Путин предложил освободить некоторые семьи с детьми от подоходного налога при продаже квартиры

• размер шрифта уменьшить размер шрифта увеличить размер шрифта

Утратил силу с 1 января 2015 года на основании Федерального закона от 4 октября 2014 года № 284-ФЗ

Файлы для скачивания: Закон «О налогах на имущество физических лиц»

Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» — последняя действующая редакция от 02.11.2013г.

 28.12.2016  67 KB  1 710

9 декабря 1991 года № 2003-1

Российская Федерация

Закон

О налогах на имущество физических лиц

в редакции следующих документов (нажмите для просмотра)

Оглавление:

Статья 1. Плательщики налогов Статья 2. Объекты налогообложения Статья 3. Ставки налога Статья 4. Льготы по налогам Статья 5. Порядок исчисления и уплаты налогов 

(в ред. Федерального закона от 17.07.1999 № 168-ФЗ)

1. Плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее — налоги) признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

2. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. В аналогичном порядке определяются налогоплательщики, если такое имущество находится в общей долевой собственности физических лиц и предприятий (организаций).

3. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства. (в ред. Федерального закона от 28.11.2009 № 283-ФЗ)

(в ред. Федерального закона от 28.11.2009 № 283-ФЗ)

Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:

• 1) жилой дом;
• 2) квартира;
• 3) комната;
• 4) дача;
• 5) гараж;
• 6) иное строение, помещение и сооружение;
• 7) доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1 — 6 настоящей статьи.

(в ред. Федерального закона от 17.07.1999 № 168-ФЗ)

1. Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее — коэффициент-дефлятор).

Представительные органы местного самоуправления (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, и типа использования объекта налогообложения, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы налог на имущество физических лиц отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований.

Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор	Ставка налога
До 300 000 рублей (включительно)	До 0,1 процента (включительно)
Свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)	Свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно)
Свыше 500 000 рублей	Свыше 0,3 до 2,0 процента (включительно)

(п. 1 в ред. Федерального закона от 02.11.2013 № 306-ФЗ)

2. Исключен. — Федеральный закон от 24.07.2002 № 110-ФЗ.

3. Налоги зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; (в ред. Федерального закона от 11.08.1994 № 25-ФЗ)

инвалиды I и II групп, инвалиды с детства; (в ред. Федерального закона от 11.08.1994 № 25-ФЗ)

участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;

лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии; (в ред. Федерального закона от 11.08.1994 № 25-ФЗ)

лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»; (в ред. Федерального закона от 05.04.2009 № 45-ФЗ)

военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более; (абзац введен Федеральным законом от 27.01.1995 № 10-ФЗ)

лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; (абзац введен Федеральным законом от 11.08.1994 № 25-ФЗ)

члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего. (абзац введен Федеральным законом от 11.08.1994 № 25-ФЗ)

2. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:

пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военной образовательной организацией, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации; (в ред. Федерального закона от 02.07.2013 № 185-ФЗ)

родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;

со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, — на период такого их использования;

с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров. (абзац введен Федеральным законом от 17.07.1999 № 168-ФЗ) (п. 2 в ред. Федерального закона от 11.08.1994 № 25-ФЗ)

3. Исключен. — Федеральный закон от 24.07.2002 № 110-ФЗ.

4. Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогам, установленным настоящим Законом, и основания для их использования налогоплательщиками. (п. 4 в ред. Федерального закона от 22.08.2004 № 122-ФЗ)

1. Исчисление налогов производится налоговыми органами. (в ред. Федерального закона от 17.07.1999 № 168-ФЗ)

Лица, имеющие право на льготы, указанные в статье 4 настоящего Закона, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. (в ред. Федерального закона от 11.08.1994 № 25-ФЗ)

2. Налог исчисляется ежегодно на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года, с учетом коэффициента-дефлятора. (в ред. Федерального закона от 02.11.2013 № 306-ФЗ)

За имущество, признаваемое объектом налогообложения, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе. В целях настоящего Закона инвентаризационная стоимость доли в праве общей долевой собственности на указанное имущество определяется как произведение инвентаризационной стоимости имущества и соответствующей доли.

В целях настоящего Закона инвентаризационная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения и находящегося в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, определяется как часть инвентаризационной стоимости указанного имущества, пропорциональная числу собственников данного имущества. (п. 2 в ред. Федерального закона от 28.11.2009 № 283-ФЗ)

2.1. Для объектов налогообложения, права на которые возникли до дня вступления в силу Федерального закона от 21 июля 1997 года № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», налог исчисляется на основании данных о правообладателях, которые представлены в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года. (п. 2.1 введен Федеральным законом от 02.11.2013 № 306-ФЗ)

3. Исключен. — Федеральный закон от 24.07.2002 № 110-ФЗ.

4. Утратил силу. — Федеральный закон от 23.07.2013 № 248-ФЗ.

5. По новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением. (в ред. Федерального закона от 24.07.2002 № 110-ФЗ)

Абзац исключен. — Федеральный закон от 17.07.1999 № 168-ФЗ.

За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства.

В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены. (в ред. Федерального закона от 24.07.2002 № 110-ФЗ)

6. При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником — начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности. (в ред. Федерального закона от 24.07.2002 № 110-ФЗ)

7. При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.

В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика. (абзац введен Федеральным законом от 17.07.1999 № 168-ФЗ)

8. Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации. (в ред. Федеральных законов от 28.11.2009 № 283-ФЗ, от 27.07.2010 № 229-ФЗ)

9. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. (п. 9 в ред. Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ)

10. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога. (в ред. Федерального закона от 28.11.2009 № 283-ФЗ)

11. Перерасчет суммы налога в отношении лиц, которые обязаны уплачивать налог на основании налогового уведомления, допускается не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом суммы налога. (п. 11 в ред. Федерального закона от 28.11.2009 № 283-ФЗ)

12. Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 Налогового кодекса Российской Федерации. (п. 12 введен Федеральным законом от 28.11.2009 № 283-ФЗ)

Изменено 20.11.2019

Законы Российской Федерации

Закон РФ «О защите прав потребителей»

Федеральный закон «О персональных данных»

Закон РФ «О приватизации жилищного фонда в РФ»

Опубликовано в Законы Российской Федерации Бесплатная консультация юриста по телефону: 8 (804) 333-01-43

Уплата налогов — прямая обязанность каждого законопослушного гражданина. Однако этот процесс часто происходит с рядом нарушений. Отдельные граждане или юридические лица уклоняются от налоговых обязательств, права иных лиц нарушаются налоговыми инспекторами. Регламент настоящего Налогового кодекса был разработан в том числе и для упразднения этих проблем.

Описание закона о налогах и налогообложении

Актуальный Налоговый Кодекс Российской Федерации принят Государственной Думой 16 июля 1998 года и одобрен Советом Федерации на следующий день. Президент РФ подписал действительный закон 31 июля того же года. Рассматриваемый Кодекс состоит из двух частей (общей и специальной), 7 разделов, 20 глав и 1142 статей.

Общая часть Налогового Кодекса РФ вступила в силу 1 января 1999 года. Данная часть регламентирует и систематизирует налоги и процесс налогооблажения. В этом фрагменте кодекса устанавливаются нормативы таких элементов налогооблажения, как:

• Подвиды налогов и налогоисчисления на территории Российской Федерации;
• Основания для назначения налога;
• Порядок осуществления налоговых сборов и выплат;
• Нормативы внедрения и упразднения введённых ранее форм налогов;
• Обязанности и юридические права налоговых служб, налогоплательщиков и налоговых агентов;
• Способы осуществления ревизии в сфере налогов;
• Наложение ответственности за неуплату налогов;
• Обжалование постановлений, вынесенных должностными лицами в сфере налогообложения.

Специальная часть действительного Налогового Кодекса вступила в силу 1 января 2001 года. Данной частью НК РФ регламентируются отдельные процессы каждого вида взимаемых налогов, определяются составляющие налогообложения, такие как:

• Объект, облагаемый данным типом налогов;
• Налоговая база;
• Период расчёта налога;
• Ставка;
• Система исчисления налога;
• Система и сроки осуществления налоговых выплат.

На данный момент ч. 2 НК РФ определены следующие налоги Федерального масштаба:

• На добавленную стоимость (НДС);
• На доходы физических лиц (НДФЛ);
• На прибыль;
• На добычу полезных ископаемых (НДПИ);
• Сборы за эксплуатацию флоры, фауны и водных ресурсов;
• Вводный;
• Государственная пошлина.

Так же рассматриваемым отрывком кодекса предусматриваются следующие налоги регионального значения:

• Транспортный;
• Игорный;
• Земельный;
• Имущественный.

Налоговые системы, определённые ч. 2 Налогового Кодекса Российской Федерации:

• Налогооблагательный режим для сельскохозяйственных предприятий (ЕСХН);
• УСН;
• ЕНВД.

Последние изменения

Как и другие законы Федерального значения, Налоговый Кодекс Российской Федерации регулярно претерпевает необходимые изменения. Последние существенные поправки в НК РФ внесены 28 декабря 2016 года. Изменяющим документом стал Федеральный закон «О внесении изменений в статью 105.14 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» N 475-ФЗ.

Согласно введённым поправкам, статья 105.14 претерпела ряд следующих изменений:

• Пункт 2 дополнился подпунктом 8, согласно тексту которого сделка, осуществлённая взаимосвязанными лицами признаётся подвластной контролю, если одна из сторон является исследовательским корпоративным центром, представленным в Федеральном законе «Об инновационном центре «Сколково»;
• В абзаце 1 пункта 3 цифры «4-7» заменены на «4-8».

В статье 145 действительного кодекса появился пункт 2.1, утверждающий, что право исследовательского центра на освобождение от уплаты налогов упраздняется в случаях:

• Потери статуса проектного участника;
• Общая прибыль центра превысила 1 миллиард рублей с первого числа начала нового налогового периода;
• Доходы с 1 числа налогового периода составляют менее 50 процентов в общей совокупности доходов;
• Налог, постановленный в период выхода из числа участников проекта, восстанавливается и определяется к уплате с учётом набежавших пеней.

Ознакомьтесь  Закон о безопасности пищевой продукции

Положения, внесённые ФЗ-475, действительны до 31 декабря 2021 года включительно.

Список налогов для физических лиц

Налоговым Кодексом Российской Федерации предусмотрены следующие типы налогов для частных лиц:

• Транспортный;
• Подоходный;
• Имущественный;
• Земельный налог для пенсионеров и работающих граждан;
• Государственная пошлина.

Подоходный налог определяет:

• 9% дивидендной ставки для резидентов РФ;
• 13% ставка налоговой резидентуры РФ от результатов трудовой деятельности;
• 35% налог на получение азартных выигрышей.

Виды налоговых вычетов у граждан Российской Федерации бывают следующими:

• Социальные;
• Имущественные;
• Стандартные;
• Связанные с профессиональной деятельностью.

Порядок вычетов регламентируется действительным кодексом.

Транспортная ставка исчисляется при учёте лошадиных сил. Валюта, в которой принимаются выплаты — российский рубль. Выплаты по транспортному налогу взимаются ежегодно с владельцев:

• Автомобилей;
• Мотоциклов и байков;
• Автобусов;
• Самолётов;
• Яхт;
• Снегоходов;
• Остальных зарегистрированных на территории России транспортных единиц.

Наиболее распространён среди граждан Российской Федерации налог на имущество физических лиц. Он налагается на россиян и иностранных резидентов РФ в случае владения ими недвижимым имуществом. Размер налоговых обязательств предоставляется в НК РФ и производится в примерном исчислении по отношению:

• К недостроенным строениям, гаражам, сараям, погребам — 0,1%;
• К зданиям, кадастровая цена которых превышает 300 0000 рублей — 2 %;
• К другим постройкам, в том числе и жилым — 0,5%.

Если стоимость недвижимости в кадастровом реестре не указана, проводится инвентарная оценка. Полученная стоимость умножается на индекс роста цен.

Более детально налоги на физических лиц рассматриваются в гл.36 НК РФ.

Кому полагаются льготы?

Согласно действительным положениям НК РФ, существуют отдельные категории граждан, для которых предусмотрены определённые льготы в сфере налогообложения. Таким образом, от налоговой уплаты за имущество, согласно действительному кодексу, освобождаются:

• Герои Советского Союза и Российской Федерации, обладатели Ордена Славы первой, второй и третьей степени;
• Инвалиды первой и второй группы;
• Ветераны военных действий;
• Военнослужащие в отставке со стажем более 20 лет;
• Граждане, нуждающиеся в социальной поддержке, определённой Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 124Д-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;
• Члены семей погибших военнослужащих;
• Пенсионеры по возрасту или инвалидности;

Транспортные налоговые льготы с иным размером соответствующего налога предоставляются исключительно на один транспортный объект мощностью не более 100 лошадиных сил. Правом на указанные льготы обладают:

• Герои Труда, Герои Советского Союза и Российской Федерации, кавалеры Ордена Славы — льготы относятся к небольшим автомобилям и мотоциклам;
• Ветераны ВОВ и других военных действий;
• Инвалиды первой и второй групп;
• Жители Волгоградской и Ленинградской областей, причисленные к награде «Блокадный Ленинград»;
• Другие категории граждан, определённые настоящим кодексом.

Уполномоченные региональные налоговые органы вправе определять дополнительные льготы для граждан определённого региона.

Скачать НК РФ

В целях подробного ознакомления с положениями НК РФ необходимо ознакомиться с его текстом. Актуальный текст Налогового Кодекса Российской Федерации можно скачать по ссылке:

Бесплатная консультация юриста по телефону: 8 (804) 333-01-43 04:10 01.01.2021 © РИА Новости / Нина Зотина Перейти в фотобанк Читать ria.ru в Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из видов прямых налогов в России и одним из основных налогов, формирующих российскую систему налогов. Хотя он и относится к числу федеральных, вся сумма поступлений из этого источника зачисляется в доходы бюджетов субъектов РФ. НДФЛ исчисляется в процентах от совокупного дохода физлиц, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме. Согласно Налоговому кодексу РФ, к таким доходам относятся заработная плата и премиальные выплаты, доход от предпринимательской деятельности, авторские вознаграждения, доходы от продажи имущества и сдачи его в аренду, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, выплаты по больничным листам ряду налогоплательщиков и др. Не подлежат налогообложению пенсии, назначенные в соответствии с действующим законодательством, алименты у лиц их получающих, некоторые виды компенсационных выплат, проценты по банковским вкладам (в пределах установленных сумм) и целый ряд иных доходов. Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица – налоговые резиденты (проведшие на территории России более 183 дней из предшествующих 365) по всей сумме полученных доходов на территории РФ и из-за рубежа и налоговые нерезиденты – только по доходам, полученным в России. Налоговая база для резидентов определяется как сумма облагаемых доходов с учетом установленных вычетов. По НДФЛ предусмотрены вычеты: стандартные (на самого налогоплательщика и на детей); социальные (вычет благотворительных расходов, расходов на образование, медицинских расходов и расходов на формирование пенсионных накоплений); имущественные (доходов от реализации квартиры и некоторых иных имущественных объектов, расходов на приобретение или строительство жилья); профессиональные (вычет расходов, связанных с получением доходов при ведении определенных видов деятельности). По каждому из вычетов установлены количественные ограничения сумм, принимаемых к вычету. За свою историю налог на доходы граждан пережил множество изменений, но практически всегда высокие доходы облагались повышенным налогом, а минимально необходимые для жизни заработки налогом не облагались вообще. Впервые он был введен в России 11 февраля 1812 года в форме налога на доходы помещиков от принадлежащего им недвижимого имущества. Его ставка являлась прогрессивной и варьировалась от 1% до 10%. Не облагаемый налогом минимум дохода составлял 500 рублей в год, что было немалой суммой, так как на тот момент стоимость двухкомнатного дома в Петербурге оценивалась для целей налогообложения недвижимости в 250 рублей. В годы существования СССР ставки подоходного налога многократно менялись, предпринимались даже попытки его полной отмены. Подоходно-поимущественным налогом, введенным декретом ВЦИК и СНК 16 ноября 1922 года, облагались по прогрессивным ставкам все виды доходов частных лиц от занятия свободными профессиями, заработная плата рабочих и служащих – граждан, проживающих в городе. Необлагаемый минимум дохода за шесть месяцев составлял 120 тысяч рублей. Ставка налога варьировалась от 0,67% от доходов в 150 тысяч рублей до 15% – в три миллиона рублей. В 1923 году ставки налога были изменены, хотя он также взимался с доходов за шесть месяцев. Минимальная ставка налога составляла 0,6% с суммы дохода в 600 рублей, максимальная равнялась 17,7%. Она бралась с доходов в 10 тысяч рублей. В 1926 году был введен подоходный налог для физических лиц с самостоятельным доходом от источников, находящихся в пределах СССР. Необлагаемый минимум устанавливался в размере 900 1200 рублей в год в зависимости от места проживания. Ставка налога варьировалась от 0,7% с доходов за одну тысячу рублей до 18,64%, которая бралась с суммы в 25 тысяч рублей. В 1930 году минимальная ставка налога стала равняться 0,75%. Бралась она с доходов в 85 рублей в месяц. Максимальная 27,25% взималась с суммы в три тысячи рублей. В 1934 году произошло очередное изменение налога. Ставка налога в 0,8% бралась с месячного дохода в 100 рублей, а максимальная в 3,5% – с одной тысячи рублей. В 1940 году минимальный размер ставки налога составил 1,35% с суммы месячного дохода в 200 рублей, а максимальный – 5,6% с двух тысяч рублей. С 1943 года налог стали взимать с доходов за шесть месяцев. Его минимальная ставка равнялась 2,5% (с дохода в 200 рублей), а максимальная – 10,6% (с дохода равного две тысячи рублей). Налог платили четыре раза в год: в 15-е числа марта, мая, августа и ноября. Суммы авторских вознаграждений и другие заработки литераторов и работников искусств сверх необлагаемого минимума – 180 рублей в год – облагались по прогрессивной шкале от 1,5 до 13%. Суммы, полученные за рубежом, облагались по прогрессивной шкале сверх необлагаемого минимума – 500 рублей в год – по более высоким ставкам – от 30 до 75%. Если эти суммы получали наследники, ставки колебались от 60 до 75% в зависимости от суммы вознаграждения. В 1960 году необлагаемая налогом сумма заработной платы была повышена до 500 рублей. Ставки подоходного налога с рабочих и служащих, получающих заработной плату от 501 до 600 рублей в месяц включительно, были снижены в среднем на 40%. Однако указом от 22 сентября 1962 года президиум Верховного Совета СССР перенес сроки дальнейшего освобождения рабочих и служащих от уплаты налогов с заработной платы. Запланированное постепенное повышение необлагаемой налогом суммы заработной платы и полная отмена подоходного налога к 1 октября 1965 года были отложены на неопределенный срок. В 1967 году ставки подоходного налога с заработной платы от 61 до 80 рублей в месяц включительно снизили в среднем на 25%. В 1972 году необлагаемая налогом сумма заработной платы была повышена до 70 рублей в месяц, а ставки подоходного налога с заработной платы от 71 до 90 рублей в месяц были снижены в среднем на 35,5%. Последнее изменение подоходного налога в СССР произошло в 1984 году, когда сумма налога стала фиксированной – она варьировалась от 25 копеек с доходов в размере 71 рубль до 8,2 рубля при уровне заработной платы в 101 рубль и выше. А сумма дохода, превышающая 100 рублей, дополнительно облагалась по ставке 13%. 7 декабря 1991 года был принят закон РФ «О подоходном налоге с физических лиц», основной отличительной чертой которого стал переход к исчислению подоходного налога со всех категорий плательщиков исходя из совокупного годового дохода. В отношении всех видов доходов устанавливались единая система льгот и единая прогрессивная шкала ставок, которая практически ежегодно корректировалась. С 1 января 1992 года ставка налога составляла 12% (с дохода 200 тысяч рублей), 16% (с 400 тысяч рублей), 20,67% (с 600 тысяч рублей), 28,4% (с одного миллиона рублей). С 1 января 1993 года при средней заработной плате в месяц 58,7 тысяч рублей налоговая ставка составляла 12% (с одного миллиона рублей), 16% (с двух миллионов рублей), 20,67% (с трех миллионов рублей). С 1 января 1994 года при средней заработной плате в месяц 220 тысяч рублей – 12% (с 10 миллионов рублей), 18,4% (с 50 миллионов рублей), 24,2% (со 100 миллионов рублей). С 1 января 1996 года при средней заработной плате в месяц около 846 тысячи рублей – 12% (с 12 миллионов рублей), 16% (с 24 миллионов рублей) 19% (с 36 миллионов рублей), 21,75% (с 48 миллионов рублей), 28,64% (со 100 миллионов рублей). С 1 января 1998 года при средней заработной плате в месяц 1051,5 рубля – 12% (с 20 тысяч рублей), 13,5% (с 40 тысяч рублей), 15,67% (с 60 тысяч рублей), 18% (с 80 тысяч рублей), 20,4% (со 100 тысяч рублей), 27,7% (с 200 тысяч рублей). С 1 января 1999 года при средней заработной плате в месяц 1522,6 рубля – 12% (с 30 тысяч рублей), 13,5% (с 60 тысяч рублей) 15,67% (с 90 тысяч рублей), 19,4% (с 150 тысяч рублей), 27,2% (с 300 тысяч рублей), 34,32% (с 500 тысяч рублей). С 1 января 2000 года при средней заработной плате в месяц 2223 рубля – 12% (с 50 тысяч рублей), 17,33% (с 150 тысяч рублей), 23,67% (с 300 тысяч рублей). С 1 января 2001 года вступила в силу часть вторая Налогового кодекса РФ в России, согласно которой в стране начала действовать фиксированная ставка налога и отсутствовать минимальный не облагаемый налогами размер доходов. При этом существуют увеличенные или уменьшенные ставки для доходов, полученных от специфических видов деятельности. По налогу на доходы физических лиц действуют следующие ставки: 13% – по основным категориям доходов; 9% – по полученным дивидендам; 35% – по некоторым видам материальной выгоды и выигрышам; 30% – по доходам, полученным нерезидентами. В июне 2020 года в своем в обращении к россиянам президент России Владимир Путин предложил отменить плоскую шкалу НДФЛ. Закон, вносящий поправки в налоговое законодательство, был разработан и 23 ноября подписан главой государства. Согласно документу, с 1 января 2021 года доходы более пяти миллионов рублей будут облагаться по налоговой ставке 15%. Эти изменения коснутся следующих видов доходов: оплаты труда физических лиц, дивидендов, купонных доходов по облигациям и доходов из-за рубежа, от ценных бумаг, в том числе от их продажи, от предпринимательской деятельности и др. Эта мера не будет распространяться на средства, вырученные с продажи личного имущества (за исключением ценных бумаг), и выплаты по договорам страхования и пенсионного обеспечения. Эти доходы по-прежнему будут облагаться по ставке 13%. Материал подготовлен на основе информации РИА Новости и открытых источников mosadvokat.org > Налоговое право > Закон о налогах физических лиц Раздел: Налоговое право | Нет комментариев

Налог на доход физических лиц в Российской Федерации имеет аббревиатуру НДФЛ и является основным видом прямых налогов. В соответствии с действующим законодательством, налог данного вида исчисляется в процентном соотношении от совокупности доходов физических лиц, при этом вычитаются документально подтвержденные расходы.

В России основной налоговой ставкой НДФЛ является 13%, что указано в ст. 224 НК РФ, но при этом, некоторые доходы могут облагаться по ставке до 35% – это стоимость любых выигрышей и призов, которые лицо получает на конкурсах и других мероприятиях, проводимых в целях рекламы товаров и услуг; процентные доходы по банковским вкладам, если суммы превышают действующую ставку Центрального банка; суммы экономии на процентных заемных денежных средств, получаемых налогоплательщиком и другое. Помимо списка случаев, регулирующих размер процентной ставки по НДФЛ, также существует перечень социальных, стандартных и имущественных вычетов, которые способствуют уменьшению налоговой базы и доходов, не подлежащих обложению налогов.

В отличие от налогов на имущество физических лиц (также, как и другие сферы деятельности регулируются конкретными правовыми актами – закон об акционерных обществах, закон о медицинском страховании, закон об образовании и т.д.), налог на доход физических лиц регулируется не федеральным законом, а частью Налогового кодекса РФ. Так, закон о налогах физических лиц представлен главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации, где постатейно, подробно урегулированы вопросы налогообложения в этой сфере, в том числе основания для освобождения от налогов, и зафиксирована ответственность при нарушении действующего законодательства.

Глава 23 Налогового кодекса РФ содержит 33 статьи, каждая из которых регламентирует отдельную сферу деятельности при налогообложении доходной области физического лица. Статья 207 закона о налогах физических лиц устанавливает субъектов, осуществляющих оплату налогов в этом виде налогообложения, то есть налогоплательщиков. Статьи 208-209 фиксируют объект налогообложения, в том числе определяют источники доходов, как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами.

Налоговую базу налога на доходы физического лица, а также особенности определения налоговой базы в отдельных аспектах деятельности определяют статьи 210 -214 Налогового кодекса РФ. Данные статьи регламентируют особенности в определении налоговой базы при получении доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды, при получении доходов в виде процентов от вкладов и в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива, по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения, в отношении доходов от долевого участия в организации и по операциям с ценными бумагами, по операциям РЕПО и займа ценными бумагами.

Статьи 217-221 закона о налогах физических лиц устанавливают доходы, не подлежащие налогообложению, и кроме этого, определяют основания для стандартных, социальных, имущественных и профсоюзных вычетов. Налоговый период и особенности определения доходов иностранных граждан описаны в ст.ст. 215-216 Налогового кодекса РФ.

В статьях 222-232 закона о доходах физических лиц, регулируется порядок исчисления налога, в том числе различные особенности исчисления в отдельных случаях, порядок взыскания и возврата налогов, а также устранение двойного налогообложения, устанавливаются налоговые ставки и дата фактического получения дохода, определяются полномочия законодательных органов по установлению вычетов и форма налоговой декларации. Статья 230 закона о доходах физических лиц обеспечивает соблюдения настоящего законодательного документа.

Скачать Главу 23. НК РФ Налог на доходы физических лиц

Вам будет интересно:

6 НДФЛ: форма, примеры заполнения отчета, бланк, сроки сдачи, расчет по форме 6 НДФЛ

Рекламные предложения:

Комментарии:

Добавить комментарий: