Сроки уплаты земельного налога в 2021. Пример расчета. Ответственность за неуплату

Содержание

Глава 31 НК РФ. Земельный налог

Земельный налог платят физические лица и организации, владеющие земельными участками на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости участка. Настоящая статья посвящена главе 31 НК РФ «Земельный налог». В ней доступно, простым языком рассказано о порядке расчета и уплаты земельного налога, ставках налога и сроках сдачи отчетности. Данный материал является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»». Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации

Содержание

Где введена уплата земельного налога

Во всех муниципальных образованиях России: городах, селах, районах и пр., а также в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Причем в каждом из муниципалитетов уплата земельного налога введена своим отдельным нормативным правовым актом (законом, решением или постановлением).

Как соотносятся общие правила и местные особенности

Правила начисления и уплаты земельного налога закреплены в главе 31 Налогового кодекса. Положения данной главы едины для всех муниципалитетов РФ, но при этом местные власти вправе устанавливать некоторые особенности в рамках общих правил.

Так, муниципалитет может утвердить свои ставки налога, но эти ставки не должны превышать максимальных значений, закрепленных в Налоговом кодексе. Кроме того, для организаций муниципальное образование имеет право установить собственный срок уплаты налога и авансовых платежей при условии, что последняя дата перевода денег не ранее той, что названа в НК РФ. Для физических лиц срок уплаты налога закреплен непосредственно в Налоговом кодексе. Наконец, местные власти могут ввести свои льготы по земельному налогу, а также установить, либо не устанавливать отчетные периоды в рамках налогового периода.

Кто платит земельный налог

Физические лица и организации, владеющие земельными участками на праве собственности, праве бессрочного пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Также налогоплательщиками являются управляющие компании в отношении земельных участков, входящих в состав паевого инвестиционного фонда.

Бесплатно заполнить и сдать через интернет декларации по земельному, транспортному и «имущественному» налогам

Кто не платит земельный налог

Физические лица и организации, арендующие земельные участки или владеющие ими на праве безвозмездного срочного пользования.

Кроме того, в Налоговом кодексе приведен закрытый перечень налогоплательщиков, освобожденных от земельного налога. В список входят религиозные организации (в отношении участков под церковными и благотворительными строениями); общественные организации инвалидов (в отношении участков, используемых для уставной деятельности); любые предприятия в отношении земли, занятой государственными автодорогами общего пользования и ряд других категорий. Данный перечень действует во всех без исключения местностях.

Помимо этого каждый муниципалитет вправе дополнительно установить собственные льготы.

На что начисляется налог

На сформированные земельные участки. Участок является сформированным, если он имеет кадастровый номер и занесен в Единый государственный реестр земель с указанием категории, границ, площади и т д. По еще не сформированным участкам земельный налог платить не нужно.

На что не начисляется налог

На участки, изъятые из оборота в соответствие с законами РФ. Также от начисления налога освобождены участки, ограниченные в обороте, на которых расположены особо ценные объекты культурного наследия, либо объекты, предназначенные для обеспечения нужд обороны, безопасности и таможни. Наконец, под земельный налог не подпадают земли лесного фонда и участки, занятые государственными водными объектами.

Также предусмотрено, что объектом обложения земельным налогом не признаются земельные участки, которые входят в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налоговая ставка

Каждый муниципалитет утверждает собственные ставки земельного налога с учетом ограничений, установленных Налоговым кодексом. В нем названы максимальные значения для различных категорий земли. Так, для участков сельскохозяйственного назначения, участков, занятых жилищным фондом и участков, предназначенных для личного подсобного и дачного хозяйства, садоводства, огородничества и животноводства  предельно допустимая ставка равна 0,3%. Для всех прочих земель максимальная ставка составляет 1,5%.

К тому же местные власти вправе дифференцировать ставки в зависимости от категорий земель и разрешенного использования участка. Узнать, какие ставки и льготы введены в вашей местности, можно в своей налоговой инспекции.

Кто рассчитывает земельный налог самостоятельно

До 2020 года налогоплательщики-организации вычисляли сумму земельного налога самостоятельно. Налог за 2020 год и более поздние периоды рассчитывают как организации, так и инспекторы. ИФНС направляет в адрес компании сообщение, где указана ставка, сумма к уплате и другие сведения. В случае несогласия компания вправе оформить пояснения и приложить к ним документы (например, о льготе), а налоговики обязаны их рассмотреть.  

Индивидуальные предприниматели и физлица без статуса ИП уплачивают земельный налог на основании налоговых уведомлений, которые направляет инспекция. При этом работники ИФНС вправе предъявить налог к уплате не более чем за три года, предшествующих году, когда отправлено уведомление. Если же они включат в уведомление земельный налог за более ранние периоды, налогоплательщик вправе не перечислять деньги.

Чтобы налоговая инспекция могла рассчитать налог, информацию об участках налоговикам присылают работники органа, осуществляющего кадастровый учет, ведение кадастра недвижимости и госрегистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (Госреестра). Налоговый кодекс обязывает данную структуру ежегодно до 1 февраля сообщать в налоговые инспекции сведения об участках по состоянию на 1 января этого же года.

На практике случается, что в налоговую инспекцию своевременно не поступает информация о приобретении физическими лицами объектов обложения земельным налогом (например, земельных участков). В связи с этим налоговые уведомления не направляются и налог из-за этого не уплачивается. Чтобы урегулировать эту проблему, введена обязанность физлиц — сообщать в инспекцию об объектах обложения земельным налогом, если за весь период недвижимостью физическое лицо не получало уведомлений и не платило налог. Помимо сообщения требуется представить также и правоустанавливающие документы. Сделать это нужно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.  Физлиц, не исполнивших указанную обязанность,  могут оштрафовать в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении «сокрытого» от инспекторов участка земли.

Как рассчитать земельный налог

Нужно определить налоговую базу и умножить ее на ставку налога. База и сумма налога рассчитывается отдельно по каждому участку земли. Если участок расположен на территории нескольких муниципалитетов, то нужно отдельно определить базу для каждой части, приходящейся на каждый из муниципалитетов. Если участок находится в общей собственности у нескольких лиц, то надо отдельно определить базу для каждой доли, принадлежащей каждому лицу.

Налоговая база — это кадастровая стоимость участка (либо его доли) по состоянию на 1 января. Если участок сформирован в середине года, то налоговая база — это кадастровая стоимость на дату постановки на кадастровый учет.

В НК РФ приведен перечень категорий налогоплательщиков, для которых база уменьшается на необлагаемую сумму. Она равна кадастровой стоимости 600 кв. м. площади участка. В число лиц, которые вправе воспользоваться данной льготой, вхдят,  в числе прочих, ветераны Великой отечественной войны, герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды и пенсионеры. Муниципальные власти могут подкорректировать перечень или изменить величину вычета.

Определять базу и начислять налог следует по итогам налогового периода, который равен одному календарному году. В случае, когда право собственности (бессрочного пользования или пожизненного наследуемого дарения) возникло или прекратилось в середине года, то земельный налог нужно рассчитывать с учетом коэффициента. Чтобы его найти, надо взять число полных месяцев, в течение которых участок принадлежал налогоплательщику, и разделить на количество календарных месяцев в году.

Если право возникло или прекратилось до 15 числа включительно, то за полный месяц принимают месяц возникновения прав. Если же право возникло или прекратилось после 15 числа, то за полный месяц принимают месяц прекращения прав. Этот же алгоритм следует применять в ситуации, когда  в середине года поменялся вид разрешенного использования участка, либо участок был переведен из одной категории земель в другую.

Поясним на примере. Допустим, организация приобрела земельный участок 25 февраля, и продала 20 сентября. Получается, что предприятие владело участком на протяжении семи полных месяцев (март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь). Значит, коэффициент равен 0,59 (7 мес.: 12 мес.).

Где узнать кадастровую стоимость

В документах на участок, а также в территориальном Управлении Росреестра или на его официальном сайте. Предоставление информации о кадастровой стоимости для налогоплательщиков бесплатно.

Когда перечислять деньги

Налогоплательщики-организации перечисляют земельный налог не позднее 1 марта года, следующего за налоговым периодом. 

Автоматически сформировать платежку на уплату налога по данным из декларации и сдать отчетность через интернет

Муниципальные образования могут ввести отчетные периоды по земельному налогу. Это первый, второй и третий кварталы соответственно. В местностях, где введены отчетные периоды, компании должны в течение года делать авансовые платежи. Размер такого платежа — одна четвертая кадастровой стоимости по состоянию на 1 января, умноженной на ставку. Перечислять авансовые платежи нужно не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. При уплате итоговой суммы налога необходимо учитывать авансовые платежи, сделанные в течение года. Муниципалитеты, в которых введены отчетные периоды, вправе освободить отдельные категории налогоплательщиков-организаций  от авансовых платежей.

Налогоплательщики — физические лица (включая ИП) не делают авансовых платежей по земельному налогу. Они перечисляют только итоговую сумму налога, указанную в уведомлении. Срок уплаты физлицами земельного налога прописан непосредственно в НК РФ — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим (вне зависимости от субъекта РФ).  

Кроме того, физические лица (в т.ч. ИП) могут добровольно внести так называемый единый налоговый платеж физического лица. Для этого нужно просто перевести некую сумму на соответствующий счет Федерального казначейства. Деньги будут списаны в счет исполнения обязанности по уплате «имущественных» налогов, в том числе земельного налога. Инспекция сама решит, как зачесть средства: в счет предстоящих платежей либо в счет уплаты недоимки. 

Как отчитываться по земельному налогу

По земельному налогу за 2019 год и более ранние периоды налогоплательщики-организации  сдают декларацию не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Обратите внимание: в отличие от даты уплаты, дата предоставления декларации едина для всех местностей и не может варьироваться в зависимости от муниципалитета.

По земельному налогу за 2020 год и более поздние периоды налогоплательщики-организации  деклараций не сдают.

Расчеты по авансовым платежам не предусмотрены.

Для налогоплательщиков — физических лиц отчетность по земельному налогу не предусмотрена.

Бесплатно сдать декларацию по земельному налогу через «Контур.Экстерн»

Оплата земельного налога — это обязанность как юридического, так и физического лица, имеющего в собственности участок. Однако те, кто впервые приобрел землю, задаются массой вопросов о том, как проводится процедура начисления налога, в какой период необходимо делать платежи и какой размер государственной санкции. Эти и другие вопросы будут рассмотрены в данной статье.

Кто должен платить земельный налог

Оплата земельного налога — это обязанность лиц, имеющих в праве собственности, вне зависимости постоянной или бессрочной, в пользовании или пожизненном владении земельный участок.

Гражданин освобождается от данной обязанности в том случае, если участок был передан в безвозмездное срочное пользование. Иными словами, период использования ограничен.

Обязанность по оплате установленной государственной санкции возникает с момента формирования права собственности (или иного вышеуказанного). Например, если человек купил землю 1 ноября 2019, то и налог будет рассчитываться с указанной даты.

Следует помнить, что обязательства на землю регламентируются не только налоговым кодексом, но и земельным законодательством, а также нормативными актами местного самоуправления.

Существует несколько определяющих факторов, которые, в конечном счете, влияют на сумму начисления. К ним относится кадастровая стоимость участка, его назначение, наличие льгот и установленные ставки.

Региональные нормативные акты могут регулировать такие моменты как:

  • размер ставок, с учетом показателей, установленных налоговым кодексом;
  • установку дополнительных льгот;
  • регулировать возможность авансов по налогу;
  • сроки для оплаты.

Расчёт земельного налога

Рассчитать приблизительную стоимость государственной санкции можно по следующей схеме:

Кст х Д х Ст х Кв, где:

  • Кст — стоимость участка в соответствии с данными кадастра. Получить указанную информацию можно на официальном сайте Росреестра;
  • Д — обозначает долю в праве собственности на земельный участок;
  • Ст — установленная на текущий период налоговая ставка. Информация имеется в свободном доступе на сайте ФНС;
  • Кв — коэффициент владения. Используется только в случаях, когда необходимо вычистить размер санкции за период меньше года.

Дополнительно существует показатель Ки. Он используется в том случае, если за расчетный период кадастровая стоимость участка менялась. Кроме того, существуют специальные схемы расчета, используемые, если участок располагается сразу под двумя муниципальными образованиями. В таком случае размер санкции будет делиться в соответствии с имеющимися долями в праве. Расчет налога производится для каждого собственника в отдельности.

Рассмотрим вариант использования схемы расчета на примере.

Предположим, что собственник приобрел участок 21 января 19-го года, кадастровая стоимость составляет 980 тысяч рублей, а налоговая ставка в текущем регионе составляет 1,5%. Какие либо льготы или повышающие коэффициенты в данном случае не предусмотрены.

Читать так же:  Приватизация квартиры в 2021 году

Расчет будет выглядеть следующим образом: 980 000 * 1,5% * 11 /12 (период владения собственностью) = 13 475 рублей.

Срок уплаты земельного налога

Сроки для оплаты государственной санкции устанавливаются законодательными актами местного самоуправления. Соответственно, предварительно физическому или юридическому лицу, следует ознакомиться с условиями, прописанными в конкретном регионе.

Для этого можно обратиться к онлайн-сервису на официальном сайте ФНС России, все данные располагаются в «Справочной информации о ставках и льготах».

Внесите данные в открывшуюся форму

В большинстве случаев срок для оплаты устанавливается до 1 декабря того года, который идет за расчетным. Иными словами, за 2019 год необходимо будет внести оплату до декабря 2021.

При этом очень важно не пропустить данный период. В противном случае в отношении налогоплательщика будут применены штрафные санкции. Размер штрафа рассчитывается по ставке рефинансирования Центрального банка.

Важно! Отсутствие уведомления о насчитанном налоге не является основанием для освобождения от обязанности оплаты и ответственности за несоблюдение установленных сроков.

Указанные моменты говорят о том, что каждый гражданин и юридическое лицо должны самостоятельно следить за правильностью и своевременностью расчета и оплаты положенной государственной санкции.

Налоговое уведомление

Уведомления о необходимости оплатить начисленный налог приходят собственникам не позднее 30 дней до крайнего срока оплаты. Если говорить об общих правилах, то уведомления по налогу за 2019 год можно ждать не позднее ноября 2021. Налогоплательщик в течение месяца обязан будет оплатить начисленную санкцию.

Образец налогового уведомления

При этом существует 2 варианта рассылки налоговых уведомлений:

  1. Почтовой корреспонденцией — сведения и квитанция приходят по месту регистрации или юридическому адресу организации.
  2. В личный кабинет налогоплательщика. Если гражданин зарегистрирован на госуслугах, сформировать личный кабинет на сайте ФНС для него не составит труда. Так можно получать всю необходимую информацию о наличии и отсутствии налогов. Данный сервис является весьма удобным, и государственная структура рекомендует налогоплательщикам почаще им пользоваться.

Что касается самих уведомлений, присланных в бумажном формате, то необходимо знать, что они могут содержать неточности. Если ошибка была обнаружена самим плательщиком, рекомендуется обратиться с заявлением в ФНС с просьбой осуществления перерасчета или внесением корректировки.

Освобождается ли налогоплательщик от обязанности уплаты государственной санкции, если ему не поступило уведомление? Разумеется, нет. В данном случае следует помнить о нормативном акте, вступившем в силу в январе 2015 года. Даже если гражданин или организация не получили уведомление, на собственнике лежит обязанность сообщить в ФНС о наличии у него земли, недвижимости или иного имущества.

Указанные сведения подаются в государственную структуру не позднее 31 декабря следующего за платежным годом. Другими словами, если расчет санкции идет за 2019 год, информация должна быть представлена не позднее 31 декабря 2021.

Для чего это нужно? Если налогоплательщик проявит ответственность и самостоятельно заявит о наличии у него имущество, налог будет насчитан только за конкретный период. Правило действует в том случае, если ФНС не имело сведений о собственности. Если же уведомление направлялось, но было потеряно, налог рассчитывается за 3 последних года.

Читать так же:  ​​​​Какой банк даст кредит с плохой кредитной историей

Кроме того, сокрытие имущества может привести к более серьезным последствиям. Плательщика могут привлечь к административной ответственности и назначить штраф в размере 20 процентов от неоплаченной суммы.

Оплата земельного налога

Чтобы оплатить насчитанный налог, плательщик может воспользоваться специальным онлайн-сервисом на официальном сайте ФНС:

Оплатить налог можно онлайн

  1. Заполнить необходимые реквизиты. Если оплата будет производиться по безналичному расчету обязательно нужно будет записать ИНН.
  2. Прописать тип платежа. В данном случае указывается местонахождение имущества, категория участка, назначение оплаты (сам налог или насчитанная пеня) и размер платежа.
  3. Определиться со способом оплаты. Существует два варианта, или безналичный расчет через сайт, или наличный в отделении ФНС. В последнем случае будет сформирована квитанция, которую в последующем нужно будет распечатать. Также наличная оплата может производиться в любом банке России (в некоторых случаях начисляется комиссия за перевод).
  4. Безналичная оплата может производиться только через определенные кредитные организации (Сбербанк, Промсвязьбанк, Альфа-Банк и так далее). Следует выбрать наиболее подходящую и перейти на сайт платежного агента.

Льготы по земельному налогу

В соответствии с Налоговым законодательством, при наличии льгот, организация или физическое лицо может полностью или частично освободиться от уплаты земельного налога. Соответственно, если имеются какие-либо факторы, расчет санкции должен производить с учетом льготного показателя.

Освобождаются от оплаты организации:

  1. Относящиеся к уголовно-исполнительной системе. Это касается участков, которые необходимы для непосредственного исполнения возложенных обязательств.
  2. Территория, расположенная под государственными автомобильными дорогами.
  3. Религиозные общины, в отношении земли под религиозными или благотворительными зданиями, сооружениями.
  4. Общероссийские организации для инвалидов, в отношении имущества, используемого для ведения деятельности.
  5. Предприятия, чей уставной капитал состоит из вкладов общероссийских организаций для инвалидов. При этом численность работников, имеющих инвалидность, должна составлять не менее 50 процентов.
  6. Организации народных художественных промыслов.

Совет! Полный список льготных предприятий можно посмотреть на сайте Налоговой службы. Также рекомендуется ознакомиться с условиями, по которым производится начисление льготы по земельной санкции.

Что касается физических лиц, то получить полное освобождение от уплаты могут:

  1. Коренные жители Крайнего Севера, Дальнего Востока или Сибири, которые на текущий момент относятся к малочисленным народам.
  2. Общины указанных народов, использующие землю для ведения своего промысла и сохранения традиционного уклада жизни. Кто освобожден от уплаты налогов

На частичное освобождение от оплаты могут рассчитывать:

  1. Ветераны Великой Отечественной войны, а также лица, получившие инвалидность в результате военных действий.
  2. Граждане, пострадавшие в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС.
  3. Лица, признанные нетрудоспособными и получившие инвалидность 1 и 2 группы.
  4. Герои Советского Союза и России;
  5. Пенсионеры и граждане, достигшие 60 и 55 лет (разный возраст для мужчин и женщин).

Как узнать задолженность по налогам

Получить информацию о наличии задолженности можно несколькими способами:

  1. Самолично придя в отделение Государственной службы по месту проживания или нахождения.
  2. Просмотреть информацию в личном онлайн-кабинете на сайте налоговой службы.
  3. При помощи сервиса, размещенного на портале Государственных услуг.
  4. Если имеется задолженность, то информация о возбужденных исполнительных производствах размещается на официальном сайте ФССП.

Читать так же:  Закон о стажировке в 2021 году

Налоговая декларация

Юридическими лицами по окончании налогового периода в обязательном порядке должна предоставляться декларация в ФНС по месту нахождения имущества (земельного участка). Стоит отметить, что уже сейчас Государственная организация предоставила информацию о том, что в 2021 году, за отчетный период 2021 года, предоставление декларации по земельному налогу требоваться не будет.

Образец заполненной налоговой декларации по земельному налогу

Тем не менее, впереди еще один год, а это значит, что декларация организациями должна быть представлена не позднее 1 февраля. Указанный документ предоставляется по специальной установленной форме:

  1. На бумажном носителе с приложением электронного носителя, содержащего необходимые данные в установленном формате.
  2. В бумажном виде с применением специального штрих-кода.
  3. В электронном виде в специальном формате. Передается через онлайн-сервис или личный кабинет налогоплательщика.

Передать заполненную декларацию можно:

  1. Обратившись в отделение ФНС самостоятельно.
  2. Направив документы через представителя, имеющего на это право.
  3. Через заказную почтовую корреспонденцию.
  4. Через онлайн-сервис с использованием электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика.

Очень важно учитывать фактический день предоставления декларации. Если документы передаются через личный кабинет или самостоятельно в отделении ФНС, то днем принятия будет считаться текущий момент (фиксируется с помощью печати о принятии или электронной меткой). При отправке заказной корреспонденцией считается дата почтового отправления.

Как можно понять оплата земельного налога это обязанность, но не такая сложная и непонятная, как могло показаться изначально. Гражданам и организациям необходимо только отслеживать начисление налога и вовремя производить его оплату. В таком случае получится избежать неприятных последствий в виде штрафов.

Современное и честное казино в интернете – это хорошее место для гэмблинга. CatCasino предлагает игрокам не просто честные слоты и высокий процент отдачи. Этот проект позволит играть в лучшие автоматы, выводить деньги быстро, получать множество бонусов. Но даже на этом список привилегий портала не заканчивается. Стоит ближе познакомиться с казино, прежде чем принимать решение о регистрации. Это поможет вам лучше понять все перспективы и привилегии проекта.

Главные бонусы для игроков

Портал предоставляет постоянные, ситуативные и гарантированные бонусы. Каждый тип начисляется честно и точно в срок. Нет проблем с отыгрышем бонусных средств – здесь вы не найдете огромных вейджеров и плохих условий на отыгрыш.

Основные бонусы такие:

  1. Пакет стартовых подарков – добавки на ваши депозиты и фриспины. Отличный шанс лучше познакомиться с порталом, вкладывая меньше собственных средств.
  2. Проект гарантирует честный возврат средств. Вы получаете до 10% кэшбэка, если проиграли деньги на сайте. Можно сразу использовать эти средства в игре.
  3. На сайте есть возможность получить приятный ситуативный бонус. Рандомные бонусы в виде пакетов фриспинов начисляются каждую неделю случайно выбранным игрокам.
  4. Зарегистрированные игроки получают возможность участвовать в турнирах. Это соревновательные события, которые разыгрывают определенные суммы средств в качестве призов.

Как стать игроком проекта?

Для регистрации просто укажите ваше имя, почту и придумайте пароль. Также система предложит вам сразу выбрать валюту аккаунта, страну, из которой вы регистрируетесь. На этом шаге можно ввести промокод, если он у вас есть, и получить ряд дополнительных подарков от заведения. На проекте есть возможность играть даже без регистрации. Для этого выбирайте режим Демо-слотов и запускайте выбранную игру. Но помните, что в таком варианте все ваши выигрыши останутся виртуальными.

Игровой каталог портала

В ассортименте слотов представлены качественные автоматы от NetEnt, Microgaming, EGT, Evolution, Push Gaming, Booongo и ряда других провайдеров. Каждый производитель стремится предоставить игрокам наиболее выигрышные и интересные слоты с увлекательным дизайном и интересными настройками. Вы получаете гибкую настройку автомата для игры в соответствии с вашими пожеланиями.

Стоит учитывать такие слоты в ассортименте:

  • аппараты с вращением игровых барабанов – отличная возможность получить выигрыши сразу;
  • карточный софт и настольные игры – выигрывайте деньги, используя ваши навыки и умения;
  • live-дилеры, которые предлагают поиграть с реальным крупье и получить еще больше удовольствия от игрового процесса;
  • прочие виды игр, представленные в каталоге проекта.

Сайт гарантирует, что каждая игра имеет оригинальный процент отдачи, настройки от производителя не меняются. Лицензия Curacao и исключительно официальный софт – это главное подтверждение честности и непредвзятости портала.

Как снять свои выигрыши?

Если вы решили вывести деньги, заказать платеж можно на банковскую карту, один из вариантов электронных кошельков или через криптовалюты. Вывод обрабатывается быстро, платежи проводятся в течение одного рабочего дня. Есть лимит на выплату в размере до 5000 евро в день. Минимальная сумма для заказа платежа – 10 евро, такая же сумма является минимальной для депозита. Игровые возможности CatCasino радуют ценителей азарта, а для понимания всех особенностей проекта стоит зарегистрироваться и начать играть, получая собственный опыт.

Содержание статьи:

  • Кто может пользоваться льготами и каков их размер
  • Как воспользоваться льготой по оплате налога на землю
  • Как удерживается налог, если участок в долевой собственности
  • Сроки оплаты налога на землю

Порядок и сроки уплаты земельного налога определяются Налоговым кодексом России, а также местными нормативными актами. Обязанность по уплате налога на землю появляется с того момента, как был приобретен участок земли в собственность. Граждане могут также постоянно пользоваться участком (неограниченное время) или пользоваться пожизненно с передачей по наследству. Если человек является арендатором земли или пользуется ею по безвозмездному договору на определенный срок, то налог он не платит.

Кто может пользоваться льготами и каков их размер

imageНалог на землю относится к категории местных сборов. Органы муниципалитета могут сами определить круг граждан, которым будут предоставлены льготы по его уплате. По закону допускается уменьшение налоговой базы (цены по кадастру) на сумму 10 тыс. руб., в отношении участков земли, которые пребывают в собственности у следующих категорий граждан:

  • Герои СССР и России;
  • инвалиды с 3 степенью ограничения трудоспособности;
  • инвалиды 1, 2 группы, получившие их до 1.01.2004 года без степени ограничения к трудоспособности;
  • инвалиды детства;
  • участники ВОВ;
  • граждане, принимавшие участие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и объединении «Маяк»;
  • граждане, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, устранении последствий аварий на ядерных установках;
  • граждане, которые стали инвалидами после лучевой болезни, полученной ими в результате работы с ядерными установками.

Граждане, которые имеют право на уменьшение налоговой базы, должны иметь документальное подтверждение своего права. Документы подаются в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка.

Что касается оплаты земельного налога, то обычно владельцы участков получают по почте квитанцию из территориального отделения ФНС, в которой указана сумма к оплате и ее подробный расчет. Налог начисляется за календарный год. Налоговая инспекция осуществляет расчет суммы налога, пользуясь данными организаций, которые осуществляют ведение земельного кадастра, регистрацию прав на недвижимость, а также некоторых муниципальных органов.

Владельцы также могут самостоятельно рассчитать сумму налога, которую им следует уплатить за владение участком. Она складывается из кадастровой стоимости участка, умноженной на ставку налога. Последняя устанавливается органами местного управления в рамкам Налогового законодательства.

Как удерживается налог, если участок в долевой собственности

imageСумма налога будет рассчитываться исходя из долей, принадлежащих каждому владельцу. Каждый собственник оплачивает налог за свою долю, если они выделены. А если доли не определены, то сумма налога за весь участок делится поровну между совладельцами.

Как рассчитывается налог, если приобретена недвижимость с переходом прав собственности на часть участка, где она расположена? Владельцу недвижимости нужно будет заплатить налог за долю от общего участка, которую занимает его собственность. Если недвижимость находится в долевой собственности, то каждый собственник заплатит налог пропорционально своей доле.

Кто оплачивает налог за землю, которая в течение года сменила собственника? Земельный налог будут платить оба собственника, но только за тот период года, в течение которого они владели участком. Также нужно учитывать в какой половине месяца произошел переход прав собственности на землю (до 15 числа месяца или после него).

Если продажа участка была зарегистрирована до 15 числа года, то собственник, продавший ее, заплатит налог с 1 января этого года до 1 числа месяца продажи участка. Если продажа произошла после 15 числа, то новый собственник начнет уплачивать налог с первого числа следующего месяца.

Сроки оплаты налога на землю

Сроки оплаты земельного налога устанавливаются органами местного самоуправления. Если такой нормативный акт не принят, то сроки уплаты регулируются ст.397 НК РФ. Все плательщики земельного налога обязаны вносить авансовые платежи.

Обычно сумма авансового платежа  по налогу должна быть оплачена до 15 сентября текущего  года. Сумма налога по итогам отчетного периода должна быть выплачена до 1 февраля следующего за отчетным года и составляет разницу между  начисленной суммой и авансовым платежом. В конкретном муниципальном образовании сроки могут быть отличными от данных.

Срок уплаты земельного налога для ИП такой же, как и для физических лиц. Нужно отметить, что ИП вычисляют сумму налога самостоятельно. До 1 февраля индивидуальный предприниматель обязан подать декларацию в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, собственником которого он является. Также он должен отчитываться об уплате налога.

Содержание

Бесплатная консультация юриста!

image

Каждому гражданину нашей страны, который имеет в собственности землю, приходится сталкиваться с вопросом налогообложения. Люди задаются вопросом, когда платить налог на землю и как посчитать коэффициент земельного налога самостоятельно. Большинство ответов можно найти в НК Российской Федерации и законодательных актах.

Что такое земельный налог, плательщики, объекты

Земельный налог представляет собой особую категорию выплат. Он взимается с граждан, владеющих собственными участками. Собственниками наделов могу выступать и разного рода организации.

Данный платеж считается местным исходя из 15 статьи НК РФ. Также о нем говорится в городских нормативных актах и в правовых документах сельских поселений. У многих жителей остается вопрос, что такое земельный налог, и как его платить. Всего существует три типа бремени. Статья 12 НК Российской Федерации подробно рассматривает каждый вид.

Земельный налог должен обязательно уплачиваться гражданами и организациями. Они выступают налогоплательщиками. Данные субъекты имеют право собственности на земли, могут передавать его по наследству близким, а также получать надел в бессрочное пользование.

Плательщики налога – это в первую очередь организации, у которых есть земли в собственности. В статье 389 НК РФ говорится, что у них может быть пожизненное обладание данным участком, а также право наследования.

Если рассматривать инвестиционный фонд, который делится на паи, то налог на землю платят управляющие компании. Важный нюанс, что обязательный платеж выплачивается за счет паевого фонда и его имущества.

Если у фирмы есть участок, который был передан ей в безвозмездное пользование, то налог платить данной организации не нужно. В случае передачи арендного договора, вопрос об обязательных платежах также не возникает.

Если участок находится недалеко от города или поселения, и на данной территории ведется учет налогов, то земли становятся объектом налогообложения.

image

Не могут быть объектами системы обязательных платежей:

  1. Те территории, которые были выведены из оборота согласно Законодательству РФ.
  2. Наделы, которые ограничили в общем обороте земель по Законодательству РФ, а также те, которые можно отнести к культурному наследию нашей страны. В этой же группе археологические находки, природные заповедные зоны.
  3. Наделы, входящие в лесной фонд Российской Федерации.
  4. Земельные владения, которые имеют ряд ограничений по законодательству РФ. Они находятся в собственности нашей страны и заполнены водными объектами.
  5. Если участок принадлежит в равных долях жильцам многоквартирных зданий.

Каждый земельный надел подлежит регистрации в Госреестре. Перед оформлением проводится кадастровая оценка участка специалистами. Ему присваивается определенный номер и устанавливается стоимость. Данные сведения записываются в кадастре, владельцу выдается кадастровый паспорт на собственность. Он передается только лично хозяину владений или доверенному лицу.

Кадастровая стоимость земель составляет налоговую базу. В 389 статье НК РФ подробно раскрывается данный вопрос, участки признаются объектом налогообложения.

База должна быть определена для каждого надела исходя из кадастровой цены. Определяется она на начало текущего года. Налоговый период начинается в день внесения данных о земле в Росреестр. Данная информация лежит в основе подсчета кадастровой стоимости для искомого земельного надела.

Читайте также:  Получение налогового вычета при покупке земельного участка

Некоторые граждане могут менять целевое использование земель. Кадастровая стоимость будет меняться вместе с видом территорий. Помимо смены категории, может изменяться площадь участка. Она также влияет на составление базы. При изменении данных нужно обновлять кадастровый паспорт, это поможет избежать ошибок при начислении налога.

Если земля находится в коллективной собственности, то налоговая база считается в равной доле для каждого владельца. Исчисления должны поступать от каждого.

Ставки налога

Чтобы узнать ставку налога, стоит обратиться к нормативным актам в конкретном городе или сельском поселении. В крупных городах процентную ставку устанавливает правительство.

image

В таблице можно увидеть процентные величины и понять, для каких видов собственности они устанавливаются

0,3% касается земель 1,5% относится к прочим территориям
предназначенных для сельскохозяйственных нужд, которые задействованы под производство и выращивание животных, овощей, зерновых культур. Наделы сельхозназначения используют для получения прибыли появляется возможность изменять ставку налога исходя из информации о земельных категориях, о допустимом использовании наделов. Многое зависит от территориального местоположения участка. В разных городах и сельских поселениях допускаются разные процентные ставки
на которых возвели жилой сектор, оставленных под ИЖС, торговые комплексы, культурные учреждения. В данную группу можно отнести также другие виды недвижимости. Также предназначенные под строительство больниц, школ. Не относится к долевому виду
отведенных под дачные кооперативы, выращивание садовых культур для личного потребления
оставленные для оборонных нужд РФ, для таможни и осуществления безопасности страны. Подробная информация описывается в Земельном Кодексе РФ, в 27 статье

Формула и примеры расчета

Чтобы правильно рассчитать налог на землю, следует воспользоваться формулой:

Кадастровая стоимость х Процентная ставка х Размер доли собственника земли х коэффициент права собственности

На официальном сайте Росреестра легко найти все необходимые данные, например, кадастровую оценку земли.

Ставку можно узнать в информационных ресурсах своего города.

Коэффициент берется в расчет, когда собственник владеет землей неполные двенадцать месяцев.

Примером может стать ситуация, когда гражданин покупает участок. По данным Росреестра, стоимость владений составляет 1000000 рублей. Право собственности зарегистрировали 5 декабря. Местные власти постановили, что в данном регионе ставка налога составит 1,5%.

С гражданина, осуществляющего продажу, будет удержано 1000000 х 1,5% х 11 : 12 = 13750 рублей.

Получился итоговый налог за неполный год.

Если применяются льготы для юрлиц, то пример будет следующий.

Юридическое лицо оформляет в собственность земельный участок, кадастровая стоимость которого определена в 780000 рублей. За счет льгот уменьшилась налоговая база на 1200000 рублей.

Ставка составила 1,5%. Коэффициент равен 1, потому что фирма была собственником целый год.

Земельный налог можно посчитать как (780000–1200000) х 0,15 х 1 = 99000 рублей.

Если уплаты осуществляются по авансовым платежам:

Стоимость земли, указанная в кадастре, равняется 780000 рублей.

Не облагается налогами 120000 рублей. Муниципалитет рассчитал ставку в 1,5%, показатель коэффициента за год равняется 1.

Обязательный платеж:

  • за первый квартал будет (780000–1200000) х 0, 015 : 4 = 24750 рублей;
  • за полгода составит (7800000–1200000) х 0,015 :4 = 24750 рублей;
  • за девять месяцев равняется (7800000–1200000) х 0,015 : 4 =24750 рублей.

Читайте также:  Расчет налога на землю для юридических лиц

Когда платить земельный налог, сроки

Решением местных властей устанавливается механизм уплаты обязательных платежей. Для организаций удобен авансовый тип оплаты. Устанавливается период, за который нужно составить декларацию. Обычно данный документ заполняют раз в квартал. Налог уплачивается за три подхода. Фирма должна также делать отчет за налоговый год. Его подают до первого февраля текущего года. Судя по данной декларации, можно увидеть, какая оказалась остаточная сумма по выплатам. Остальные граждане ежегодно получают уведомление от налоговой инспекции, в нем указывается срок, когда нужно внести деньги.

Для городов федерального значения установлены следующие даты для юридических лиц:

  1. За 2017 год следует оплачивать налоги 12 февраля.
  2. За первый квартал перечисления необходимо сделать 3 мая.
  3. За второй квартал средства должны быть переведены 31 июля.
  4. Третий квартал должен закрываться 31 октября.

Физические лица и бизнесмены должны вносить налоговые платежи до первого декабря. Для индивидуальных предпринимателей не предусматриваются авансовые платежи. Если средства не перечислить в указанный срок, то последуют санкции для граждан. За такие действия подразумевается штраф.

Способы оплаты

Каждый собственник земельных угодий может выбирать удобный для себя способ внесения обязательных платежей. В настоящее время можно воспользоваться разными доступными системами от похода в банк до использования терминала в киоске рядом со своим домом.

К физическим лицам относятся:

  1. Люди, имеющие в собственности земельные наделы. Они используют их в своих целях: для дачного отдыха с семьей, выращивания садовых культур.
  2. Индивидуальные предприниматели, которые используют земельные участки для работы и получения прибыли. Им приходит оповещение, в котором уже указана сумма, которую нужно заплатить.

image

Для физлиц предусмотрено несколько вариантов, как можно оплатить земельный налог:

  1. Через банк. Нужно прийти в данное учреждение, дождаться своей очереди и через оператора оплатить квитанцию, которую нужно заблаговременно заполнить. Работник банка выдает чек, подтверждающий удачное прохождение операции. Обычно через сутки деньги поступают в местный бюджет, банк берет себе комиссию за услугу.
  2. В распоряжении граждан остаются почтовые отделения и кассы при городской администрации. В них в установленные часы можно произвести оплату. Минусом такого варианта является трата личного времени на поход до почты или банка. Неизбежны очередь и комиссия. Зачисление средств происходит довольно долго. Пенсионеры до сих пор придерживаются данного режима. Для них он кажется удобным и привычным. Многие просто не освоили интернет-технологии и компьютер. Молодое поколение предпочитает электронные переводы, которые экономят время налогоплательщика.
  3. Индивидуальные предприниматели заводят расчетный счет, с него могут идти перечисления в налоговую инспекцию.
  4. Безналичный вид оплаты. Используется система онлайн банка. Чтобы воспользоваться сервисом, нужно пройти регистрацию, правильно заполнить поля с реквизитами оплаты, своим электронным адресом. Потребуется подтверждение своих действий на сайте. На разных сервисах может меняться порядок действий.
  5. На сайте ФНС можно также произвести оплату. Нужно заполнить все строки и перечислить денежные средства со своего счета. Данный сервис пользуется спросом у населения благодаря своей надежности и быстрому перечислению средств. Он экономит время граждан. Воспользоваться им можно, находясь в любом населенном пункте, где есть интернет. Программа по адресу самостоятельно выбирает отделение ИФНС и код КБК.
  6. В налоговой инспекции можно получить ключи к личному кабинету, который есть на сайте ФНС. В нем сохраняются все реквизиты налогоплательщика, что удобно для пользователей. Им не нужно повторно вносить свои данный каждый раз при входе в кабинет.
  7. Можно воспользоваться терминалом. Сбербанк предоставляет данную услугу. Для этого нужно завести карту данного банка и вносить платежи. Необходимо заполнять графу с ИНН. Плюсом данной услуги является то, что не нужно платить комиссию. Все операции можно посмотреть в любое время, данные сохраняются в истории.
  8. Сайт Госуслуги предоставляет гражданам оплачивать налоги онлайн. Нужно пройти регистрацию, выбрать пункт оплата налоговой задолженности и произвести платеж.

Читайте также:  Земельный налог: правила расчета с примерами

Каждый плательщик может видеть свои долги. Если человек задолжал по нескольким видам налога, то можно выбрать категорию земельного, и на экране появится сумма только по нему. Также нужно указать данные своей банковской карты, с которой будут списываться средства. Есть возможность сохранять квитанции и при необходимости распечатать их. Когда задолженность будет погашена, то информация появится в личном кабинете плательщика. Каждые две недели происходит обновление информации на сайте.

При желании граждане могут использовать сторонние программы для погашения налоговых задолженностей через интернет. Можно воспользоваться сервисами Киви, Яндекс-деньги, но нужно знать, сколько процентов берется за комиссию.

image

Юридические лица могут использовать только один способ перечисления денежных средств в налоговую – это перевод денег с расчетного счета организации. Они должны вносить обязательные платежи четыре раза за расчетный год. Для этого фирма делает платежное поручение. В нем должно быть:

  1. Указывается отделение ИФНС.
  2. Название налога, в данном случае земельный.
  3. За какой период перечисляются деньги (квартал или год).
  4. Указывается КБК.
  5. Конкретная сумма.
  6. ИНН.
  7. Дата и назначение оплаты.

Можно подготовить платежное поручение через сайт ФНС, проверив все реквизиты. Допускается оплата в онлайн-режиме.

Без расчетного счета оплатить земельный налог не получится, кроме исключительных случаев. Например, когда фирму собираются закрыть, у нее уже нет своего счета. В таком случае ликвидатор может сам оплатить налоги.

Важные нюансы

Если физическому лицу вовремя не поступает уведомление от налоговой службы, то ему нужно самому прийти в офис службы для выяснения вопроса. Ему должны отдать квитанцию на платеж. Если после получения уведомления налог не оплачивается, то начисляются пени. Также приходит штраф за неуплату.

Особенность земельного налога заключается в том, что юридические лица обычно платят большую сумму, чем физические. Если на территории проходит стройка, то коэффициент увеличивают.

Когда у граждан имеется дача или дом на принадлежащей им земле, то ставка не должна быть выше 0,3%. Пенсионерам в некоторых областях власти снижают обязательные платежи.

Бесплатная консультация юриста!

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Илья Коршунов
Наш эксперт
Написано статей
134
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий