Упрощенная система налогообложения для ООО. Закон о налогообложении

Бесплатная консультация юриста по телефону: 8 (804) 333-01-43

Уплата налогов — прямая обязанность каждого законопослушного гражданина. Однако этот процесс часто происходит с рядом нарушений. Отдельные граждане или юридические лица уклоняются от налоговых обязательств, права иных лиц нарушаются налоговыми инспекторами. Регламент настоящего Налогового кодекса был разработан в том числе и для упразднения этих проблем.

Описание закона о налогах и налогообложении

Актуальный Налоговый Кодекс Российской Федерации принят Государственной Думой 16 июля 1998 года и одобрен Советом Федерации на следующий день. Президент РФ подписал действительный закон 31 июля того же года. Рассматриваемый Кодекс состоит из двух частей (общей и специальной), 7 разделов, 20 глав и 1142 статей.

Общая часть Налогового Кодекса РФ вступила в силу 1 января 1999 года. Данная часть регламентирует и систематизирует налоги и процесс налогооблажения. В этом фрагменте кодекса устанавливаются нормативы таких элементов налогооблажения, как:

  • Подвиды налогов и налогоисчисления на территории Российской Федерации;
  • Основания для назначения налога;
  • Порядок осуществления налоговых сборов и выплат;
  • Нормативы внедрения и упразднения введённых ранее форм налогов;
  • Обязанности и юридические права налоговых служб, налогоплательщиков и налоговых агентов;
  • Способы осуществления ревизии в сфере налогов;
  • Наложение ответственности за неуплату налогов;
  • Обжалование постановлений, вынесенных должностными лицами в сфере налогообложения.

Специальная часть действительного Налогового Кодекса вступила в силу 1 января 2001 года. Данной частью НК РФ регламентируются отдельные процессы каждого вида взимаемых налогов, определяются составляющие налогообложения, такие как:

  • Объект, облагаемый данным типом налогов;
  • Налоговая база;
  • Период расчёта налога;
  • Ставка;
  • Система исчисления налога;
  • Система и сроки осуществления налоговых выплат.

На данный момент ч. 2 НК РФ определены следующие налоги Федерального масштаба:

  • На добавленную стоимость (НДС);
  • На доходы физических лиц (НДФЛ);
  • На прибыль;
  • На добычу полезных ископаемых (НДПИ);
  • Сборы за эксплуатацию флоры, фауны и водных ресурсов;
  • Вводный;
  • Государственная пошлина.

Так же рассматриваемым отрывком кодекса предусматриваются следующие налоги регионального значения:

  • Транспортный;
  • Игорный;
  • Земельный;
  • Имущественный.

Налоговые системы, определённые ч. 2 Налогового Кодекса Российской Федерации:

  • Налогооблагательный режим для сельскохозяйственных предприятий (ЕСХН);
  • УСН;
  • ЕНВД.

Последние изменения

Как и другие законы Федерального значения, Налоговый Кодекс Российской Федерации регулярно претерпевает необходимые изменения. Последние существенные поправки в НК РФ внесены 28 декабря 2016 года. Изменяющим документом стал Федеральный закон «О внесении изменений в статью 105.14 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» N 475-ФЗ.

Согласно введённым поправкам, статья 105.14 претерпела ряд следующих изменений:

  • Пункт 2 дополнился подпунктом 8, согласно тексту которого сделка, осуществлённая взаимосвязанными лицами признаётся подвластной контролю, если одна из сторон является исследовательским корпоративным центром, представленным в Федеральном законе «Об инновационном центре «Сколково»;
  • В абзаце 1 пункта 3 цифры «4-7» заменены на «4-8».

В статье 145 действительного кодекса появился пункт 2.1, утверждающий, что право исследовательского центра на освобождение от уплаты налогов упраздняется в случаях:

  • Потери статуса проектного участника;
  • Общая прибыль центра превысила 1 миллиард рублей с первого числа начала нового налогового периода;
  • Доходы с 1 числа налогового периода составляют менее 50 процентов в общей совокупности доходов;
  • Налог, постановленный в период выхода из числа участников проекта, восстанавливается и определяется к уплате с учётом набежавших пеней.

Ознакомьтесь  Закон о безопасности пищевой продукции

Положения, внесённые ФЗ-475, действительны до 31 декабря 2021 года включительно.

Список налогов для физических лиц

Налоговым Кодексом Российской Федерации предусмотрены следующие типы налогов для частных лиц:

  • Транспортный;
  • Подоходный;
  • Имущественный;
  • Земельный налог для пенсионеров и работающих граждан;
  • Государственная пошлина.

Подоходный налог определяет:

  • 9% дивидендной ставки для резидентов РФ;
  • 13% ставка налоговой резидентуры РФ от результатов трудовой деятельности;
  • 35% налог на получение азартных выигрышей.

Виды налоговых вычетов у граждан Российской Федерации бывают следующими:

  • Социальные;
  • Имущественные;
  • Стандартные;
  • Связанные с профессиональной деятельностью.

Порядок вычетов регламентируется действительным кодексом.

Транспортная ставка исчисляется при учёте лошадиных сил. Валюта, в которой принимаются выплаты — российский рубль. Выплаты по транспортному налогу взимаются ежегодно с владельцев:

  • Автомобилей;
  • Мотоциклов и байков;
  • Автобусов;
  • Самолётов;
  • Яхт;
  • Снегоходов;
  • Остальных зарегистрированных на территории России транспортных единиц.

Наиболее распространён среди граждан Российской Федерации налог на имущество физических лиц. Он налагается на россиян и иностранных резидентов РФ в случае владения ими недвижимым имуществом. Размер налоговых обязательств предоставляется в НК РФ и производится в примерном исчислении по отношению:

  • К недостроенным строениям, гаражам, сараям, погребам — 0,1%;
  • К зданиям, кадастровая цена которых превышает 300 0000 рублей — 2 %;
  • К другим постройкам, в том числе и жилым — 0,5%.

Если стоимость недвижимости в кадастровом реестре не указана, проводится инвентарная оценка. Полученная стоимость умножается на индекс роста цен.

Более детально налоги на физических лиц рассматриваются в гл.36 НК РФ.

Кому полагаются льготы?

Согласно действительным положениям НК РФ, существуют отдельные категории граждан, для которых предусмотрены определённые льготы в сфере налогообложения. Таким образом, от налоговой уплаты за имущество, согласно действительному кодексу, освобождаются:

  • Герои Советского Союза и Российской Федерации, обладатели Ордена Славы первой, второй и третьей степени;
  • Инвалиды первой и второй группы;
  • Ветераны военных действий;
  • Военнослужащие в отставке со стажем более 20 лет;
  • Граждане, нуждающиеся в социальной поддержке, определённой Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 124Д-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;
  • Члены семей погибших военнослужащих;
  • Пенсионеры по возрасту или инвалидности;

Транспортные налоговые льготы с иным размером соответствующего налога предоставляются исключительно на один транспортный объект мощностью не более 100 лошадиных сил. Правом на указанные льготы обладают:

  • Герои Труда, Герои Советского Союза и Российской Федерации, кавалеры Ордена Славы — льготы относятся к небольшим автомобилям и мотоциклам;
  • Ветераны ВОВ и других военных действий;
  • Инвалиды первой и второй групп;
  • Жители Волгоградской и Ленинградской областей, причисленные к награде «Блокадный Ленинград»;
  • Другие категории граждан, определённые настоящим кодексом.

Уполномоченные региональные налоговые органы вправе определять дополнительные льготы для граждан определённого региона.

Скачать НК РФ

В целях подробного ознакомления с положениями НК РФ необходимо ознакомиться с его текстом. Актуальный текст Налогового Кодекса Российской Федерации можно скачать по ссылке:

Бесплатная консультация юриста по телефону: 8 (804) 333-01-43

Всероссийский налоговый диктант – это образовательная акция Федеральной налоговой службы, направленная на популяризацию налогового законодательства. Возможные ответы на некоторые вопросы.

1.Кто в соответствии с Конституцией Российской Федерации обязан платить законно установленные налоги и сборы?

  • каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы
  • граждане Российской Федерации, достигшие возраста 18 лет
  • налоговые резиденты Российской Федерации
  • все работающие на территории Российской Федерации

2. В чьем ведении находится установление общих принципов налогообложения и сборов в Российской Федерации?

  • Федеральной налоговой службы
  • Президента Российской Федерации
  • Государственной Думы Российской Федерации
  • в совместном ведении Российской Федерации и субъектов Российской Федерации

3. В чью пользу по общему правилу толкуются все неустранимые сомнения актов законодательства о налогах и сборах?

  • в пользу налоговых органов
  • в пользу налогоплательщика и плательщика сборов
  • в пользу Российской Федерации
  • в пользу государственных органов

4. Акты законодательства о налогах и сборах НЕ имеют обратной силы, если устанавливают

  • новые налоги
  • дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков
  • новые обстоятельства, смягчающие ответственность за налоговое правонарушение
  • устраняющие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах

5. Законы о налогах и сборах имеют обратную силу в том случае, если:

  • устанавливают новые сборы
  • повышают налоговые ставки
  • устанавливают дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков
  • устанавливают новые обязанности налогоплательщиков

6. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налог – это:

  • обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц
  • добровольный платеж граждан в бюджет Российской Федерации
  • ежемесячный платеж с полученных доходов каждого в бюджетную систему Российской Федерации
  • принудительное взимание денежных средств в пользу государства

7. Какими правами обладает налогоплательщик?

  • получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах
  • получать скидку при досрочной уплате налогов
  • не становится на учет в налоговом органе
  • оплачивать налоги в любой валюте

8. Налоговый орган в отношении индивидуального предпринимателя имеет право:

  • устанавливать индивидуальные налоговые ставки для конкретного налогоплательщика
  • вводить персональные сборы
  • предоставлять скидки по налогам и сборам для добросовестных налогоплательщиков
  • проводить налоговые проверки

9. С какого возраста начинается налоговая правоспособность?

  • с 14 лет
  • с момента рождения
  • с 16 лет
  • с момента появления в собственности или на иных правах объектов налогообложения

10. С какого момента начинается налоговая правоспособность организации?

  • с момента получения первого дохода
  • со дня постановки на налоговый учет в налоговой инспекции
  • с момента государственной регистрации
  • с даты подачи заявления о государственной регистрации юридического лица при создании

11. Гражданин занимается предпринимательской деятельностью на международном уровне. По роду своей деятельности часто находится за границей, а на территорию РФ прилетает несколько раз в году. Сколько дней ему необходимо быть на территории России, чтобы остаться ее налоговым резидентом?

  • не менее 183 календарных дней
  • не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев
  • не менее 183 календарных дней в течение календарного года
  • не менее 183 календарных дней в течение налогового периода

12. Школьник, с согласия родителей в свободное время ведет видео блог и получает доход от своей деятельности. С какого возраста он может быть привлечен к ответственности за совершение налоговых правонарушений?

  • *с 14 лет
  • с 16 лет
  • с 18 лет
  • с момента начала трудовой деятельности

13. В организации с 1 июля 2019 г. принят на работу гражданин Таджикистана. На территорию Российской Федерации он приехал 24 июня 2019 г. По согласованию с руководством он отсутствовал 2 недели в августе (с 1 по 14 августа 2019 г.), в сентябре (с 10 сентября по 2 октября) – улетал на родину по семейным обстоятельствам. Какого числа гражданин Таджикистана станет резидентом Российской Федерации?

  • с 01.01.2020
  • с 23.12.2019
  • с 26.01.2020
  • с 28.01.2020

14. Какой вид доходов необходимо отражать в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ?

  • доходы от реализации недвижимости
  • страховые взносы
  • пенсии
  • полученные алименты

15. В 2020 году гражданин продал квартиру, которая находилась в собственности менее года, и получил доход. До какого числа ему необходимо заплатить налог?

  • не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  • не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  • не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом
  • он не должен платить налог, так как квартира была куплена за собственные средства

16.В 2020 году гражданин продал квартиру, купленную им в 2019 году. На деньги от продажи он купил дом. Нужно ли ему уведомлять налоговые органы о продаже квартиры?

  • нет, так как он не получил доход
  • нет, так как это его квартира и он вправе делать с ней что хочет
  • да, ему необходимо представить налоговую декларацию не позднее 30 апреля 2021 года
  • да, ему необходимо представить налоговую декларацию не позднее 15 июля 2021 года

17. Гражданка имеет на обеспечении 4-х несовершеннолетних детей. Определите потенциальный размер ежемесячных стандартных налоговых вычетов, на которые она может претендовать:

  • 5 600
  • 7 200
  • 8 800
  • 8 400

18. С 2018 года Мария Петровна работает в должности бухгалтера в крупной компании. В 2019 году работодатель решил ее повысить до главного бухгалтера с ежемесячной заработной платой – 50 000 рублей. В связи с увеличением дохода Мария Петровна приняла решение получить второе высшее образование в университете, где ежегодная стоимость обучения составляет – 200 000 рублей. Срок обучения – 3 года. В том же году она поступила в университет и оплатила первый год обучения. В начале 2020 года она подала декларацию в налоговый орган для получения социального налогового вычета за обучение. Какую сумму Мария Петровна получит в качестве вычета за 2019 год?

  • 15 600
  • 26 000
  • 19 500
  • Она может получить вычет только после оплаты всего обучения

21. В семье Ивановых родился ребенок. С какого момента родители могут начать получать стандартный налоговый вычет?

  • с месяца, следующего за месяцем его рождения
  • с первого января года его рождения
  • с месяца его рождения
  • с даты получения свидетельства о рождении

22. В 2020 году Анна продала квартиру за 3 000 000 рублей, купленную в 2019 году за 2 500 000 рублей. Документы, подтверждающие расходы на приобретение квартиры она потеряла. Какую сумму налога придется заплатить в бюджет?

  • 260 000 рублей
  • 65 000 рублей
  • 390 000 рублей
  • 250 000 рублей

21. В 2019 году Николай унаследовал от отца автомобиль, который был куплен за 400 000 рублей (согласно сохранившемся документам) и сразу его продал за 500 000 рублей. Какую сумму налога Николай должен заплатить в бюджет?

  • 32 500 рублей
  • 49 400 рублей
  • 65 000 рублей
  • 13 000 рублей

22. Мамина сестра Тамара Ивановна подарила любимой племяннице квартиру. Её кадастровая стоимость составляет 3 500 000 рублей. Нужно ли племяннице декларировать полученный доход и платить налог?

  • Нет, так как мамина сестра является близким родственником
  • Нет, так как налог платится только при продаже
  • Да, так как мамина сестра не является близким родственником
  • Да, так как налог платится всегда

23. Пенсионер Иван Иванович имеет в собственности квартиру, кадастровая стоимость которой равна 2 000 000 рублей. За нее он не платит имущественный налог. В прошлом году он купил еще одну квартиру, оцененную инженерами в 1 500 000 рублей, площадью 45 кв. метров. Какой вычет на вторую квартиру может получить пенсионер при расчете налога?

  • 10 кв. метров
  • 20 кв. метров
  • 45 кв. метров
  • 50 кв. метров

24. С 01.01.2019 Иван Петрович вышел на пенсию, получил пенсионное удостоверение, и ему была назначена пенсия. В собственности Иван Петрович имеет земельный участок в Московской области площадью 1 000 кв. метров. Должен ли он платить налог?

  • нет, так как пенсионеры освобождаются от уплаты налогов
  • да, налог он будет уплачивать с 1 000 кв. метров
  • да, налог он будет уплачивать с 400 кв. метров
  • да, налог он будет уплачивать с 600 кв. метров

25. Кто обязан исчислять сумму транспортного налога, подлежащую уплате налогоплательщиками — физическими лицами?

  • налогоплательщик самостоятельно
  • ГИБДД МВД РФ
  • налоговые органы
  • органы Гостехнадзора

26. До какого числа необходимо платить имущественные налоги за 2020 год?

  • не позднее 1 декабря 2021 года
  • не позднее 1 ноября 2021 года
  • не позднее 30 апреля 2021 года
  • не позднее 15 июля 2021 года

27. Иван Иванович относится к льготной категории налогоплательщиков. На сколько квадратных метров он может уменьшить налоговую базу по земельному налогу?

  • 1000 кв. метров
  • 400 кв. метров
  • 500 кв. метров
  • 600 кв. метров

28. Сколько квадратных метров должна быть площадь хозяйственных строений или сооружений, чтобы налогоплательщик был освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц?

  • не более 500 кв. метров
  • не более 50 кв. метров
  • не более 5 кв. метров
  • не более 55 кв. метров

29. Гражданину, использующему специальный налоговый режим для самозанятых, необходимо оплатить налог с полученного дохода. С помощью какого приложения он сможет это сделать?

  • Самозанятый
  • Личный кабинет физического лица
  • Мой налог
  • Налог.ру

30. Анна помогла подруге оформить интерьер квартиры, получила от неё наличными деньги и отразила эту операцию в приложении для самозанятых. Какая налоговая ставка применяется в отношении полученного Анной дохода?

  • 4%
  • 6%
  • 0%
  • 13%

31. Какую сумму за налоговый период не должен превышать доход плательщика, применяющего специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?

  • 4.2 миллиона рублей
  • 2.4 миллиона рублей
  • 2.0 миллиона рублей
  • 4.0 миллиона рублей

32. В 2020 году Иванов оплатил свое лечение в сумме 195 000 руб., что подтверждается всеми необходимыми документами о произведенных расходах, связанных с лечением. Лечение заболевания Иванова включено в утвержденный Правительством РФ перечень медицинских услуг и отнесено к числу дорогостоящих. Клиника осуществляет свою деятельность в соответствии с лицензией на оказание медицинских услуг. В том же году Иванов также оплатил дополнительные занятия своего ребенка в ГБОУ Детский сад № 99 по очной форме обучения в сумме 58 600 руб.. За 2020 год доход Иванова составил 960 000 руб. Какой налоговый вычет из бюджета он может получить?

  • 32 968
  • 31 850
  • 23 218
  • 22 100

33. Куда поступают налоги?

  • в Федеральную налоговую службу
  • в Центральный банк Российской Федерации
  • в Министерство финансов Российской Федерации
  • в бюджеты: федеральный, региональный, муниципальный

34. Кто вводит новые налоги?

  • Министерство финансов Российской Федерации
  • Федеральная налоговая служба Российской Федерации ?
  • Государственная дума Российской Федерации
  • Центральный банк Российской Федерации

35. Иванов за неуплату налогов был оштрафован. Он оплатил штрафы и пени. Нужно ли ему оплатить неуплаченный налог?

  • нет, так как сумма налога входит в размер штрафа
  • нет, так как уплата налогов носит добровольный характер
  • да, но сумма налога будет уменьшена на величину уплаченных штрафов и пеней
  • да, налоги в любом случае надо платить
  • размер шрифта уменьшить размер шрифта увеличить размер шрифта

Утратил силу с 1 января 2015 года на основании Федерального закона от 4 октября 2014 года № 284-ФЗ

Файлы для скачивания: imageЗакон “О налогах на имущество физических лиц”

Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 “О налогах на имущество физических лиц” – последняя действующая редакция от 02.11.2013г.

image 28.12.2016  67 KB  1 710

9 декабря 1991 года № 2003-1

Российская Федерация

Закон

О налогах на имущество физических лиц

в редакции следующих документов (нажмите для просмотра)

Оглавление:

Статья 1. Плательщики налогов Статья 2. Объекты налогообложения Статья 3. Ставки налога Статья 4. Льготы по налогам Статья 5. Порядок исчисления и уплаты налогов 

(в ред. Федерального закона от 17.07.1999 № 168-ФЗ)

1. Плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее – налоги) признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

2. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. В аналогичном порядке определяются налогоплательщики, если такое имущество находится в общей долевой собственности физических лиц и предприятий (организаций).

3. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства. (в ред. Федерального закона от 28.11.2009 № 283-ФЗ)

(в ред. Федерального закона от 28.11.2009 № 283-ФЗ)

Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:

  • 1) жилой дом;
  • 2) квартира;
  • 3) комната;
  • 4) дача;
  • 5) гараж;
  • 6) иное строение, помещение и сооружение;
  • 7) доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1 – 6 настоящей статьи.

(в ред. Федерального закона от 17.07.1999 № 168-ФЗ)

1. Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее – коэффициент-дефлятор).

Представительные органы местного самоуправления (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, и типа использования объекта налогообложения, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы налог на имущество физических лиц отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований.

Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор  Ставка налога 
До 300 000 рублей (включительно) До 0,1 процента (включительно)
Свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно) Свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно) 
Свыше 500 000 рублей Свыше 0,3 до 2,0 процента (включительно) 

(п. 1 в ред. Федерального закона от 02.11.2013 № 306-ФЗ)

2. Исключен. – Федеральный закон от 24.07.2002 № 110-ФЗ.

3. Налоги зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; (в ред. Федерального закона от 11.08.1994 № 25-ФЗ)

инвалиды I и II групп, инвалиды с детства; (в ред. Федерального закона от 11.08.1994 № 25-ФЗ)

участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;

лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии; (в ред. Федерального закона от 11.08.1994 № 25-ФЗ)

лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-1 “О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС”, в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ “О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении “Маяк” и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча”; (в ред. Федерального закона от 05.04.2009 № 45-ФЗ)

военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более; (абзац введен Федеральным законом от 27.01.1995 № 10-ФЗ)

лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; (абзац введен Федеральным законом от 11.08.1994 № 25-ФЗ)

члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп “вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина” или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего. (абзац введен Федеральным законом от 11.08.1994 № 25-ФЗ)

2. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:

пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военной образовательной организацией, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации; (в ред. Федерального закона от 02.07.2013 № 185-ФЗ)

родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;

со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, – на период такого их использования;

с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров. (абзац введен Федеральным законом от 17.07.1999 № 168-ФЗ) (п. 2 в ред. Федерального закона от 11.08.1994 № 25-ФЗ)

3. Исключен. – Федеральный закон от 24.07.2002 № 110-ФЗ.

4. Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогам, установленным настоящим Законом, и основания для их использования налогоплательщиками. (п. 4 в ред. Федерального закона от 22.08.2004 № 122-ФЗ)

1. Исчисление налогов производится налоговыми органами. (в ред. Федерального закона от 17.07.1999 № 168-ФЗ)

Лица, имеющие право на льготы, указанные в статье 4 настоящего Закона, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. (в ред. Федерального закона от 11.08.1994 № 25-ФЗ)

2. Налог исчисляется ежегодно на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года, с учетом коэффициента-дефлятора. (в ред. Федерального закона от 02.11.2013 № 306-ФЗ)

За имущество, признаваемое объектом налогообложения, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе. В целях настоящего Закона инвентаризационная стоимость доли в праве общей долевой собственности на указанное имущество определяется как произведение инвентаризационной стоимости имущества и соответствующей доли.

В целях настоящего Закона инвентаризационная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения и находящегося в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, определяется как часть инвентаризационной стоимости указанного имущества, пропорциональная числу собственников данного имущества. (п. 2 в ред. Федерального закона от 28.11.2009 № 283-ФЗ)

2.1. Для объектов налогообложения, права на которые возникли до дня вступления в силу Федерального закона от 21 июля 1997 года № 122-ФЗ “О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним”, налог исчисляется на основании данных о правообладателях, которые представлены в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года. (п. 2.1 введен Федеральным законом от 02.11.2013 № 306-ФЗ)

3. Исключен. – Федеральный закон от 24.07.2002 № 110-ФЗ.

4. Утратил силу. – Федеральный закон от 23.07.2013 № 248-ФЗ.

5. По новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением. (в ред. Федерального закона от 24.07.2002 № 110-ФЗ)

Абзац исключен. – Федеральный закон от 17.07.1999 № 168-ФЗ.

За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства.

В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены. (в ред. Федерального закона от 24.07.2002 № 110-ФЗ)

6. При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником – начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности. (в ред. Федерального закона от 24.07.2002 № 110-ФЗ)

7. При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.

В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика. (абзац введен Федеральным законом от 17.07.1999 № 168-ФЗ)

8. Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации. (в ред. Федеральных законов от 28.11.2009 № 283-ФЗ, от 27.07.2010 № 229-ФЗ)

9. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. (п. 9 в ред. Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ)

10. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога. (в ред. Федерального закона от 28.11.2009 № 283-ФЗ)

11. Перерасчет суммы налога в отношении лиц, которые обязаны уплачивать налог на основании налогового уведомления, допускается не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом суммы налога. (п. 11 в ред. Федерального закона от 28.11.2009 № 283-ФЗ)

12. Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 Налогового кодекса Российской Федерации. (п. 12 введен Федеральным законом от 28.11.2009 № 283-ФЗ)

Изменено 20.11.2019

Законы Российской Федерации

Закон РФ «О защите прав потребителей»

Федеральный закон «О персональных данных»

Закон РФ «О приватизации жилищного фонда в РФ»

Опубликовано в Законы Российской Федерации Самозанятые

С 2019 года вступил в действие закон о налоге на профессиональный доход. О чем этот нормативно-правовой документ? Что изменится в стране с его принятием? Чем обернется введение этого закона для простых людей? На эти и другие вопросы ответим в статье.

Действие ограничено

В соответствии с народной мудростью в правильно сформулированном вопросе обычно содержится ответ. Это правило вполне применимо к Закону о налоге на профессиональный доход (НПД) для самозанятых граждан. Уже из его названия можно узнать очень много полезной информации: о сути утвержденного законопроекта и месте его действия.

Судите сами: Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ <О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)>.

Из названия документа следует, что речь идет о введении нового налогового режима в 4-х субъектах РФ, носящего экспериментальный характер. Законодателями выбраны следующие регионы:

  • Москвы;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Татарстан.

Спецрежим будет действовать на этих территориях с 2019 по 2028 год (ст. 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Если дело пойдет хорошо, то зона проведения эксперимента будет расширена. В аналогичном порядке в России были введены онлайн-кассы и прямые выплаты социальных пособий из ФСС.

Подробнее об этом см. «Какие регионы в пилотном проекте ФСС 2019».

Читайте также:  Письмо ФНС РФ от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@ «О применении налога на профессиональный доход»

Что за налог

Что же представляет из себя налог на профессиональный доход по 422-ФЗ? Это обязательный платеж, который должны уплачивать в бюджет самозанятые лица и индивидуальные предприниматели, зарегистрировавшиеся в налоговой инспекции в качестве плательщиков этого налога (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Однако далеко не все могут перейти на уплату налога на профессиональный доход. Закон № 422-ФЗ устанавливает ряд ограничений. Так, чтобы платить НПД нужно:

  • вести деятельность на территории указанных в законе субъектов РФ;
  • не заключать трудовые договоры с наемными работниками;
  • не вести деятельность, которая не может быть переведена на профналог;
  • укладываться в лимит по выручке (2,4 млн руб.).

Подробнее об этом см. «Налог на профессиональный доход: спецрежим».

Чтобы перейти на уплату НПД, становиться предпринимателем в большинстве случаев необязательно (п. 6 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Как перейти

Чтобы начать уплачивать налог на профессиональный доход по ФЗ № 422, физическому лицу (не ИП) нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту ведения деятельности с соответствующим заявлением. Регистрация налогоплательщика произойдет в день подачи заявления (п. 10 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). От предпринимателя дополнительно потребуется уведомление о прекращении ведения деятельности на иных специальных налоговых режимах.

image

Ставка, база, период

Как для любого налога закон о налоге на профессиональный доход определяет все параметры его расчета и уплаты.

Читайте также:  Регистрация самозанятых через «Мой налог»: пошаговая инструкция

Ставка

В зависимости от того, кому НПДэшник реализует товары (работы, услуги) устанавливается ставка налога. При продажах гражданам размер ставки НПД – 4%. Если покупатель (заказчик) организация или ИП, то ставка налога выше – 6%.

Налоговый период

Для налога на профдоход налоговый период – месяц. Первый налоговый период начинается с даты постановки на учет. Соответственно последний налоговый период – временной интервал с первого числа месяца снятия с учета до дня снятия с учета в качестве плательщика НПД.

Налоговая база

Под налоговой базой при уплате НПД считается вся сумма доходов, полученная самозанятым нарастающим итогом с начала года. Для доходов, облагаемых по разным ставкам, налоговые базы будут подсчитаны отдельно. Если самозанятый вернул покупателю (заказчику) деньги за ранее реализованный товар (работу, услугу), то налоговая база будет уменьшена в том периоде, когда осуществлен возврат.

Вычет

При исчислении суммы налога самозанятому предоставляется налоговый вычет – 10 000 руб. На эту сумму уменьшается налог к уплате в бюджет. Уменьшение происходит не на всю сумму вычета, а в пределах лимитов, установленных Законом № 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход.

Подробнее об этом см. «Вычет по налогу на профессиональный доход».

Мой налог

Все расчеты налоговой базы и суммы налога производятся автоматически в мобильном приложении «Мой налог». Для этого самозанятый должен вносить в программу только информацию о продажах путем выставления чеков покупателям. По итогам месяца «Мой налог» определит сумму НПД к уплате. Перечислить деньги по реквизитам ИФНС нужно до 12 числа следующего месяца.

Читайте также:  СЗВ-СТАЖ нулевой за 2019 год: образец

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Комментарии
Блог для кадровика: трудовое законодательство, образцы кадровых документов, оформление и прекращение трудовых отношений, выплаты в пользу работников и многие другие кадровые вопросы рассматриваются этом сайте. Наш сайт будет полезен кадровым работникам небольших организаций и индивидуальным предпринимателям. На сайте представлен бесплатный профессиональный контент. При этом мы стараемся минимизировать количество рекламы, чтобы она не отвлекала от прочтения статей.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Илья Коршунов
Наш эксперт
Написано статей
134
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий