Налог на дачные постройки. Сколько нужно платить за строения на участках? на сайте Недвио

Какие постройки облагаются налогом на даче

Налог на туалет

На баню

На гараж

На сарай

На теплицу

На жилое строение

На бассейн

Какие строения не облагаются налогом

Какие дачные постройки нужно регистрировать для оплаты налога

Налоги на дом и постройки в сельской местности

Как рассчитать налог

Итоги

Информационные технологии развиваются быстрыми темпами, что влечет не только удобства и упрощения различных процессов для граждан, но и возможность контрольных органов усилить надзор за населением. Так, в прессе и среди граждан ходит информация про законопроект о налоге на хозяйственные постройки в 2019 году, о аэросъемках с квадрокоптеров и спутников и последующей высылке писем налоговыми инспекциями собственникам различных построек на дачных участках. Правда ли это и как уменьшить налоговую базу на свое имущество?

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Налог на строения на дачном участке в 2019 году регулируется главой 32 Налогового кодекса России, тогда как раньше налог на имущество был вынесен в отдельный федеральный закон. Но в связи с крупной реформой в сфере недвижимости имущественный налог для физических лиц не только вошел в состав НК РФ, но и был существенно преобразован — изменилась база для обложения, виды льгот, применение ставок и особенный расчет в переходный период.

Согласно ст.401 НК РФ в пп.6 п.1 объектом обложения наряду с прочими являются иные строения, сооружения, помещения и здания. Ясно, что исходя из такой формулировки под пп.6 можно привести практически любое имущество. Однако согласно гражданскому законодательству — п.1 ст.130 ГК РФ — недвижимостью признаются только объекты, имеющие прочную связь с землей, т. е. их невозможно переместить без вреда для объекта.

Иными словами — постройки с фундаментом являются недвижимостью и могут облагаться, т. к. налог рассчитан на капитальные строения. Строения без фундамента — относятся к движимому имуществу, а налог на имущество на временные постройки физических лиц не распространяется.

Чтобы доказать факт отсутствия тесной связи с землей (если ИФНС не удостоверилась в ваших сообщениях), необходимо заказать у кадастрового инженера заключение о признании объекта движимым. Дешевле заказывать подобные справки в БТИ, стоимость — от 500 рублей и выше.

Важно!

Даже если тесная связь с землей есть, не всегда на дачном участке надо платить налог за строения, т. к. существуют льготы по НК РФ и местным законам.

Что касается туалета, то с ним все намного проще, чем с прочими строениями: он в любом случае не попадает под налог на нежилое строение на дачном участке. Почему:

  • если туалет без фундамента, то он не является вообще объектом главы 32 НК РФ: вам не могут предъявить письма, а если ИФНС признает такой туалет облагаемым, то обратитесь в инспекцию с документами, доказывающие отсутствие оснований для вменения платежа;
  • если туалет с фундаментом, то он попадает под ст.407 НК РФ — является помещением площадью менее 50 кв.м на участке, предназначенном для жилищного строительства, огородничества, садоводства и пр.

Во втором случае вам нужно в заявительном порядке изъявить желание воспользоваться льготой.

Важно!

Если вы не представите заявление, то ИФНС будет начислять налог на каждую постройку на участке, имеющую фундамент.

Баня — нежилое строение. И здесь опять нужно идентифицировать его с точки зрения связи с землей. Не имеет значение, из каких материалов возведены стены и кровля, даже если они деревянные, но есть полноценный фундамент, не позволяющий передвинуть строение без урона, то баня будет признана недвижимостью.

Если ваша баня меньше 50 кв.м, то в соответствии со ст.407 НК РФ вы вправе подать заявление на получение льготы. Форма льготы — полное освобождение данного объекта от обложения.

Как выглядит заявление:

image

Вы можете в одном заявлении ходатайствовать о предоставлении льгот по нескольким налогам, если имеете на это право, например, инвалиды практически по всех муниципальных территориях освобождаются от имущественных налогов хотя бы одному объекту.image

Скачать шаблон, актуальный для налога на дворовые постройки в 2019 году, можно здесь.

Если баня больше 50 кв.м, то тоже можно воспользоваться льготой — при наличии статуса пенсионера, инвалида и прочих категорий по ст.407 НК РФ или по местному закону.

Гараж выделен в отдельный объект обложения ст.401 НК РФ. И здесь важно, как вы его оформили и оформили ли вообще, тогда как наличие или отсутствие фундамента уже не играет роли. Если гараж оформлен, то он будет подлежать обложению в соответствии с технически данными о нем в ЕГРН. Налог на него не зависит от площади — более или менее 50 кв.м, это не учитывается.

Единственный способ освободиться от необходимости платить за него — это получить льготу по иным основаниям. Если среди федеральных льгот нет подходящих вам, то посмотрите, что предусмотрено на местном уровне.

Как это сделать:

  1. Откройте сайт ФНС.
  2. В блоке сервисов на главной странице перейдите к сервису «Справочная информация…».
  3. Здесь введите параметры для фильтра.
  4. Откройте выданный файл.
  5. Информация будет представлена в виде таблицы.
  6. Вы можете фильтровать льготы и ставки — выберите адресата — физические лица.

Возможно, на гаражи есть скидка на вашей территории. Если и среди местных привилегий вы не проходите, то ваши варианты:

  • оформить гараж на доверенное лицо — адресата льготы, например, ваши родители — пенсионеры и т. п., кто подаст заявление и получит освобождение как собственник;
  • рассчитать размер налога за гараж — возможно, он не крупный и не стоит затрат на освобождение от него.

А если ваш гараж не оформлен, то ИФНС не будет знать о нем, следовательно, вам ничего не нужно уплачивать, однако вы несете некоторую долю рисков: при обнаружении уклонения от уплаты имущественного налога на отдельные постройки, вам могут начислить все положенные платежи за 3 года (ст.52 НК РФ) и пеню и оштрафовать за каждый из 3 лет просрочки. Согласно ст.129.1 НК РФ за укрытие объекта обложения вам грозит дополнительный штраф в размере 20% от суммы налога.

Проблемы в вопросе налога на дачные постройки в 2019 году и в предыдущих периодах заключены в том, что:

  • зачастую строения на дачных участках и даже сами дачные домики никак не оформлены документами;
  • в связи с этим возникает дилемма — оформлять их или нет, ведь в законодательстве нет императивной нормы об обязательной регистрации права собственности на недвижимость;
  • многие постройки вызывают трудность у самих собственник — капитальные они либо нет;
  • в НК РФ нет прямой регламентации вопроса, как платить и как налог на строение рассчитывается, если постройка не будет регистрироваться.

Но в случае сарая всё просто — чаще всего такие сооружения не имеют фундамент и меньше 50 кв.м по квадратуре, значит, платить вам не придется. Учтите, что для освобождения по причине квадратуры требует вашего заявления.

Налоги на постройки на садовом участке типа теплиц и пр. не начисляется, о чем прямо сказано в ст.401 и ст.407 НК РФ. Во-первых, теплица, скорее всего, не имеет фундамент, а во-вторых, даже если имеет его, она попадает под хозяйственные строения, возведенные на участках, предназначенным для ведения личного хозяйства, огородничества и садоводства.

Если же ваша теплица используется не только для личного хозяйства, а, например, для продажи урожая, то такая деятельность признается экономической и требует регистрации ИП или юридического лица. При этом, зарегистрировав ИП и выбрав спецрежим, вы освободитесь от налога на то имущество, которое используется для бизнеса.

Важно!

Уклонение от регистрации предпринимательской деятельности и ведение бизнеса без постановки на учет в ИФНС влечет сразу несколько налоговых санкций при выявлении нарушения.

За жилые строения нужно платить налог на имущество. С точки зрения НК РФ они делятся на:

  • квартиры;
  • дома;
  • доли в квартирах и дома.

Если на вашей даче есть жилое строение, то оно будет признано домом и объектом главы 32 НК РФ. Если ваш дом имеет площадь 50 кв.м или меньше и расположен на территории, где применяется кадастровая стоимость в целях налогообложения, то вам не придется платить, т. к. по ст.403 НК РФ каждому собственнику дается вычет в размере 50 кв.м — это необлагаемая площадь. И даже если у вас площадь больше, то размер налога будет значительно ниже.

Но если на вашей территории используется инвентаризационная стоимость, то вычета не будет, однако и расчет по инвентаризационной стоимости означает минимальный размер налога. В любом случае, к 2020 году все территории перейдут к кадастровому методу расчета.

Если вы имеете право на льготу, например, являясь пенсионером, то можете освободиться от 1 из жилых объектов, что есть в вашей собственности и с выгодой использовать право на вычет и право на выбор объекта — в соответствии со ст.407 НК РФ при наличии нескольких объектов одной разновидности, соискатель может сам выбрать, к какому применить льготу, подав уведомление.

Этот бланк можете скачать здесь.

Пример 1

Простакова Наталья — пенсионерка, она имеет 2 дачных дома, площадь одного — 50 кв.м, а площадь другого — 70 кв.м. После применения вычета налог по первой даче снизился до нуля, а за второй она получила льготу и тоже не платит.

Если бассейн сборно-разборного характера, то он не считается недвижимым имуществом и обложению не подлежит. Если же бассейн построен основательно — с залитыми фундаментом, стенами, то этого достаточно для ИФНС считать его объектом по ст.401, однако опираться в этом вопросе нужно на заключение БТИ или иной организации кадастровых инженеров.

После этого необходимо соотнести бассейн со ст.407 — если площадь менее 50 кв.м, то подавайте заявление на льготу. Подать заявление можно несколькими способами:

  • при личном посещении ИФНС;
  • через представителя, имеющего доверенность;
  • в МФЦ;
  • по почте;
  • через «Личный кабинет налогоплательщика».

Если площадь бассейна больше 50 кв.м и на него зарегистрировано право собственности, то ИФНС обязательно включит его в ваше налоговое уведомление, причем нежилые строения облагаются по повышенной ставке (при использовании кадастрового метода) и лишены возможности применять вычеты, так что такая постройка может стать крупной статьей в налоговых расходах.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Как уже отмечалось, по ст.407 ряд категорий плательщиков могут освободиться от этого платежа на 100% — члены семьи погибших военных, Герои СССР и России, пенсионеры, инвалиды и пр. Также на уровне муниципалитетов этот перечень может расширяться и дополняться.

Кроме того освобождение по налогу на приусадебные постройки и любые сооружения на участке предоставляется:

  • по хозяйственным постройкам, возведенным на участках, назначение которых: личное хозяйство, садоводство, огородничество, ИЖС; ограничение — квадратура не больше 50 кв.м;
  • по помещениям, используемым лицами творческих профессий в качестве своих студий, ателье, мастерских, выставочных залов, библиотек, музеев и пр.; ограничений по площади нет;
  • не облагаются нежилые объекты, не имеющие тесной связи с землей, независимо от их площади.

С точки зрения гражданского законодательства и законов о недвижимости (федеральный закон № 218-ФЗ) каждый гражданин самостоятельно решает, регистрировать или не регистрировать право собственности на имущество. За промедление с регистрацией не предусмотрены какие-либо санкции.

Но с точки зрения НК РФ каждый собственник должен платить налог на придомовые постройки и любые объекты недвижимости на своих участках. Если ИФНС не знает о таковых, гражданин обязан сообщить об этом. Для уведомления инспекции предусмотрена специальная форма:

Можно скачать ее здесь.

Также можно подать сообщение на сайте ФНС в «Личном кабинете налогоплательщика».

Если вы не подали сообщение, а затем, через несколько лет зарегистрировали право собственности на основании старых правоустанавливающих документов, то в ЕГРН будет записана реальная дата возникновения права собственности. Росреестр высылает в налоговые органы все новые сведения о недвижимости. При обнаружении факта неуплаты ИФНС вправе выслать вам уведомление за последние 3 года, а также оштрафовать за неуплату налогов и начислить пеню.

Налог на дом в деревне в 2019 году начисляется по общим правилам. Часто жители и собственники домов на таких территориях не оформляют документы, но, с другой стороны, власти этих населенных пунктов легко выявляют новые постройки и начавшееся строительство, и уклониться таким владельцам имущества сложнее.

Учтите, что дачная амнистия, позволяющая бесплатно поставить на кадастровый учет и зарегистрировать права на недвижимость, действует до 2020 года. Также еще не закончена налоговая амнистия, цель которой — списание долгов граждан при подаче сообщений о скрываемых, незарегистрированных объектах имущества.

Налог на дом в сельской местности для пенсионеров также может быть льготирован по общим правилам ст.407 НК РФ. Из плюсов имущества в деревнях и т. д. — пониженная кадастровая стоимость таких домов в связи с отдаленностью от социальных объектов.

Для расчета налога на имущество нужно учесть ключевые нюансы:

  • база обложения — кадастровая или инвентаризационная стоимость; от способа определения базы зависит дальнейший расчет; в информации о переходе, собранной ФНС России, вы можете узнать, перешел ли ваш регион на кадастровый способ;
  • ставка — этот налог относится к муниципальному уровню и его ставки могут устанавливаться местными законами; если таковых нет, то для исчисления берутся федеральные тарифы — из ст.406 НК РФ;
  • переходный период — первые 3 года после перехода к кадастровому способу определения базы применяется специальная понижающая формула для расчета с ежегодным повышением суммы на 20%, с четвертого года уже граждане платят 100% сумму налога;
  • коэффициент — если за базу принята инвентаризационная стоимость, то нужно умножить ее на дефлятор, который устанавливается на каждый календарный год.

Расчет по инвентаризационной стоимости: база × дефлятор × ставка — Н1.

Расчет по кадастровой стоимости: база × ставка — Н2.

Расчет в переходный период: (Н2 — Н1) × понижающий коэффициент × ставка + Н1.

Понижающий коэффициент в первый год — 0,2. Во второй — 0,4. В третий — 0,6. С четвертого не применяется.

  1. Налог на постройки не является новым налогом, это платеж из главы 32 НК РФ.
  2. За постройки не нужно платить, если они являются движимым имуществом.
  3. При площади менее 50 кв.м собственник может получить льготу.

Налог на постройки на земельном участке введен в России в 1992 году. С того времени закон претерпел изменения. Различные дачные сооружения, кроме жилых, приобрели статус хозяйственных. И если владелец земли зарегистрирует их по закону, то ему придется платить налоги.

Какие строения подлежат налогообложению

Капитальные сооружения, перенос которых невозможен без нарушения целостности конструкции, подлежат регистрации в ЕГРН. Налогом облагаются:

  • бани;
  • гаражи;
  • беседки;
  • веранды;
  • пристройки;
  • жилые строения, в том числе недостроенные;
  • различные комплексы.

После оформления права собственности такая постройка приобретает статус недвижимости и попадает под налогообложение. Регистрировать или нет дачный объект, собственник пока решает сам: амнистия продлена до марта 2020 года. Если сооружение не стоит на кадастровом учете, платить за него не придется.

ВНИМАНИЕ! Дачная амнистия облегчает оформление недвижимости. Список документов минимальный. Срок постановки на учет составляет до 10 дней. Можно зарегистрировать даже объекты, возведенные без разрешения и с нарушением строительных нормативов. После этого владелец вправе распоряжаться собственностью: дарить, закладывать, продавать и т. д.

Некапитальные строения — теплицу, сарай, туалет, летний душ — оформлять не надо. Они не являются объектами недвижимости, так как демонтируются и переносятся без ущерба.

Ставки налога на дачные постройки

В 2017 году повысили налоговую ставку на постройки площадью более 50 квадратных метров. Недостроенные дома также следует поставить на учет и платить налог.

Чтобы рассчитать его размер, надо:

  1. Узнать кадастровую стоимость объекта. Зайти на сайт Росреестра и ввести его номер, после чего данные появятся на экране.
  2. Умножить кадастровую стоимость на ставку, установленную государством. Она зависит от категории объекта. Статья 309 Налогового кодекса содержит подробную информацию о ставках.

ВНИМАНИЕ! Размер кадастровой стоимости может меняться, поэтому при ее расчете лучше уточнить данные на портале еще раз. 

Для расчета кадастровой стоимости объекта учитываются следующие факторы:

  • площадь;
  • год постройки;
  • строительный материал;
  • категория земель;
  • уровень жизни региона, в котором располагается.

Кадастровая стоимость ежегодно растет и в ближайшее время сравнится с рыночной.

Физические лица, в отличие от юридических, могут не рассчитывать налог. Это делают сотрудники ФНС, которые уведомляют гражданина о его начислении и необходимости уплаты в указанный срок. 

Если площадь строения менее 50 квадратных метров, то ставка равна 0,1 %. Она повышается пропорционально метражу, вплоть до 0,5 %. Когда кадастровая стоимость строения превышает 300 тысяч рублей, ставка поднимается до 2 %.

Пример: Дачник возвел на участке гараж и зарегистрировал его. Площадь хозяйственной постройки 20 квадратных метров. Кадастровая стоимость, по данным Росреестра, – 30 тысяч рублей. Размер налога составит: 30000 х 0,1 = 300 рублей.

Существует также инвентаризационная стоимость недвижимости. К ней прибегают редко, так как результаты расчетов совпадают. Информация об этой ставке есть на сайте Росреестра.  

Сроки уплаты налога

Налог на загородную недвижимость относится к категории ежегодных. Погасить его необходимо до 1 декабря текущего периода. На почту приходит квитанция об оплате на имя собственника. Он должен лично забрать ее, предоставив сотруднику отделения паспорт. Информация о начислениях доступна онлайн на портале «Госуслуги» или в личном кабинете на сайте ФНС.

Контролирующие организации имеют современное техническое оснащение. Спутниковые устройства и дроны находят нарушителей. Поэтому, если есть незарегистрированный капитальный объект, лучше оформить его, чтобы избежать проблем с законом.

СОВЕТ! Собственнику, который имеет налоговые льготы, следует сообщить об этом в ФНС. Подобная информация может отсутствовать в электронной базе сотрудника и он рассчитает сумму по стандартному тарифу. 

Какие существуют налоговые льготы на постройки

В 2015 году введены льготы по налогу на хозяйственные сооружения. Все жители РФ освобождаются от его уплаты на одно сооружение (на выбор) площадью менее 50 квадратных метров. Важное условие — постройка не используется в предпринимательской деятельности.

Также право на субсидию от государства имеют следующие категории граждан:

  1. Инвалиды первой и второй группы.
  2. Ветераны ВОВ.
  3. Герои СССР и России.
  4. Участники боевых действий.
  5. Обладатели орденов.
  6. Ликвидаторы чернобыльской аварии.
  7. Семьи военных, погибших при исполнении.

Подробный список представлен на официальном сайте ФНС. — такого надо избегать (отправлять пользователя куда-либо)

Чтобы оформить льготу, необходимо до 1 ноября текущего года подать заявку в органы ФНС по месту регистрации. 

Постройки на участке

Несмотря на то, что налоги на дачные постройки существуют в разных вариантах с прошлого века, несколько интернет-ресурсов заявили про новые дачные налоги 2018 года. Не будем забывать, что большинство потенциальных налогоплательщиков этой категории составляют пожилые люди. Поэтому тема очень болезненна для многих.

Речь шла о том, что теперь бедные дачники будут платить налог со всех построек, невзирая на их назначение и внешний вид. В первую очередь говорили о налоге на теплицы, бани, сараи и туалеты. Последний стал нарицательным для этой темы. В сети так называемый «новый» налог окрестили «налогом на туалеты».

Законодательство о налоговой базе

Так что же из сказанного — правда, а что является выдумкой? Во-первых, нужно вспомнить о том, что налог на дачные постройки берет свое начало еще в 1992 году. Для того, чтобы выяснить налоговую базу, нужно обратиться к законодательству.

Объектом налогообложения, согласно закону об имущественном налоге физлиц, практически не изменился. Так же, как и прежде, им является любое недвижимое имущество:

  • жилой дом;
  • квартира;
  • дача;
  • гараж;
  • иные строения.

Важным замечанием, сделанным в 1 и 2 статьях закона, является то, что этот налог платят только собственники. Собственностью считается только такие виды имущества, которые зарегистрированы в Росреестре. Раньше владелец после процедуры оформления получал Свидетельство о праве собственности. Сейчас — юридически равноценную выписку из ЕГРН (Единого государственного реестра недвижимости).

Другими словами, налогом облагаются только те постройки, которые можно зарегистрировать в государственном кадастре и получить право собственности на них. Таковыми могут являться только капитальные строения.

Капитальные постройки отличаются от временных тем, что имеют крепкий фундамент и долговременные цели для их использования. Есть несколько видов капитальных построек, но главными являются жилые и нежилые. Все остальные постройки, которые представляют собой нестабильный внешний вид и непостоянные цели, относят к временным.

Статья 406 Налогового кодекса России (НК РФ) дополняет налоговую базу следующими объектами:

  • объекты незавершенного строительства;
  • совокупность построек, в которую входит один или более жилых домов;
  • хозпостройки.

Осталось выяснить, о каких именно постройках идет речь. Действительно ли бабушки и дедушки будут платить с каждого ветхого строения, которое громко называется теплицей или сараем? Подробные разъяснения по этому поводу дают в средствах массовой информации представители Министерства финансов.

Какие объекты облагаются налогом

Инфографика: налог на дачные постройки в 2018 году

В феврале 2018 года Министерство финансов на своем официальном сайте опубликовал ответ на многочисленные вопросы, которые касаются налога на дачные строения. Из этого разъяснения попытаемся найти точный ответ на вопрос: что облагается налогом на дачном участке, а что — нет.

В начале своего обращения Минфин определил многие материалы в сети по этой теме как недостоверные. Далее указывается, что налогообложение на хозяйственные постройки на дачных и садовых участках существует с 1992 года. Минфин не собирается вводить новый налог. Итак, налогом облагаются такие строения и хозпостройки как:

  • Летняя кухня;
  • баня;
  • сарай, хозблок;
  • Объект незавершенного строительства.

Правовой основой для этого служил Закон РФ «О налогах на имущество физлиц» (до 2015 года) и 32 глава НК РФ (после 2015 года). Для того, чтобы объект считался облагаемым налогом, он должен быть соответствующим образом зарегистрирован. Такая регистрация невозможна без участия федеральных служб Росреестра и подведомственного ему госкадастра. Право собственности оформляется только на те сооружения, которые являются капитальными. Таковыми считаются постройки, прочно связанные с землей. Основным признаком, по которому можно это определить, является следующий. Если перемещение постройки невозможно без ущерба для назначения этой постройки, то оно не подлежит регистрации.

На садовых участках есть множество таких объектов:

  • теплицы;
  • парники;
  • некапитальные сараи;
  • бытовки;
  • туалеты;
  • прочее.

Они не подлежат регистрации, а значит — налогообложению. Это значит, что дачники могут больше не беспокоиться по поводу своих, зачастую ветхих, построек.

Очень важным замечанием Минфина по поводу их регистрации стало то, что владелец участка самостоятельно принимает решение о том, нужно ли ему регистрировать свои постройки. Это касается не только строений. До сих пор не все дачные участки оформлены своими владельцами в собственность. Только те, кто хочет продать, подарить или передать имущество по наследству, идут на такую меру.

Регистрация построек

Согласно Гражданскому кодексу право собственности на любую недвижимость возникает с того момента, как она будет официально зарегистрирована. Федеральный закон №122 «О госрегистрации прав на недвижимость и сделок» подробно объясняет нюансы этой процедуры.

Каждое построенное сооружение (чаще всего речь идет о жилых домах и гаражах) не вносится автоматически в базу данных Росреестра. Сначала владелец земли получает разрешение на их постройку, а затем с этим разрешением он может оформить недвижимость (в том числе, незавершенное строительство). Если хозяин земельного участка хочет зарегистрировать любую хозяйственную постройку или блок строений, он может обратиться с заявлением в Росрееср или МФЦ. Но, поскольку чаще всего у такого владельца земли нет специального разрешения на постройку сарая, бани или туалета, собственник участка должен обратиться в специализированную организацию, где работают кадастровые инженеры. Заключается договор, по которому кадастровый инженер выезжает на место и составляет документацию на строения. Вся информация заносится в базу данных государственного кадастра, и после этого объект появляется на публичной кадастровой карте.

Такие случаи — редкость, чаще всего они связаны с ведением коммерческой деятельности, когда регистрация становится необходимой. Услуги кадастровых инженеров стоят недешево. Потому редко кто из обычных граждан прибегает к такой обременительной и никому не нужной процедуре. Нужно иметь в виду, что только после такой процедуры гражданин (как собственник этого строения) обязан платить налог на постройки. Это значит, что волнения дачников по поводу своих дач, необоснованны.

Налог на строения: сколько платить

Если строение все-таки зарегистрировано, то какой налог с него нужно платить? Таких людей не очень много, но, возможно, кому-то будет интересно: сколько он будет отдавать денег в бюджет при регистрации сарая или бани? Чтобы рассчитать налог, можно воспользоваться несколькими способами:

  • Обратиться в местное отделение ФНС (Федеральной налоговой службы). Сотрудник налоговой службы поможет вам, показав вам, как именно нужно определить налог.
  • Обратиться на официальный сайт ФНС. Необходимо найти функцию «налоговый калькулятор». Далее выбрать из предложенных нужный налог: «на имущество физических лиц». Пройти далее последовательно выбрать: год, область, где находится постройка и ее кадастровый номер. Кадастровую стоимость, которую запрашивает программа, можно найти по номеру на Публичной кадастровой карте. В результате, исходя из площади, кадастровой стоимости калькулятор подсчитает сумму налога.
  • Самостоятельно рассчитать сумму налога, исходя из данных постройки и норм права.

В Налоговом кодексе России (последняя редакция в начале июня 2018 года), в статье 406 «Налоговые ставки», есть способ расчета имущественного налога. Налог рассчитывается путем умножения суммарной инвентаризационной стоимости на коэффициент:

  • Инвентаризационная стоимость до 300 тысяч рублей: налог составляет 0,1%.
  • При стоимости объекта от 300 до 500 тысяч, налог составит от 0,1 до 0,3%.
  • От 500 тысяч — 0,3-2%.

Если рассчитывать, исходя из кадастровой стоимости, то расчет будет следующим:

  • 0,1% от кадастровой стоимости, если площадь каждой хозпостройки составит не более 50 квадратных метров. Строение должно быть расположено на участке ЛПХ, СНТ или ИЖС.
  • 0,5% в отношении прочих объектов.

В отношении налога на имущество региональным властям дана возможность уменьшать его или увеличивать (но не более, чем в 3 раза).

Льготные категории

Льготные категории граждан по имущественному налогу:

  • Герои РФ и СССР, имеющие орден славы трех степеней.
  • Инвалиды с детства, I и II групп инвалидности.
  • Участники Вов.
  • Пострадавшие после катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на ПО «Маяк», после ядерных испытаний в Семипалатинске.
  • Военнослужащие, срок службы которых 20 и более лет.
  • Члены семей военнослужащих, которые потеряли кормильца.
  • Пенсионеры.
  • Граждане, которые выполняли интернациональный долг в Афганистане.
  • Родители и супруги тех, кто погиб военнослужащих, погибших при выполнении служебного долга.
  • Лица, творчество которых используется в организации выставок.
  • Физические лица, во владении которых находятся постройки. Их площадь не превышает 50 м2. Они расположены на землях СНТ, ЛПХ, ИЖС.

Как видим, пенсионеры входят в льготную категорию граждан. Льготы учитываются только в том случае, когда собственник постройки обратится с заявлением в отделение налоговой службы. До первого ноября они выбирают любой объект, на который будет распространяться льгота.

Порядок уплаты

Налог на сараи и другие хозпостройки, которые зарегистрированы в Росреестре, рассчитывается налоговыми органами. Если имущество находится в долевой собственности, то налог рассчитывается, исходя из доли каждого. Налогоплательщик получает извещение и платит до 1 декабря того года, который следует за налоговым периодом. Это можно сделать онлайн или в ближайшем банке.

Похожие статьи

Каркасный бассейн во дворе дома своими руками: пошаговая инструкция с фото Каркасный гараж из дерева и профиля своими руками: чертежи, пошаговая инструкция с фото и видео Смотровая яма в гараже своими руками: размеры по ГОСТ, пошаговая инструкция Компостная яма (ящик для компоста) своими руками: варианты изготовления, фото

От сборов освобождены любые некапитальные сооружения на земельном участке

Фото: pixabay.com

В понедельник, 22 апреля, вице-спикер Госдумы Ирина Яровая призвала остановить распространение ложной информации о налогах на теплицы. «Парламентская газета» разобралась, какие объекты недвижимости на садовых и огородных участках сегодня по закону облагаются сборами.

В интересах 60 миллионов россиян

Заявление Ирины Яровой связано с сообщениями ряда СМИ о том, что граждан якобы вынуждают оформлять теплицы в качестве объектов недвижимости и платить за это фискальные взносы. Вице-спикер обратилась к главе Федеральной налоговой службы Михаилу Мишустину и руководителю Росреестра Виктории Абрамченко с просьбой проверить эти сведения. Также она попросила их дать разъяснения региональным чиновникам по поводу положений закона о ведении садоводства и огородничества для собственных нужд.

Яровая отметила, что сегодня около 60 миллионов россиян в той или иной форме ведут дачное хозяйство. «Считаем принципиально важным защиту интересов и прав дачников и садоводов», — подчеркнула она.

За какие хозпостройки нужно платить налоги

Что ждёт садоводов в новом дачном сезоне

Если на садовом участке есть баня, летняя кухня, беседка, теплица или какое-то другое бытовое или подсобное сооружение, то платить за них фискальные взносы следует только в том случае, если они располагается на фундаменте. Потому что налогом в России облагаются только капитальные хозяйственные строения.

Такие объекты нужно ставить на учёт в Росреестре. Сведения могут быть внесены в Единый государственный реестр недвижимости самим владельцем строений либо их передадут в налоговый орган из БТИ. Именно факт регистрации прав на недвижимость запускает процесс её налогообложения.

«Владелец хозпостройки сам определяет, нужно ли ему обращаться в органы Росреестра для её регистрации в качестве недвижимости или нет», — отмечают в ФНС.

В ЕГРН сведения вносятся, если постройка отвечает двум условиям:

  • прочно связана с землёй (то есть возведена на фундаменте);
  • её перемещение невозможно без несоразмерного ущерба её назначению.

Различные бытовки, навесы, сараи и прочие сооружения, не отвечающие вышеперечисленным признакам, регистрировать в ЕГРН не нужно. Соответственно, и налог за них не взимается.

При этом для владельцев небольших капитальных хозяйственных построек, которые используются для личных нужд, есть льгота: одно такое строение может быть освобождено от налогообложения. Но его всё равно нужно регистрировать в ЕГРН. И за предоставлением самой льготы собственнику также нужно обратиться в налоговый орган.

Условия для налоговой льготы:

  • площадь капитальной хозпостройки меньше 50 квадратных метров;
  • строение не используется в коммерческих целях.

Как отмечают в ФНС, региональные и муниципальные власти могут расширять действие такой льготы. Например, ввести её не для одной капитальной хозпостройки, а для всех, что есть на участке. Ознакомиться с перечнем налоговых льгот можно в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Что касается гаражей и жилых помещений, то они не являются хозяйственными постройками, а облагаются налогами как самостоятельная недвижимость. Порядок их регистрации в Росреестре аналогичный. Напомним, что владельцам жилых домов положен налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 50 квадратных метров здания. Жилым считается, например, садовый дом. Если он меньше 50 квадратных метров, то имущественный налог платить за него не нужно.

Ещё материалы: Ирина Яровая

33654

Налоги – базовый элемент экономики любой державы. Они имеют разную ставку и назначение, разный уровень льгот и сроки оплаты. Но как же разобраться за что платить налоги, чтобы не получить проблемы с законом? Учитывая, с какой скоростью развивается налоговое законодательство, следует внимательно за ним следить, чтобы не нарваться на штрафы.

image

Содержание

Новый закон или сплетни?

ВАЖНО! Номер постановления № 03-05-04-01/29325 и ст. 406 НК РФ излагают новые начисления налогов для физлиц имеющих постройки на своем участке.

В РФ для жителей деревень и владельцев дачи вводят новый налог. Об этом сообщают СМИ, ссылаясь на МинФин РФ.

С 2016 года был принят законопроект, согласно которому владельцы дачных участков будут уплачивать налог за баню, теплицу и туалет, которые располагаются у них на участке. В то же время, некоторые группы лиц получат льготы, а некоторые и вовсе – освобождаются от оплаты налога на жильё.

image Министерство финансов внедрило налоги, которые распространяются на околодомовые постройки. Речь идет о территориях, которыми владеют физ.лица.

Эти нововведения действуют и в отношении дачников, и в отношении жителей деревни.

По новому закону, граждане РФ должны будут платить налог за баню, туалет, теплицу. Владелец участка задекларирует своё имущество и платить за него.

ВАЖНО! Вся площадь территории не должна превышать 50 квадратных километров.

Если хозяин дачи пенсионер, тогда одна из построек на выбор будет освобождена от налогообложения. А за всё остальные нужно будет платить.

Для расчёта суммы налога инспектор применяет средние показатели по всем данным. Их делят на общее количество участков, указанных в документе. В результате выходит сумма, которую будут применять ко всем землям.

Нужно напомнить, в 2017 году президентом РФ был подписан закон об упразднении дачных товариществ. Он вступает в силу с 1 января 2019 года. Согласно нему само определение “дачное хозяйство” планируют упразднить. Вместо него начнет действовать огородническое либо садоводческое некоммерческое товарищество.

СПРАВКА! На сегодняшний день кадастровая оценка земель проводится не реже одного раза в пять лет, но не чаще, чем раз в три года.

За что нужно платить?

Теплицы

image Теплицы особенно те, которые оснащены электричеством и водоснабжением (так как трубы неизбежно нуждаются в фундаменте, чтобы избежать агрессивного влияния почвы и обитателей), нужно будет декларировать как недвижимое имущество и уплачивать налог.

Сараи

Как правило, сарай классифицируется как складское помещение, которое не облагается налогом, но если сарай большой и стоит на фундаменте, то придётся уплачивать налог.

Бани

Однозначно облагается налогом.

Туалеты

Туалет будет облагаться налоговым сбором только в случае подведения канализации (которая требует под собой фундамента). По-крайней мере на данный момент туалеты со сливными ямами не подлежат налогообложению.

Гаражи

image Если гараж типа “жестянка” – то есть обычный закрытый металлический навес – налог можно не уплачивать, но если там есть автомобильное сервисное депо – значит и фундамент есть, а это уже капитальный объект.

Парники

Парник, в отличает от бани может быть задекларирован не как постройка, а как мобильная конструкция, а значит, налог платить не нужно.

Заборы

Забор могут классифицировать как капитальное строение (если он из камня и уходит в землю), тогда придётся платить налог, также как и в случае, если забор поставлен на кадастровый учёт. Деревянные заборы не облагаются налогом.

Беседки

Налогом не облагаются.

Кому не нужно платить

image Любая конструкция или постройка относится или к капитальным (жилые и нежилые строящиеся объекты) или к некапитальным (всё остальное). Такие объекты:

  • имеют под собой фундамент;
  • прочно скреплены с земельным участком;
  • имеют канализацию, водопровод, газопровод и систему теплоснабжения;
  • возводятся на бессрочный срок.

Некапитальные объекты – это передвижные конструкции, не подсоединённые к инженерно-техническим сетям. Их можно демонтировать и перенести на новое место.

Платить нужно только за капитальные конструкции, но вот как налоговая инспекция классифицирует постройку – это уже вопрос.

Ставка

Ставки налога на имущество

Итак, с целью налогообложения туалеты, бани и сараи были приравниваются к жилищным помещениям. При этом налог на имущество физ.лиц является местным, поэтому органы власти муниципалитетов имеют право определять его ставку самостоятельно.

Согласно статье 410 НК РФ ставка не может быть ниже 0,1% кадастровой стоимости недвижимого объекта и не может превышать 0,3%.

Москва и область, Ленинград и Питер и множество других регионов РФ установили налоговые взносы, это зависит от типа недвижимого объекта и его расположения на территории. Тем не менее, основная масса (около 83%) муниципалитетов рассчитывают налог на дачные строения в 2018 году по верхней границе в 0,3%.

image Если же объект не поставлен на учете в ФНС, то при его обнаружении налоговым инспектором, накладывается повышенная санкционная ставка в размере 0,5%.

Перерасчет до данной ставке, а также льготы в 50 кв. метров возможно только, если хозяин недвижимости сам о ней заявляет.

Именно на такие извещения, которые по закону нужно успевать направлять в органы ФНС до 31 декабря года, в котором приобреталось такое имущество, налоговики рассчитывают сейчас. У них всего два способа получении информации о недвижимости:

  • из гос. реестрв;
  • от самих налогоплательщиков.

В случае с хоз.постройками первый вариант не применяется, потому что сараи, летние кухни, теплицы и уже тем более уличные туалеты типа «сортир» никто на гос.учет не ставятся. А если и происходит, то только с целью продажи дачного владения. По данным налоговых инспекторов, к 2020 году будет введена проверка территории с воздуха при помощи дронов, что дополнительно осложнит сокрытие незаконных построек.

Как избежать госсбора?

В последние годы в строй.сфере прошли масштабные изменения, в том числе введение новых, более жестких требований к любым строением. Теперь в приоритете быстрое и дешевое возведение сооружений разного предназначения, поэтому производитель стал делать упор на модульные мобильные постройки.

Теперь же современный рынок предлагает большой ассортимент каркасных построек, хозяйственных блоков и даже боксов. К примеру, гараж на фундаменте облагается налогом, а конструкция на обычной металлической или бетонной плите, которая не уходит в землю – нет.

Льготы

Льготы по налогу на имущество физлиц

image Пенсионеры, то есть лица, которые по причине возраста не работают и получают пенсию по нормам, указанным в статье 407 НК РФ относятся к льготным категориям граждан. Кроме них, в статье упоминаются:

  • Герои Советского Союза и РФ;
  • участники ВОВ, вооруженных конфликтов;
  • лица, пострадавшие от излучения в Чернобыле или Семипалатинске;
  • члены семей военных и государственных служащих, которые погибли и пострадали при выполнении служебных обязанностей;
  • инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
  • лица, которые получают пенсию на льготных условиях, например по возрасту;
  • другие категории.

Помимо этого, физические лица, которые владеют хозяйственными постройками на дачных и садовых участках, могут не оплачивать налог на теплицу, туалет, прочие хозяйственные постройки, если их размер не превышает 50 квадратных метров. Само собой, что туалетов такой площади нет. А вот за летнюю кухню или баню налог платить обязательно.

Льготники имеют право подать заявку о своем льготном праве до 1 ноября отчетного года. Сделать это можно путем подачи заявки в территориальный орган налогообложения с приложением документации, подтверждающей право на льготы.

Разъяснения Минфина о “налоге на сортиры”

В самом Министерстве финансов уверяют, что платить налог придётся только на капитальные здания с фундаментом, то есть летние кухни, бани, дома. Более того, обложить налогом теплицу или веранду будет невозможно, ведь её можно демонтировать в любой момент, что поставит компетентность налоговых агентов под вопрос.

Заключение

Платить налог или нет каждый решает сам. На данный момент скрыть нелегальную постройку на даче – проще простого, но как говорится – заплатил налоги и спи спокойно.

Ниже сюжет новостей с канала РБК о новом законе:

Дополнение от Минэкономразвития: Некапитальные дачные постройки будут проходить под категорией «улучшение земельного участка»

По примеру станков и оборудования, которые требуют больших усилий при транспортировке, но не подходят под понятие «недвижимого имущества», Минэкономразвитие предложил снять признак капитальности с теплиц и беседок, которые не создавались как недвижимость. Точность формулировки позволит снизить количество конфликтных ситуаций и запросов к Росреестру о включении подобных объектов в ЕГРН.

Вопрос стоит остро уже давно. В 2017 году Счетная палата поднимала вопрос о необходимости четко прописать признаки недвижимого имущество и выделить в отдельные категории сараи, объекты незавершенного строительства и иные постройки.

В случае принятия поправок изменения будут внесены в Гражданский Кодекс. Они позволят упростить строительство для владельцев земельных участков и освободить от оформления в органах регистрации недвижимости.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Илья Коршунов
Наш эксперт
Написано статей
134
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий