49 важных изменений в налоговом законодательстве, к которым нужно готовиться уже сейчас

Налоговое законодательство в РФ в последние годы стремительно меняется. Не стал исключением и 2018 год – депутаты Государственной думы провели целый ряд важных налоговых реформ, которые начнут действовать в следующем году. В той или иной мере изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России почувствуют на себе все жители страны: как предприниматели, так и физические лица.

Расскажем подробнее, как изменилась налоговая система РФ за последний год, какие вступают в силу изменения в налоговом законодательстве в 2019 году. Последние новости, таблица поправок в НК РФ и правовая аналитика на takovzakon.ru.

Таблица вносимых изменений

Изменения налогового законодательства с 2019 года: таблица.

Поправка Описание изменения Законодательная основа
НДС
Повышение ставки Основная ставка повышена с 18% до 20%, при этом льготные ставки (10% и 0%) не изменятся ФЗ-303 от 03.08.2018г.
Перевозка пассажиров освобождена от обложения НДС Освобождается от налога перевозка пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом на государственном или муниципальном контракте ФЗ-392 от 30.10.2018г.
Плательщиков ЕСНХ обязали уплачивать НДС Теперь не происходит автоматическое освобождение от НДС на основе выбора данного режима. Но для плательщиков ЕСН предусмотрены льготные условия ФЗ-335 от 27.11.2017г.
Налог на прибыль
Льготы получить стало сложнее Региональные власти вправе устанавливать пониженные ставки только в том случае, если это прямо предусмотрено законом (НК РФ) ФЗ-302 от 03.08.2018г.
Расходы на турпутевки можно учесть для расчета суммы налога Есть ограничения:
  • путевки за границу не учитываются;
  • лимит на одного работника — 50 000 рублей;
  • данные расходы вместе с оплатой медосблуживания не должны превышать 6% от общих расходов на оплату труда и другие
ФЗ-113 от 23.04.2018г.
Налог на имущество
Движимое имущество исключено из объектов налогообложения Движимое имущество не облагается налогом с 2019 года. Однако, в НК РФ четкого разграничения движимого и недвижимого имущества нет ФЗ-302 от 03.08.2018г.
НДФЛ
Установлен норматив для освобождения от НДФЛ полевого довольствия (аналог суточных для некоторых профессий) Новый норматив равен 700 рублям. В настоящее время компании устанавливают этот норматив самостоятельно ФЗ-381 от 30.10.2018г.
Отчетность
Новые формы деклараций по земельному налогу Новый бланк позволяет отразить налог в случае изменения владельца или кадастровой стоимости в течение года Приказ ФНС РФ от 10.05.2017
Изменения в бланках отчетности по НДС и книги продаж Связаны с введением новой ставки Проект можно найти на портале нормативных актов
Страховые взносы
Предстоит повышение базы по взносам Базу пересматривают ежегодно Пока конкретные суммы не утверждены, есть только проект постановления Правительства

Новые налоги в 2019 году

Как видно, поправки в нормативные акты налогового законодательства могут быть как глобальными, так и достаточно незначительными, например, исправления в форму декларации. Некоторые нововведения выглядят достаточно неблагоприятными для граждан, например, повышение ставки НДС. В тоже время движимое имущество предпринимателей освободили от налогообложения.

Вводятся ли новые налоги с 1 января 2019 года в России? Последние данные: в следующем году фактически начнет применяться один новый налог: налог на самозанятых . Это инициатива вызвала много споров, однако Правительство обещало, что самозанятым гражданам будет установлен максимально удобный режим налогообложения, без отчетности, с лояльной ставкой (6% и 4%), с контролем доходов и оплатой всех отчислений через мобильное приложение. В то же время до сих пор не понятно, что, кроме гражданской сознательности, будет мотивировать работающих на себя граждан проходить регистрацию с целью уплаты сборов (регистрация, кстати, тоже проводится в упрощенном порядке).

Тем не менее, в четырех регионах РФ в качестве эксперимента с 1 января 2019 года российские граждане будут платить новый налог на самозанятость. Официальное название налога – на профессиональный доход. Есть вероятность, что вскоре налог будет распространен на всю территорию РФ.

Новый «налог на огород» для физических лиц – чего ждать?

Налоговые инициативы

В течение 2018 года регулярно появлялись новости о различных инициативах по введению новых финансовых повинностей для граждан и компаний. Например, некоторые новостные сайты в начале года испугали граждан: «новые налоги начнут платить самые нищие», таким образом они анонсировали возможное принятие сбора с безработных или тунеядцев, как их называет часть законодателей. Однако эта инициатива не была поддержана, хотя обсуждается уже не первый год.

image Какие еще обсуждаются новые налоги в 2019 году? Свежая информация – законодатели планируют распространить действующий в настоящее время в четырех областях курортный сбор на всю страну, а также ввести экологический налог. Последний должен быть введен согласно проекту законодательства, который в настоящее время проходит стадию обсуждения, взамен действующих сейчас сборов отдельной главой в НК РФ.

Еще одна знаковая инициатива – законодатели намерены мотивировать граждан придерживаться здорового питания. Члены Экспертного совета при Правительстве выступили в предложением ввести колбасный налог, так как обработанные мясопродукты серьезно влияют на здоровье. Благодаря новой системе акцизов мясопродукты могут подорожать на треть, сэкономленные средства планируется пустить на производство продуктов здорового питания.

Налог на колбасу и сосиски могут ввести в России – что нужно знать?

Новый налог, несмотря на странность предложений, может появиться, а вот отмены транспортного в этом году россияне так и не дождались, хотя и ходили упорные слухи. Пока Правительство не может решиться отказаться от такого надежного источника пополнения бюджета.

⇐Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен!⇒

  • проверено сегодня
  • редакция от 01.07.2020
  • вступил в силу 16.07.1998

НК РФ в последней действующей редакции от 1 июля 2020 года.

Новые не вступившие в силу редакции кодекса отсутствуют.

Даже не пытайтесь искать новее — это последняя редакция Кодекс проверен вчера в 09:48:48

Договор-Юрист.Ру постоянно следит за актуализацией кодексов и законов.

Так, например, Налоговый кодекс не имеет на данный момент никаких новых запланированных редакций.

Шансов найти более свежую действующую редакцию — нет.

Да, понятно Нет, я вам не верю

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) – систематизированный законодательный акт, регламентирующий правовые нормы налогового законодательства. Налоговый кодекс РФ 2012 года состоит из двух частей. Первая часть содержит общие принципы налогообложения, устанавливает правила уплаты налогов, права и обязанности налогоплательщиков. Здесь же оговариваются требования к деятельности налоговых органов, порядок действия должностных лиц и меры  ответственности за совершение правонарушения в области налогового законодательства.

Вторая часть состоит из глав, которые регулируют конкретные виды налогов: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, транспортный и земельный налог и другие. Здесь же разъясняется порядок обложения и исчисления налогов (федеральных, региональных и местных), система уплаты налоговых сборов. Налоговый кодекс содержит раздел специальных налоговых режимов, который состоит из трёх глав, разъясняющих порядок уплаты единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), принципы упрощённой системы налогообложения (УСН) и порядок взимания единого налога на временный доход.

Каждый налогоплательщик должен знать общие положения налогового законодательства, меру ответственности за налоговые правонарушения и виды правонарушений, представленных в Налоговом кодексе РФ, а так же ознакомиться с порядком обжалования актов налоговых органов.

Последние изменения НК РФ

  • Изменения НК РФ, вступившие в силу с 1 января 2016

Части кодекса

  • Налоговый кодекс часть 1 (НК РФ ч. 1) (изм. 01.01.2020)
  • Налоговый кодекс часть 2 (НК РФ ч. 2) (изм. 01.01.2020)

Комментарии к кодексу

Вы также можете получить комментарии к кодексу «Налоговый кодекс (НК РФ)». Юристы сайта, специализирующиеся на конкретных сферах кодексов и законов, дадут исчерпывающий комментарий по любым вопросам. —> Изменения налогового законодательства с 2019 года — таблица по каждому типу налога доступна ниже — вероятно, самые радикальные за последнее десятилетие. Они касаются налогов (и сопутствующих им платежей) как для физлиц, так и для организаций — ознакомимся с новшествами по существу и в контексте регулирующих норм.

  • Изменения в НДС
  • Налог на прибыль
  • Налог на имущество организаций
  • Страховые взносы 
  • Акцизы
  • Прочие новшества
  • Новые платежи в бюджет: налог на самозанятых и на дополнительный доход от углеводородов
  • Итоги

Изменения в НДС

В части регулирования НДС изменения налогового законодательства одни из наиболее заметных. К вашему вниманию — обзор новшеств в таблице.

Что поменялось (с 01.01.2019)

Как стало

Как было

Какая регулирующая норма изменилась (появилась, утратила силу)

Основная ставка (расчетная ставка)

20% (20/120)

18% (18/118)

Изменился п. 3 ст. 164 НК РФ

Ставка по неподтвержденной процедуре экспорта

20%

18%

Изменился п. 9 ст. 165 НК РФ

Ставка по сделкам при реализации хозяйствующего субъекта как имущественного комплекса

Ставка при оказании иностранным хозсубъектом электронных услуг российскому хозсубъекту

16,67%

15,25%

Изменился п. 4 ст. 158 НК РФ

Изменился п. 5 ст. 174.2 НК РФ

Лицо, уплачивающее налог за иностранную организацию, оказывающую в России услуги в электронной форме

Налог платит иностранная организация

Налог платил российский покупатель как налоговый агент

Утратил силу п. 9 ст. 174.2 НК РФ

Обязанность по уплате НДС при ЕСХН

Появилась

Отсутствовала

Изменился п. 1 ст. 145 НК РФ

Налог на прибыль

Следующие значительные изменения в налоговом законодательстве с 2019 года касаются налога на прибыль. Подробнее о них в таблице.

Что поменялось (с 01.01.2019)

Как стало

Как было

Какая регулирующая норма поменялась (появилась, утратила силу)

Возможность учета расходов на отдых сотрудников и их семей на российских курортах

Стала доступна при условии:

— включения соответствующей статьи затрат в учетную политику;

— приобретения турпутевки у специализированного оператор (а не у поставщика услуг напрямую — отеля, транспортной компании)

Лимит расходов — 50 000 рублей на человека в год. Если эти расходы совершены наряду с оплатой ДМС и оплатой медуслуг для работника, то общая сумма соответствующих затрат не должна быть более 6% от годовых расходов на оплату труда работника

Отсутствовала

Изменился п. 16 ст. 255 НК РФ, появился п. 24.2 ст. 255 НК РФ

Возможность учета расходов в виде платежей, совершенных в системе «Платон» *

Появилась

Утратил силу п. 48.21 ст. 270 НК РФ

 Налоговые последствия получения фирмой дохода вследствие выхода из состава другой организации (или ликвидации данной организации)

При выходе фирмы-учредителя из состава другой компании,  полученные доходы  в виде активов признаются дивидендами и подлежат налогообложению

Вопрос не был урегулирован

Изменился п. 1 ст. 250 НК РФ

Налоговые последствия возникновения у фирмы расходов вследствие выхода из состава другой организации (или ее ликвидации)

Расходы можно учесть для уменьшения налоговой базы

Появился подп. 8 п. 2 ст. 265 НК РФ

Начисление налога на безвозмездный возврат денежных средств, ранее вложенных в имущество хозобщества или товарищества

Не производится

Производилось

Появился подп. 11.1 п. 1 ст. 251 НК РФ

Правила амортизации ОС, относящегося к наилучшим доступным технологиям **

Амортизация может быть произведена с коэффициентом 2

Коэффициент при амортизации не применялся

Появился подп. 5 п. 1 ст. 259.3 НК РФ

* Аналогичная привилегия по факту налоговых изменений с 1 января 2019 года появилась и у налогоплательщиков на УСН «Доходы минус расходы» (изменился подп. 37 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Одновременно исчезла возможность физических лиц уменьшать на платежи по «Платону» транспортный налог (утратили силу п. 1 и 2 ст. 361.1 НК РФ).

** В соответствии с распоряжением Правительства России от от 20.06.2017 № 1299-р.

Налог на имущество организаций

В части регулирования налога на имущество юрлиц новые изменения в налоговом законодательстве в 2019 году также есть.

Что поменялось (с 01.01.2019)

Как стало

Как было

Какая регулирующая норма поменялась (появилась, утратила силу)

Налогообложение движимого имущества

Не производится

Производилось

Изменился п. 1 ст. 374 НК РФ

Количество оснований для корректировки кадастровой цены налогооблагаемого объекта

Уплаченный за предыдущие периоды налог, рассчитанный из кадастровой стоимости, можно пересчитать, по 1 из следующих оснований:

— изменение характеристик объекта;

— корректировка технической ошибки в ЕГРН и ошибок, что были допущены при расчете кадастровой цены;

— пересмотр цены по решению комиссии Росреестра или суда;

— установление рыночной цены по решению комиссии или суда

Использовалось 2 основания:

— корректировка ошибки в установлении кадастровой цены;

— изменение цены на основании  решения комиссии или суда

Изменился п. 15 ст. 378.2 НК РФ

Расчет налога с учетом изменений в характеристиках налогооблагаемого объекта

Со дня внесения изменений в ЕГРН

С начала года

Страховые взносы 

Касательно страховых взносов, являющихся фактической частью налоговой нагрузки предприятия, новые налоговые изменения в 2019 году следующие.

Что поменялось (с 01.01.2019)

Как стало

Как было

Какая регулирующая норма поменялась (появилась, утратила силу)

Предельная база по пенсионным  страховым взносам (ОПС) и соцобеспечению по временной нетрудоспособноси и материнству (ВНиМ)

 1 150 000 руб. — на ОПС и 865 000 руб. — на ВНиМ

Соответственно, 1 021 000 руб. и 815 000 руб.

Появилось постановление Правительства России от  28.11.2018 № 1426, утвердившее новые показатели по базе

Величина страховых взносов «за себя» для ИП

Фиксированный платеж ИП на ОПС увеличен до 29 354 руб., на медстрахование (ОМС) — до 6 884 руб. Размер платежа в 1% на ОПС сохраняется

Сумма взносов на ОПС — 26 545 руб., на ОМС — 5 840 руб. С суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб., ИП уплачивает 1%

П. 1 ст. 430 НК РФ

Возможность применения пониженного тарифа по пенсионным взносам и нулевого — по страховым на ВНиМ и медстрахование для хозсубъектов на УСН и ПСН, а также фармацевтов на ЕНВД, благотворительных и некоммерческих организаций, которые перечислены в подп. 5-9 п. 1 ст. 427 НК РФ

Отсутствует (применяется стандартный тариф 30%)

Присутствовала (общая ставка составляла 20%)

Появилось письмо Минфина России от 01.08.2018 № 03-15-06/54260, где сказано, что Правительство не приняло решения продлить соответствующую льготу по страховым взносам

Акцизы

Теперь краткий обзор изменений налогового законодательства в 2019 году по акцизам.

Подпишитесь на рассылку

Что поменялось (с 01.01.2019 года)

Как стало

Как было

Какая регулирующая норма поменялась (появилась, утратила силу)

Ставки

Изменились в соответствии с Законом от 03.08.2018 № 301-ФЗ

Применялись в соответствии, в частности:

с Законом от 19.07.2018 № 199-ФЗ;

с Законом от 29.07.2017 г. № 254-ФЗ

Изменился п. 1 ст. 193 НК РФ

Перечень подакцизных товаров

Стал включать сырую нефть (и иные типы нефтяного сырья), а также темное судовое топливо

Не включал соответствующие виды сырья и топлива

Появились подп. 13.1 и 13.2 п. 1 ст. 181 НК РФ

Перечень операций, освобожденных от обложения акцизами

Был дополнен операциями, перечисленными в подп. 1, 6-13 п. 1 ст. 182 НК РФ, которые осуществляются в отношении нефтяного сырья и темного судового топлива

Не содержал соответствующих операций

Появились подп. 19 и 20 п. 1 ст. 183 НК РФ

Прочие новшества

Какие изменения в налоговом законодательстве в 2019 году можно еще выделить, не считая рассмотренных выше по основным налогам для хозяйствующих субъектов и физлиц? К числу прочих примечательных новшеств можно отнести следующие.

Что поменялось (с 01.01.2019)

Как стало

Как было

Какая регулирующая норма поменялась (появилась, утратила силу)

Правила расчета пеней

Пени не могут превышать размер недоимки

Величина пени могла быть любой

Изменился п. 3 ст. 75 НК РФ

Применение форматов фискальных документов (ФФД) в онлайн-кассах ***

ФФД в версии 1.0 перестал применяться (стало можно пользоваться только форматами в версии 1.05 и 1.1)

Можно было пользоваться любыми версиями ФФД

Утратил силу п. 1 Таблицы 3 ФФД по приложению № 2 к приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@

Главный нормативный акт, устанавливающий КБК

Таким актом стал приказ Минфина России от 08.06.2018 № 132н

Таким актом был приказ Минфина России от 01.07.2013 № 65н

Минфин России в письме от 10.08.2018 № 02-05-11/56735 разъяснил, что приказ № 65н утрачивает силу в связи с изданием приказа № 132н

Процедура уплаты транспортного, земельного и имущественного налога физлицами

Стало можно уплачивать их единым платежом. Налоговики впоследствии «разложат» сумму по разным КБК

Нужно было платить каждый налог по отдельности

Появилась ст. 45.1 НК РФ

Порядок взаимодействия ФНС, налогоплательщиков и аудиторов

ФНС получила возможность запрашивать у аудиторов налоговые данные об их клиентах

ФНС не имела такой возможности, так как подобные сведения считались налоговой тайной

Изменился п. 4 ст. 82 НК РФ

Правила отнесения сделок к контролируемым

Сделку, соответствующую критериям по п. 2 ст. 105.14 НК РФ, стало возможно отнести к контролируемой, только если ее сумма превышает 1 млрд. руб.

Сделку, относящуюся к тем, что перечислены в п. 1 ст. 105.14 НК РФ, можно признать контролируемой, только если ее сумма превысила 60 млн. руб.

В число критериев контролируемости вошло применение сторонами разных ставок по налогу на прибыль

Из числа критериев было исключено участие хотя бы одной стороны в региональном инвестпроекте

Соответствующая сделка в разновидности по подп. 3 п. 2 могла быть отнесена к контролируемой, если ее сумма превышала 100 млн. руб., по подп. 2, 4-9 п. 2 — если превышала 60 млн., а остальные сделки по п. 2 могли стать контролируемыми при любой сумме

Сделку по п. 1 ст. 105.14 НК РФ можно было признать контролируемой вне зависимости от ее суммы

Соответствующего критерия не было

Соответствующий критерий был

В п. 6 ст. 4 Закона от  03.08.2018 № 302-ФЗ указано, что положения ст. 105.14 НК РФ, который был изменен данным Законом (установившим перечисленные нововведения), применяются с 01.01.2019  года

В число критериев контролируемости сделок вошло

наличие хотя бы у одной стороны статуса плательщика нового налога — на дополнительный доход от добычи углеводородов

Соответствующего критерия не было

Появился подп. 10 п. 2 ст. 105.14 НК РФ

Величина госпошлины

При электронной регистрации фирмы или ИП госпошлина не уплачивается

Госпошлина уплачивалась при любом способе госрегистрации

Появился подп.32 п.2 ст. 333.35 НК РФ

*** Рассматривая то, какие налоговые изменения будут в 2019 году, следует отдельно остановиться на том факте, что с 01.07.2019 года заканчиваются действующие отсрочки по внедрению онлайн-касс на предприятиях — установленные ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ. Тем  бизнесам, которые не попадают под постоянные исключения (определенные, в частности, в п. 2 ст. 2 Закона «О ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ), следует оперативно установить онлайн-кассы.

Новые платежи в бюджет: налог на самозанятых и на дополнительный доход от углеводородов

Введение в России двух новых налогов также можно отнести к числу ключевых изменений 2019 года в налоговом законодательстве (в 2018 году не было даже аналогов этих налогов). Речь идет о таких платежах как:

  1. Налог на профессиональный доход («На самозанятых»).

Регулируется законом «О проведении эксперимента по установлению спецрежима» от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

В течение 2019-2028 годов этот налог будет экспериментальным. Пока соответствующий эксперимент проводится в Москве, Московской, Калужской областях, в Татарстане. Плательщиком выступает физлицо, не зарегистрированное как ИП, но, вместе с тем, имеющее право платить вместо НДФЛ льготный налог на профессиональный доход — по ставке 4% (при получении оплаты от физлиц) или 6% (при получении оплаты от юрлиц). НДС самозанятое лицо также платить не будет.

Одна из главных особенностей статуса самозанятого лица — отсутствие обязанности платить фиксированные страховые взносы, которая установлена для ИП. Но, правда, и пенсионный стаж в этом случае формироваться не будет.

  1. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов.

Регулируется новой главой 25.4 НК РФ.

Платить его будут фирмы, которые участвуют на начальных этапах освоения залежей нефти и газа. Предполагается установление для них значительных льгот по НДПИ и вывозной пошлине. По факту, налоговая нагрузка плательщиков рассматриваемого налога будет меньше, чем у тех организаций, что работают уже на освоенных месторождениях. Как следствие, появится больше предприятий, заинтересованных в разработке новых месторождений (в том числе тех, которые могут не иметь высокой рентабельности).

Итоги

Основные изменения налогового законодательства 2019 году касаются разных сфер взаимодействия ФНС и налогоплательщиков. По многим платежам изменились ставки, принципы определения налоговой базы. Появились новые платежи в бюджет, были откорректированы правила осуществления ряда текущих обязательств налогоплательщиков и агентов.

***

Вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Предыдущий материал Следующий материал

Несмотря на многократные заверения правительства и Президента России о том, что налоги в стране ещё долгое время повышаться не будут, произошло противоположное. Пожалуй, не так радужно обстоят дела в российском бюджете, потому как с 1 января 2019 года в Федерации готовятся глобальные изменения по налогам и зарплате трудящихся, сообщает портал pronedra.ru

Содержание

Путин обещал не повышать налоги

Напомним, ранее Путин обещал не повышать налоги. Формально его обещание исполнено. Ведь он говорил о ставках федеральных налогов, которые не индексируются. Это НДФЛ, взносы, НДС и налог на прибыль. Поэтому до 1 января 2019 года федеральные налоги росли (кроме акцизов). Однако с 1 января 2019 года обещание это истекает. Далее представляем полный перечень изменений в Налоговом кодексе с 1 января 2019 года.

Повышение налогов на зарплату

С 1 января 2019 года вырастет федеральный и региональный МРОТ. Он составит прожиточный минимум за 2 квартал 2018 года. Таковы требования нового закона о МРОТ. На данный момент прожиточный минимум за этот период Правительство не установило. Поэтому зарплату придется поднять, а значит, вырастет налоговая нагрузка. Ведь с зарплаты уплачивается НДФЛ (ставка 13%) и страховые взносы (ставка 30%).

С 1 января 2019 года вырастет на 10-15% предельная база по страховым взносам. Это зарплата за год, с которой платятся взносы в ПФР и ФСС. А значит, и взносов бизнес будет платить больше. Посмотрите статью «Практические советы, как с нового года применять поправки по взносам и НДФЛ».

Повышение ставки НДФЛ

28 марта в Думу внесен проект закона о повышении ставки НДФЛ и введении прогрессивной шкалы налога. А уже 2 апреля Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил принять проект к рассмотрению Госдумой.

Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил принять законопроект к рассмотрению. А пока направил запросы в Совет Федерации, Президенту, Правительству и заинтересованным ведомствам для подготовки заключения.

В законопроекте предлагается установить пониженную ставку НДФЛ 5% для граждан с доходами менее 100 тыс. рублей в год.

Те, кто зарабатывают от 100 тыс. до 3 млн. рублей в год, будут платить налог по ставке 13%.

Если работник получает от 3 до 10 млн. в год, ставка составит 18%. А для тех, кто зарабатывает более 10 млн. руб. — 25%.

Сейчас действует единая ставка НДФЛ 13% со всех доходов граждан независимо от уровня их доходов.

Снижение ставки взносов

Ставка пенсионных взносов будет зафиксирована на уровне 22%. Об этом сообщил министр финансов Антон Силуанов на пресс-конференции по итогам заседания Правительства, на котором было объявлено о повышении ставки НДС до 20% и повышении пенсионного возраста.

Повышение ставки НДС

Уже точно известно, что с 1 января 2019 года ставка НДС вырастет 18 до 20%. Льготная ставка на детские и социально значимые товары останется на уровне 10%. См. перечень социально значимых товаров.

Анонсированное повышение НДС с 18 до 20% не затронет малый бизнес. Это связано с тем, что малый бизнес на УСН, ЕНВД и патенте не платит НДС. Такое освобождение прописано в Налоговом кодексе.

Статья 346.11 НК РФ, пункт 2

Бизнес, который работает сейчас на общей системе, задумывается о переходе на упрощенку с 2019 года. Сделать это можно при численности работников до 100 человек и доходах за 9 месяцев 2018 года не более 112 млн. руб.

У упрощенцев, помимо льготы по НДС, есть еще ряд преимуществ. Например, периодические журналы стоят меньше. А сегодня наш журнал «Упрощенка» дарит 4 месяца за подписку на 6 месяцев. Платите за полгода, а читайте 10 месяцев!

Рост акцизов в 2019 году

С 1 января 2019 года вырастут акцизы на подакцизные товары на 10%. Особенно существенно вырастут акцизы на алкоголь и сигареты.

Но самое чувствительное повышение касается ставок на топливо, ведь почти весь бизнес связан с перевозками. И чем выше ставка акцизов, тем выше конечные цены.

Напомним, в 2018 году наблюдается резкий рост цен на бензин. Поэтому Правительство решило откатить запланированное повышение акцизов, которое было намечено на 1 июля 2018 года (акцизы повышаются дважды в год). Именно поэтому скорее всего с 1 января 2019 года также будет корректировка НК РФ в части акцизов на топливо, но уже в большую сторону, чтобы отыграть потери. Напомним, что ставки акцизов установлены в НК РФ до 2020 года включительно с повышением. И власти их будут еще корректировать.

Рост налоговой нагрузки на упрощенцев

Госдума полностью поменяла список видов деятельности для льготной ставки взносов 20% и привела его в соответствии с новым ОКВЭД-2. Поэтому кто-то может льготу потерять, а кто-то приобрести.

Эти изменения вступили в силу с 2018 года, но возможно, с 2019 года упрощенцев также ждут изменения в этой части.

Отмена налога на имущество в 2019 году

С 1 января 2018 года власти России ввели налог на движимое имущество. Платить налог должны организации по ставке 1,1%.

Теперь же власти решили полностью отменить налог на движимое имущество. Об этом стало известно по итогам заседания Правительства РФ. Изменения вступят в силу с 1 января 2019 года.

«Предлагается отменить сложный для бизнеса и дестимулирующий инвестиции налог на движимое имущество. <…> Надеемся на принятие их (налоговых решений) парламентом в весеннюю сессию»,— сообщил министр финансов Антон Силуанов.

Бизнес, который работает сейчас на общей системе, задумывается о переходе на упрощенку с 2019 года. Сделать это можно при численности работников до 100 человек и доходах за 9 месяцев 2018 года не более 112 млн. руб.

Рост ЕНВД с 2019 года

С 1 января 2018 года на 4 процента повышен ставка ЕНВД. Налог повышен приказом Минэконоразвития от 30.10.2017 № 579. Это было первое повышение за три года.

В расчете налога участвует коэффициент инфляции под названием К1. В 2014-2016 годах этот коэффициент не поднимали. Он составлял 1,798.

И вот впервые за три года власти повысили К1 — в 2018 году он составил 1,868. Зная это нетрудно посчитать, что с 2018 года вмененщики будут платить ЕНВД почти на 4% больше, чем в 2017 году.

Такое же приблизительно повышение ожидается и в 2019 году для ЕНВД.

Повышение налогов для ИП

С 1 января 2019 года взносы ИП за себя увеличатся.

Взносы в ПФР составят 29 354 рублей, а в ФФОМС — 6 884 рублей (ст. 430 НК РФ). Также останется платеж 1% с доходов.

В 2018 году фиксированные платежи составляют: в ПФР — 26 545 руб., ФФОМС –— 5840 руб. Если доход превышает 300 000 руб., предприниматель уплачивает страховые взносы в размере 1% от суммы превышения.

С 1 января 2021 года все бухгалтеры будут работать по-новому. Поможет разобраться в изменениях в налоговом законодательстве удобная таблица от журнала «Упрощёнка».

Таблица всех изменений в налоговом законодательстве с 1 января 2021 года

Изменения Срок Законодательство
Надо увеличить зарплаты из-за нового МРОТ — 12 792 руб. Размер МРОТ привязан к прожиточному минимуму трудоспособного населения за II квартал предыдущего года, а минимум подняли 1 января 2021 года Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ
Изменились ставки УСН для тех, кто превысил лимиты. Для тех упрощенцев, кто превысил лимиты по численности и доходам, установлены новые ставки УСН:
  • 8 процентов — на УСН с объектом «доходы»;
  • 20 процентов — на УСН с объектом «доходы минус расходы».

Новые ставки для упрощенцев действуют даже там, где регион ввел пониженные тарифы по УСН. Компаниям и ИП придется платить повышенный налог на общих основаниях, если доход превысил 150 млн руб., а численность — 100 человек. Сэкономить получится только за часть года

1 января 2021 года Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ
Налоговики будут по-новому проверять ККТ. Со следующего года правила работы с ККТ пропишут в Налоговом кодексе, а Федеральный закон от 22.05.2003 № 54‑ФЗ утратит силу. Ревизии будут охватывать три года, а не год, как сейчас. Соответственно, увеличится и срок давности по нарушениям. Сейчас он составляет один год с даты нарушения, а будет три. Кроме того, один и тот же период налоговики смогут проверять бесконечное количество раз, если будут жалобы покупателей. Максимальный срок проверки — 20 рабочих дней, но его смогут продлить до 40 рабочих дней. Проверять при оперативной проверке будут как правильность фиксации расчетов, так и полноту учета выручки. В рамках контроля за ККТ и полнотой учета выручки инспекторы смогут проводить контрольные закупки, наблюдение, фотосъемку, видео- и аудиозапись, привлекать свидетелей, экспертов, специалистов. Результаты оперативных мероприятий налоговики смогут использовать и при других формах контроля — на камеральной, встречной или выездной проверке. Также для оперативных проверок налоговики смогут привлекать ФСБ. 1 января 2021 года Минфин опубликовал четыре законопроекта, которые изменят кассовый контроль (ID проектов 02/04/07-20/00106012, 01/02/07-20/00106042, 02/04/07-20/00106036 и 02/04/07-20/00106043).
Введут новые наказания за ошибки в ККТ. Инспекторы получат новые полномочия. Контролеры будут блокировать расчетные счета, если компания или ИП не пробьет чек в течение 10 дней после того, как в отношении нарушителя вынесли решение. Также налоговики смогут заблокировать сайты, страницы в соцсетях, блоги, приложения, если через них вели продажи, а расчеты не фиксировали на ККТ. Кроме того, за нарушения инспекторы смогут заблокировать кассовый аппарат, а также приостановить деятельность ИП или организации до 90 суток. Такие меры будут касаться злостных нарушителей. Инициировать их смогут только руководители ИФНС. 1 января 2021 года Минфин опубликовал четыре законопроекта, которые изменят кассовый контроль (ID проектов 02/04/07-20/00106012, 01/02/07-20/00106042, 02/04/07-20/00106036 и 02/04/07-20/00106043).
Вырастут штрафы за кассовые нарушения. Действующие штрафы за ошибки с ККТ увеличат и введут новые. Например, появится штраф за то, что пробили мнимый или притворный расчет, не указали в чеке наименование маркируемого товара. Штрафы для должностных лиц уберут (см. таблицу). А вот заменить штраф на предупреждение смогут только субъекты МСП, если заявят ходатайство. Но у фирм и ИП будет возможность исправиться. Если признаете вину и исправите расчеты до решения, штраф составит четверть от минимального. 1 января 2021 года Минфин опубликовал четыре законопроекта, которые изменят кассовый контроль (ID проектов 02/04/07-20/00106012, 01/02/07-20/00106042, 02/04/07-20/00106036 и 02/04/07-20/00106043).
Изменится бухучет основных средств и вложений. Самое заметное изменение — в бухучете отменят лимит основных средств, который сейчас составляет 40 тыс. руб. Организация сможет устанавливать лимит сама, его нужно будет прописать в учетной политике (п. 6 ФСБУ 6/01). Также компании смогут раньше начислять амортизацию — с даты, когда признали объект в бухучете, а не с 1-го числа следующего месяца (подп. 1 п. 34 ФСБУ 6/01). Но у фирм будет выбор — применять новый или старый порядок. 1 января 2021 года Проект новых стандартов разработал и опубликовал Минфин на regulation.gov.ru (ID проекта 04/15/07-20/00105977).
Отмена отчета о среднесписочной численности. Отчет о среднесписочной численности, который бухгалтеры ежегодно сдавали в январе, с 2021 года сдавать не нужно. Однако это не означает, что налоговики перестанут получать сведения о численности. Численность работников налоговики узнают из расчета по страховым взносам.

За 2020 год и последующие года отчет о численности не сдается.

1 января 2021 года Федеральный закон от 28.01.2020 % 5-ФЗ
Бухгалтеры больше не должны считать пособия и больничные. Уплата и расчета теперь на стороне ФСС. Министерство труда и социальной защиты РФ хочет распространить механизм «прямых выплат» для больничных и пособий в связи с материнством во всех регионах страны с 1 января 2021 года. Новый порядок предполагает «зачетный» принцип, когда работодатель платит работникам эти пособия за свой счет, а в дальнейшем сумма страховых отчислений в Фонд социального страхования уменьшается пропорционально произведенным работникам выплатам.

Механизм «прямых выплат» позволит выплачивать пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством напрямую из средств ФСС, что гарантирует полную оплату независимо от финансового положения работодателя. Такой механизм удобен и организациям, ведь он позволяет не отвлекать собственные средства на страховые выплаты сотрудникам, отмечается на сайте Минтруда. При этом данные пособия нужно будет платить на карты МИР.

1 января 2021 года Проект Минтруда

Данное решение также предусмотрено Планом Правительства по восстановлению экономики РФ, поэтому вероятность принятия закона близка к 100%.

Изменится бухучет материлов. С 2021 года материалы, товары, готовую продукцию нужно учитывать по новому ФСБУ 5/2019 «Запасы». Также по новому стандарту учитывать в запасах понадобится незавершенку, недвижимость и объекты интеллектуальной собственности для продажи (п. 3 ФСБУ 5/2019). Новый стандарт исключает из состава запасов любые финансовые активы и чужую собственность (п. 4 ФСБУ 5/2019). 1 января 2021 года Приказ Минфина от 15.11.2019 № 180н
Упрощенцы смогут зачесть между собой любые налоги. Не имеет значения, по какому налогу возникла переплата — федеральному, региональному или местному. ИФНС вернет деньги, только если у фирм и ИП не будет долгов по всем налогам, а не только по налогам того же вида. Если будет недоимка, инспекторы сначала зачтут долг, а потом вернут остаток 1 октября 2020 года Подп. «а» и «е» п. 22 ст. 1 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ
Придется переводить пособия сотрудникам на карты «Мир». Перечислять на карты нужно будет декретные и детские пособия всем и больничные пособия чернобыльцам 1 октября 2020 года Постановление Правительства от 25.06.2020 № 920
Продлили налоговые каникулы для ИП до конца 2023 года. ИП на УСН и патенте смогут воспользоваться нулевой ставкой, если впервые зарегистрировались, вели бизнес в производственной, социальной, научной сфере либо оказывали бытовые услуги населению. Для упрощенцев важно еще, чтобы доход от деятельности на УСН приносил не менее 70 процентов 1 января 2021 года Ст. 2 Федерального закона от 31.07.2020 № 266-ФЗ
В 2021 году работодатели перестанут заводить трудовые книжки. Новички, которые впервые начнут работать в следующем году, останутся без бумажной трудовой. ИП будет передавать в ПФР данные о приеме работника в электронном виде по форме СЗВ-ТД 1 января 2021 года П. 8 ст. 2 Федерального закона от 16.12.2019 № 439-ФЗ
Сдавать декларацию по налогу на имущество за 2020 год придется по новой форме. Ее обновят, так как ввели льготы из-за обнуления платежей за II квартал С отчета за 2020 год Приказ ФНС от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@
Все компании будут платить транспортный и земельный налоги и авансы в один срок. Авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Налоги за год — не позднее 1 марта 1 января 2021 года П. 68, 72, подп. «б» п. 77 ст. 2 Закона № 325-ФЗ
Фирмы должны уведомить в 2021 году ИФНС, если не получили сообщение о сумме транспортного и земельного налогов. Уведомите налоговиков, если не получили сообщение, но у вас есть машины или земля в собственности. Срок — до 31 декабря года, следующего за налоговым периодом 1 января 2021 года П. 16 и п. 25 ст. 1 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ, Закон № 325-ФЗ
Организации не будут сдавать декларации по транспортному и земельному налогам. Подавать отчеты за 2020 год и последующие периоды больше не нужно 1 января 2021 года П. 17 и 26 ст. 1 Закона № 63-ФЗ
IT-компании будут платить взносы по льготной ставке. Для фирм установили бессрочный пониженный тариф: на пенсионное страхование — 6%, на медицинское страхование — 0,1%, на социальное — 1,5%. Всего — 7,6%. Сейчас ставка для IT-фирм составляет 14% 1 января 2021 года Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ
ПФР начнет штрафовать за просрочку и ошибки в СЗВ-ТД. С 2021 года штраф на должностное лицо за опоздание либо неполные или недостоверные сведения в отчете — от 300 до 500 руб. 1 января 2021 года Федеральный закон от 01.04.2020 № 90-ФЗ
Граждане, в том числе ИП, будут платить НДФЛ с процентов по своим вкладам. Налог 13% придется заплатить, если проценты превысят сумму, рассчитанную по формуле: 1 000 000 руб. × ставка ЦБ на начало года 1 января 2021 года Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ
Банки будут контролировать больше операций по «антиотмывочному» закону. Под контроль попадут: почтовые переводы и возвраты авансов за услуги связи от 100 тыс. руб. (либо эквивалент в валюте), зачисления или списания со счета по лизингу от 600 тыс. руб. 10 января 2021 года Федеральный закон от 13.07.2020 № 208-ФЗ
Упрощенцы не смогут сдать декларации с ошибками. Отчеты с арифметическими ошибками будут считаться недействительными. Если получили уведомление, то отчет надо исправить и отправить заново как первичный. Если уложитесь в срок, избежите штрафа 1 января 2021 года Проект на regulation.gov.ru, ID проекта 02/04/03-20/00100385
Упрощенцы с объектом «доходы», которые работают с онлайн-ККТ, смогут отказаться от декларации по УСН. Сведения о доходах ИФНС будут узнавать из данных онлайн-касс В 2021 году, точная дата неизвестна Законопроект № 875583-7
Работодатели смогут перевести работников на постоянную, временную или комбинированную удаленку. Сотрудник вправе работать удаленно все пять дней в неделю или частично. Режим удаленки надо прописать в трудовом договоре или допсоглашении 1 января 2021 года Законопроекты № 966659-7, № 973264-7
Надо будет иначе заполнять путевые листы. В документе следует указать новые данные: сведения о перевозке, марку авто, марку и модель прицепа. Новые правила уточняют, как делать отметку о медосмотре и техсостоянии. Формулировки: «прошел предрейсовый медицинский осмотр, к исполнению трудовых обязанностей допущен», «прошел послерейсовый медицинский осмотр», «выпуск на линию разрешен» 1 января 2021 года Проект на regulation.gov.ru ID проекта 02/08/07-20/00106046
Работодателям придется сдавать ЕРСВ по новой форме. В бланке появится поле «Среднесписочная численность (чел.)» на титульнике. Это связано с тем, что с 2021 года не нужно сдавать отдельный отчет о численности (абз. 6 п. 3 и подп. 7 п. 7 ст. 80 НК в ред. Закона № 5-ФЗ). В правилах заполнения пропишут новые коды тарифов 20 и 21 и коды категории «МС», «ВЖМС», «ВПМС»/«КВ», «ВЖКВ», «ВПКВ» — для фирм, которые применяют ставки 15 и 0%. Также введут новое приложение 5.1 для IT-компаний. Для таких фирм с нового года понизили тариф взносов с 14 до 7,6 процента. Приложение нужно будет заполнять, чтобы подтвердить соответствие условиям пониженной ставки 1 января 2021 года Проекты на regulation.gov.ru, ID проектов 02/08/08-20/00107276, 02/08/05-20/00102106
Если сдаете СЗВ-КОРР, в нем нужно ставить новые коды застрахованных «МС», «ВПМС», «ВЖМС», «КВ», «ВПКВ», «ВЖКВ». Их ставят фирмы, которые применяли льготный или нулевой тариф по взносам. В СЗВ-СТАЖ ставьте новый код для медиков «ВИРУС», если они работали с пациентами с COVID-19. Этот период идет в стаж как «день за два» 1 января 2021 года Проект на regulation.gov.ru, ID проекта 01/02/08-20/00107173
До конца 2022 года разрешат платить госпошлину со скидкой 30%. Условие: услуги заявили через Единый портал госуслуг 1 января 2021 года Проект в разработке

Скачать таблицу

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Илья Коршунов
Наш эксперт
Написано статей
134
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий