, частенько прибегают к оформлению не дарения, а купли-продажи (без уплаты денег). Такой подход позволяет сэкономить на налоге, получить налоговый вычет с «покупки».

Следует, однако помнить, в случае разбирательства такая притворная сделка, фактически прикрывающая дарение, может быть признана ничтожной.

Вид и ставка

В случае совершения сделки дарения между физическими лицами (не организациями, не индивидуальными предпринимателями), если они не являются родственниками, у одаряемого возникает обязанность уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) согласно пп.7 п.1, п.2 ст. 228 НК РФ.

При этом рассчитать и уплатить НДФЛ гражданин обязан самостоятельно.

Размер такого налога в процентном отношении к полученному доходу (ставка налога) установлена НК РФ:

  • в размере 13% для плательщиков налога-резидентов РФ. (то есть лиц, свыше 183 дней в году проживающих в РФ);
  • в размере 30% для нерезидентов РФ.

Важно: ошибочно полагать, что резидентами могут быть только граждане нашей страны, а нерезидентами — иностранцы. К примеру, резидентами в РФ являются иностранцы, получившие в России вид на жительство, постоянно живущие у нас лица без гражданства. В то же время, наши сограждане, постоянно живущие за рубежом, а также те, кто имеет вид на жительство в другой стране, будут считаться нерезидентами.

От какой суммы исчисляется налог по договору дарения

При расчете суммы НДФЛ, который необходимо заплатить в бюджет, следует помнить, что:

  • от этого вида налога не освобождаются категории лиц, являющихся льготниками по другим видам налогов (то есть пенсионеры, инвалиды, несовершеннолетние одаряемые оплачивают налог в полном размере);
  • налоговая база определяется налоговиками в размере рыночной стоимости недвижимости (по отчету независимых оценщиков);
  • при уплате НДФЛ с подаренной недвижимости налоговых вычетов нет.

Следует знать, что глава 23 Налогового кодекса, прямо не устанавливает, на основании каких документов следует определять размер налога при получении подарка в виде недвижимости от физического лица. Пункт 3 ст. 54 НК РФ гласит, что физлица исчисляют налог на основе получаемых от организаций и граждан сведений об объекте обложения налогом. К таким документам могут быть отнесены не только отчет об оценке, но и данные инвентаризационной стоимости, полученные в БТИ, сведения о кадастровой стоимости.

Правда, в указанных случаях возможны споры с налоговиками (возможно, в суде).

Однако, во избежание разбирательств и начисления недоимки, легче оплатить налог с суммы, указанной в оценочном отчете.

Степень родства и вид недвижимости: есть ли разница в налогах

Законодательство о налогах не делает разницы между дарением родственным, и между лицами, не связанными никаким родством.

Так, с подаренной дядей племяннику квартиры стоимостью 3 миллиона рублей (по данным оценки) будет необходимо уплатить 3 000 000 * 0,13 = 390 000 руб.

В этом же примере, если дядя — резидент РФ, а племянник постоянно живет, к примеру, в Финляндии, размер НДФЛ составит:3 000 000 * 0,3 = 900 000 рублей.

Аналогично рассчитывается величина НДФЛ и в других случаях и степень родства при этом не имеет значения, как и вид подаренного имущества.

Порядок уплаты и ответственность в 2021 году

Изменений в налогообложении подаренного имущества в 2021 году не вводилось, и пока исчисление и порядок оплаты НДФЛ остались прежними.

Для того, чтобы исполнить обязанность по платежу данного налога в бюджет необходимо:

  • рассчитать сумму НДФЛ, исходя из величины стоимости недвижимости;
  • заполнить и сдать в ИФНС налоговую декларацию (в срок до 1 апреля следующего за годом получения подарка года);
  • заплатить в бюджет сумму налога (до 15 июля следующего года после получения подарка (п.4 ст. 228 НК РФ).

Полезно знать, что заполнить декларацию можно на сайте www.nalog.ru с помощью бесплатной программы.

За неисполнение или несвоевременное исполнение обязанностей налогоплательщика, установлена ответственность:

  1. если не подана декларация 3-НДФЛ, либо подана с опозданием, согласно ст.119 НК РФ физлицо может быть оштрафовано на 5% от суммы налога, причитающегося к уплате (за каждый месяц, но не более 30% всего);
  2. если не подана ни декларация, не уплачен налог, согласно ст. 122 НК РФ гражданину грозит санкция в 20% от суммы необходимого платежа;
  3. к суммам штрафов прибавляется необходимость уплаты пени за просрочку платежа;
  4. если декларация подана вовремя, но с оплатой НДФЛ произошла задержка, штраф не уплачивается, а взимаются пени (1/300 от ставки рефинансирования Центробанка РФ ежедневно).

Получение недвижимости в дар, даже с учетом необходимости заплатить НДФЛ— в большинстве случаев выгодная сделка для одаряемого. В то же время не запрещено законом отказаться от подарка, не доводя до регистрации перехода прав на имущество. Если же одаряемый готов принять недвижимость в собственность, ему следует со всей ответственностью подойти к исполнению обязанности по уплате подоходного налога, во избежание негативных последствий в виде штрафов и пеней.

Кому следует платить налоги при получении недвижимости в дар – консультация на видео

Кто должен платить налоги и что следует знать о налогах, если вы получили в дар квартиру или дом? Рассказывает Олег Сухов.

Все недвижимое имущество является чьей-то собственностью. Владелец может распоряжаться им в соответствии с имеющимися правомочиями, в том числе передавать в собственность другому владельцу посредством заключения различных сделок.

Среди широко применяемых сделок договор дарения недвижимости пользуется заслуженной популярностью. Он представляет собой своеобразный способ перехода недвижимости и прав на нее от одного лица (дарителя) к другому (одаряемому).

Вид налога на недвижимость

Принявший недвижимость в собственность получает доход, а налог на доходы предусмотрен законодательством РФ. Соответственно, данный вид налога является НДФЛ.

Его ставка установлена на уровне тринадцати процентов для лиц, постоянно или преимущественно (не менее половины времени в расчетном году) проживающих на территории РФ – резидентов.

Для нерезидентов (преимущественно проживающих за границей тоже облагается налогом) налоговая ставка существенно выше, она достигает 30 процентов.

Особенности налогообложения

Существуют следующие особенности налогообложения при заключении договора дарения:

  • Обязательство оплаты налога возникает только у одной стороны сделки (одаряемого).
  • Отсутствие обязанности заплатить налог для второй участника договора (у дарителя нет дохода, соответственно, налогооблагаемая база у него отсутствует).
  • Освобождение одаряемого от налога на полученный доход в случае наличия у него с дарителем родственных отношений, отнесенных законом к близкому родству.

image

Что такое договор дарения?

Кроме близкого родства, причиной для освобождения от оплаты налога за подаренный объект недвижимости является работа в консульстве, льгота распространяется и на членов семьи работников консульства.

Объекты дарения

Законодательного ограничения в дарении недвижимости нет. Дарить можно любую недвижимость, к ее объектам относятся:

  • Земля (с любыми строениями и насаждениями на ней)
  • Жилье (строения с необходимыми удобствами для проживания человека, это может быть квартира и жилой дом, городской или загородный)
  • Нежилое помещение (предназначено для хозяйственной деятельности, либо незавершенное строительство, еще не получившее статус жилья).

Определение исходной суммы

Платить налог обязаны все одаряемые, исключений для этого правила, помимо освобожденных от него близких родственников, нет. Если одаряемыми становятся несовершеннолетние дети, налог за них должны заплатить их представители (родители или опекуны).

Отсутствие или нехватка денег причинами, ведущими к освобождению от уплаты налога, служить не могут, как и отнесение одаряемых к льготной категории граждан (участники боевых действий, инвалиды, пенсионеры).

Для расчета налога, подлежащего оплате за подаренную недвижимость, необходимо отталкиваться от стоимости объекта, она должна фиксироваться в договоре. Если объект не один, то указывается их общая стоимость.  При передаче в дар части объекта указывается конкретная доля в нем и ее стоимость.

Нередко перед дарением проводится оценка, тогда в договоре указывается именно оценочная стоимость. Так как указание цены не относится к обязательным условиям данного договора, иногда обходятся без нее, либо указывается только стоимость недвижимости, установленная на момент постройки (введения в эксплуатацию).

При этом появляется сложность в определении суммы для расчета налога.  Для недвижимости существует несколько видов стоимости: рыночная, кадастровая и указанная в договоре, установленная по воле сторон. Такое разнообразие приводило к возникновению споров.

По мнению налоговой службы, следует брать рыночную стоимость объекта, действующую на момент продажи, для получивших дар выгоднее кадастровая или договорная стоимость.

Когда придется платить налог при дарении, расскажет это видео:

В 2017 году для установления единообразия введено общее правило приоритета кадастровой стоимости.  Прописываемая в договоре цена не должна расходиться с кадастровой стоимостью более чем на 20% в любую сторону.

Этапы и порядок расчета

Сам алгоритм расчета прост и состоит всего из 2 шагов.

  • Определение стоимости объекта. Физические лица при исчислении налога основываются на получаемых сведениях об объектах налогообложения. Узнать кадастровую стоимость для определения ценовых границ объекта, включаемых в договор дарения, не сложно: на сайте Росреестра. Для этого достаточно знать адрес объекта, но лучше искать объект по кадастровому номеру (по одному адресу могут быть зарегистрированы несколько объектов с разными кадастровыми номерами).
  • Установленная стоимость делится на 100 и умножается на 13.

Пример: Кадастровая стоимость объекта составляет 2400000 рублей. 2400000 / 100=24000 * 13 = 312000рублей (сумма подлежащего оплате налога).

Налоговая декларация

Законопослушный гражданин при получении доходов от занятий различными видами деятельности предоставляет в налоговую инспекцию декларацию. Крайний срок предоставления деклараций 30 апреля каждого года.

Одариваемый при завершении процедуры государственной регистрации, став собственником недвижимости, должен поступить так же.

Сведения об имуществе, которое подлежит налогообложению, в инспекцию поступают из регистрирующих органов, иногда из-за нестыковок ведомств данные поступают несвоевременно, но, в любом случае, переход недвижимости не останется незамеченным.

Обязанностью собственника является сообщение сведений об отчуждении имущества в налоговую службу, даже если доход получен не был.

Процедура оплаты налога

Для того, чтобы оплатить налог за подаренную недвижимость, необходимо совершить ряд последовательных действий:

  1.  Подготовить документы на полученную недвижимость (договор дарения, акт по приему-сдаче объекта, выписка из ЕГРП, паспорт собственника, ИНН).
  2. Запросить справку о кадастровой стоимости объекта в регистрирующем органе.
  3. Подготовить информацию для заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (скачать программу можно на сайте налоговой службы). Нежелающие тратить на эту процедуру время могут обратиться к услугам специалистов (цена приемлемая). Налог, подлежащий оплате, указывается в декларации.
  4. Подать декларацию с приложением пакета документов в ФНС.

После обработки представленных документов сотрудники налоговой инспекции формируют уведомление с указанием суммы и реквизитов оплаты и направляют одариваемому почтой (при наличии у него личного кабинета это производится в электронном виде).

Заплатить налог можно в любом отделении банка, для удобства это можно сделать, используя систему онлайн. В уведомлении указывается предельно допустимый срок оплаты.

Несвоевременная оплата или ее отсутствие являются нарушением налогового законодательства, за которое предусмотрена ответственность.  Таким же нарушением является не предоставление налоговой декларации либо нарушение сроков ее предоставления, а также занижение налоговой базы.

Мера ответственности

Ответственность за налоговые правонарушения предусмотрена законодательными актами (налоговым кодексом и кодексом об административных правонарушениях).

Не предоставление налоговой декларации ведет к наложению штрафа в пятипроцентной сумме от налога, подлежащего к уплате, за каждый месяц (полный и неполный) с момента завершения срока для подачи декларации (30 апреля).

image

Договор дарения.

Минимальной границей штрафа является сумма в одну тысячу рублей, максимальной — тридцать процентов от неуплаченной суммы.

Несвоевременная оплата установленного налога (срок оплаты до 15 июля следующего года) приводит к 20% штрафу от суммы начисленного налога. То же наказание последует при занижении налоговой базы, в результате которой оплата налога окажется неполной.

Не следует забывать, что, помимо штрафов, налоговая инспекция начисляет на сумму недополученного налога еще и пени. В отношении физических лиц налоговая инспекция не обладает полномочиями принудительного взыскания, поэтому требовать оплату будет через суд (районный или мировой, в зависимости от суммы).

От обязанности оплаты гос пошлины налоговая освобождена, поэтому судебным порядком взыскания пользуется активно. А вот одариваемому к сумме налога, пени и штрафа добавится еще государственная пошлина.

Дар близкому родственнику

Круг одаряемых не ограничен, сделать подарок можно любому, но обычно такой ценный вид имущества, как недвижимое, дарят близким родственникам.

Законом к близким родственникам отнесены по восходящей линии внуки, дети (в том числе усыновленные), родители, бабушки, а по параллельной линии братья и сестры (в том числе не полнородные, то есть имеющие одного общего родителя).

Несмотря на отсутствие общности крови, близкими родственниками являются супруги (жены и мужья). Передача недвижимости в дар близким родственникам производится для избавления их в будущем от процедуры вступления в наследование, даритель при этом не нуждается в написании завещания.

Кроме того, подаренная недвижимость принадлежит только одаряемому и не подлежит разделу при разводе. Не последним аргументам в пользу оформления договора дарения выступает отсутствие затрат как для дарителя, так и для одаряемого (единственная статья расхода – плата за государственную регистрацию прав).

Нужен ли отчет

Отчитываться в налоговую инспекцию одаряемый близкий родственник не обязан. Налоговым кодексом предусмотрено предоставление сведений о доходах, подлежащих налогообложению; если налогообложению доход не подлежит, налогоплательщик в праве по нему не отчитываться.

Орган власти, осуществляющий регистрацию прав на недвижимое имущество, предоставит информацию налоговой службе, которая будет включать сведения не только о самом объекте недвижимости, но и указывать степень родства между предыдущим и новым собственником.

При предоставлении по различным причинам в налоговую неполных данных возникнет необходимость самостоятельно предъявить документы, подтверждающие родство. К ним относятся свидетельства, выданные органом ЗАГС (о заключении брака, рождении детей). При утере документов потребуется пройти через процедуру восстановления.

Если родственники близкими не являются, то применяется общее правило (предоставление налоговой декларации и оплата налога).

Как обойти налоговый платеж

Освободиться от обязанности по уплате налога при осуществлении дарения недвижимости законным способом нельзя. Оформление сделки договором другого вида желаемого результата не даст.

Как правильно составить договор дарения, смотрите в этом видео:

При заключении фиктивного договора купли-продажи существует угроза выявления данного факта (в связи с отсутствием платежных документов), а последствием для сторон договора вместо желаемого результата станет привлечение к уголовной ответственности.

Недвижимость, находящаяся в собственности дарителя, выступающего фиктивным продавцом, для освобождения от налога должна находиться в его собственности не менее 5 лет. В противном случае налог на доход должен будет платить сам даритель (или одаряемый от его имени).

При нежелании принимать недвижимое имущество или отсутствии средств для оплаты налога одаряемый вправе отказаться от принятия дара.

Сделать это нужно до осуществления государственной регистрации. Позже отказаться будет значительно сложнее. Расходы, понесенные дарителем по сделке, возместить обязан будет одаряемый.

Прочитать еще

Правила составления дарственной и расчет налога Порядок и стоимость оформления права на наследство у нотариуса Надо ли платить налог на наследство Бесплатная консультацияВнимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Илья Коршунов
Наш эксперт
Написано статей
134
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий