Госдума приняла закон о налоговых льготах для малого и среднего бизнеса

Содержание

Автор:

Какие льготы в области налогов и сборов предусмотрены государством для физических и юридических лиц? В нашей статье подробно о том, какие льготы существуют и как их использовать налогоплательщикам. image Виталий Плотников Магистр юриспруденции, главред сайта Комментарий эксперта

image

Определенные преимущества, предоставляемые государством либо местными органами самоуправления отдельным категориям налогоплательщиков, принято называть налоговыми льготами. Такие преимущества являются частью налоговой политики, направленной на реализацию экономических и социальных мер. В соответствии с нормами статьи 56 Налогового кодекса РФ понятие налоговые льготы заключает в себе возможность уплачивать налоги и сборы в меньшем размере или не уплачивать полностью, при этом между собой они подразделяются на следующие группы:

  • личные льготы для граждан и предназначенные для коммерческих организаций;
  • налоговые льготы социального и общеэкономического значения;
  • льготы внешнеэкономического значения, направленные на стимулирование экспорта и общеэкономические.

Важно! Любые налоговые льготы в независимости от их групповой принадлежности несут собой отрицательные последствия для государства и положительные для тех, кому они предоставляются, поскольку в первом случае уменьшается доход от сбора налогов, а во втором – повышается благосостояние.

Рассмотрим наиболее используемые льготы подробнее.

Льготы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)

Право на получение ежемесячного налогового вычета по НДФЛ имеет каждый родитель, на обеспечение которого находится ребенок. Начиная с месяца рождения ребенка, часть дохода родителя можно не облагать НДФЛ, однако, при этом нужно получать официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% — п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Важно! Право на получение вычета имеют как один родитель, так и оба родителя одновременно. Кроме того, получить такой вычет могут опекуны, усыновители, приемные родители и попечители. Также право на вычет имеют родители, которые не состоят в браке, но официально платят алименты.

Налоговый вычет может быть предоставлен на каждого ребенка в размере, который определяется в зависимости от количества детей в одной семье:

  • 1400 руб. — на первого ребенка;
  • 1400 руб. — на второго ребенка;
  • 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка.

Родители ребенка-инвалида могут получить налоговый вычет в размере 12000 рублей, при этом не имеет значения очередность рождения такого ребенка, если при этом он не достиг 18 лет либо является учащимся очной формы обучения/аспирантом/интерном/студентом в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет по НДФЛ может предоставляться в двойном размере единственному:

  • родителю или приемному родителю;
  • опекуну или попечителю;
  • усыновителю.

При этом, родитель признается единственным тогда, когда второго родителя у ребенка нет по причине смерти или имеющего статус безвестно отсутствующий, либо в свидетельстве рождении ребенка указан только один из родителей.

Как получить налоговый вычет

Для того, чтобы получить налоговый вычет по НДФЛ, заявителю следует обратиться к работодателю с заявлением и соответствующим пакетом документов:

  1. документы на ребенка – свидетельство о рождении или об усыновлении;
  2. свидетельство о браке при наличии;
  3. если ребенок-инвалид — справка об установлении инвалидности;
  4. если ребенок старше 18 лет — справка из учебного заведения об обучении по очной форме;
  5. исполнительный лист о перечислении алиментов на содержание ребенка или соглашение об уплате алиментов;
  6. расписка родителя о том, что второй родитель, претендующий на вычет, участвует в обеспечении ребенка.

Налоговые льготы на имущество для физических лиц

Плательщиками налога на имущество граждан являются физические лица – собственники имущества, при этом объектом налогообложения признаются: квартиры, дачи, комнаты, жилые дома, гаражи и иные помещения и строения. Налог на имущество является местным налогом, который поступает в бюджет муниципальных образований и предусматривает освобождение от его уплаты для некоторых групп населения. Так, от уплаты налогов на имущество освобождаются инвалиды детства, а также I и II групп, от уплаты налога на строения и сооружения освобождаются пенсионеры, в том числе те, которые вышли на пенсию раньше достижения пенсионного возраста в связи с исполнением определенных профессиональных обязанностей, например, при работе в педагогической деятельности. Кроме того, освобождение от уплаты налога на имущество распространяется и на лиц, которые получают пенсию по потере кормильца, а также ветераны Великой Отечественной Войны и других боевых операций по защите СССР. Граждане, выполняющие интернациональный долг в Афганистане, не уплачивают налог на помещения, строение и сооружения. Стоит отметить, что законодательство не предусматривает льгот на уплату налога на имущество для многодетных семей, однако, в соответствии с Письмом от 04.04.2012 г. №03-05-06-01/17 Министерства Финансов России, установлено, что органы местного самоуправления вправе самостоятельно установить дополнительные налоговые льготы, а также основания для их использования налогоплательщиками. То есть, освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц из числа многодетных семей может быть урегулировано на местном уровне конкретного региона.

Льготы по земельным налогам

Пункт 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ устанавливает, что налоговая база может быть уменьшена на необлагаемую сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика в отношении земельного участка на территории одного муниципального образования, находящегося в собственности или бессрочном пользовании:

  • у Героев СССР и РФ, полных кавалеров ордена Славы;
  • у инвалидов и ветеранов ВОВ, а также других боевых действий;
  • у инвалидов с детства и инвалидов с III степенью ограничения способности к трудовой деятельности либо имеющих I и II группу инвалидности, полученную до 1 января 2004 г.;
  • у лиц, имеющих право на социальную поддержку в соответствии со следующими законодательными документами:
    • Законом РФ О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;
    • ФЗ РФ №2-ФЗ от 10 января 2002 г. «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
    • ФЗ РФ № 175-ФЗ законом от 26 ноября 1998 г. «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча».
  • у лиц, принимавших непосредственное участие в ядерных и термоядерных испытаниях и ликвидации аварий ядерных установок, а также, получивших или перенесших лучевую болезнь либо ставших инвалидами в результате испытаний;
  • пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

Налоговые транспортные льготы

Напомним, что в 2014 г. практически все регионы РФ отменили льготы на транспортный налог, что связано с дефицитом бюджетным средств, а также с появлением все большего числа дорогостоящих автомобилей, регистрируемых на пенсионеров, в целях ухода от налогообложения транспортного средства. Однако для некоторых категорий граждан налоговые льготы на транспорт все же сохранились, они остались у:

  • Ветеранов ВОВ и ветеранов боевых действий;
  • Героев СССР, РФ и Социалистического Труда;
  • Инвалидов I и II групп;
  • Чернобыльцев.

Важно! Данные льготы могут распространяться только на один автомобиль, который принадлежит льготнику, на все другие транспортные средства налог уплачивается в полном размере.

Стоит отметить, что некоторые регионы установили льготы на оплату налога для пенсионеров, если принадлежащее им транспортное средство имеет мощность не более 150 лошадиных сил. Кроме того, в некоторых регионах установлены льготы для многодетных родителей и родителей или опекунов детей-инвалидов.

Налоговые льготы для предпринимателей

С 2015 г. для предпринимателей предусмотрены так называемые «налоговые каникулы» — особый вид налоговых льгот, которые назначают органы местного самоуправления в своем регионе. Чтобы получить льготы, необходимо соблюдать ряд условий:

  1. быть зарегистрированным как ИП впервые и уже после того, как в регионе ведения деятельности предпринимателя ввели «каникулы»;
  2. применять упрощенную систему налогообложения или патент;
  3. деятельность предпринимателя должна попадать в список льготных видов деятельности конкретного региона;
  4. доходы от льготного вида деятельности должны составлять не менее 70% среди общего дохода предпринимателя.

Кроме указанных условий, региональные власти вправе установить свои ограничения, в частности, по размеру выручки предпринимателя и по численности работников.

Важно! «Налоговые каникулы» ввели не во всех регионах РФ, поэтому чтобы уточнить возможность получения льготы, рекомендуется заблаговременно обратиться в налоговые органы за информацией.

Налоговая льгота — это особое положение, закрепленное на законодательном уровне, которое дает право на освобождение или уменьшение сборов в пользу отдельных физических или юридических лиц. Если провести простые параллели, сущность преференций представляет собой систему скидок в области налогообложения.

Что такое налоговые льготы?

Предоставление налоговых льгот преследует две цели: стимулирование развития бизнеса, когда речь идет о налоговых льготах для ИП и компаний, послабление налоговой нагрузки, когда речь идет об отдельной группе граждан.

Понятие подразумевает три уровня реализации: федеральный, региональный и местный. Меры федерального уровня регулируются в рамках Налогового Кодекса РФ. Остальные два уровня вдобавок к НК вправе руководствоваться локальными нормативными актами и другими официальными документами местного уровня.

Они правомочны устанавливать индивидуальные дополнительные ставки для преференций. Положения, определенные в Налоговом Кодексе, не подлежат дублированию в локальных актах.

Виды налоговых привилегий

Общее количество налоговых льгот в России – около 200. Есть три вида реализации:

  • Полное освобождение
  • Снижение базы для расчета налогов
  • Право на налоговый кредит.

Внедрение этих преференций реализуется следующим образом:

  • Полное освобождение отдельной категории. Согласно НК РФ, продукты питания, реализуемые при образовательных и медицинских учреждениях, освобождены от уплаты НДС. Субъект может быть оптовиком или розничным торговцем.
  • Применение пониженных ставок распространяется на медицинские и продовольственные товары. Сюда же относятся товары для детей. Для этой категории применяется 10% ставка НДС.
  • Уменьшение суммы начисленного налога. Яркий пример – владелец грузового авто. Основа для преференции – платежи в систему Платон. В дальнейшем при уплате транспортного налога конечная сумма уменьшается на сумму платежа по Платону.
  • Налоговый вычет, который вправе получить граждане с начисленным начисляет НДФЛ. Гражданин может использовать вычет при покупке недвижимости, на оплату образования ребенка или на медицинские расходы.

Кто имеет право на федеральные налоговые льготы?

Перечень получателей налоговых льгот регламентирован ст. 407 НК РФ, утвержденной от 5 августа 2000 года. В дальнейшем в закон внесен ряд поправок.

Классификация получателей преференций на 2021 год:

  • инвалиды 1 и 2 группы, а также дети с инвалидностью;
  • герои Советского Союза, носители ордена Славы всех 3 степеней и Герои Российской Федерации;
  • участники ВОВ и других военных действий по защите СССР;
  • офицеры Военно-Морского Флота;
  • граждане, нуждающиеся в социальной поддержке вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
  • пострадавшие от аварии на производственном объединении «Маяк»;
  • военнослужащие, находящиеся на трудовой пенсии или имеющие общий рабочий стаж не менее 20 лет;
  • близкие военнослужащих, потерявшие кормильца;
  • граждане, принимавшие участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия;
  • пенсионеры и лица предпенсионного возраста (женщины от 55 лет и мужчины от 60 лет);
  • участники боевых действий в Афганистане;
  • родители и супруги военнослужащих, погибших при военных действиях;
  • физические лица, осуществляющие творческую деятельность, если они в этих целях используют помещения;
  • физические лица, имеющие во владении помещения площадью боле 50 м2.

Ветераны

Ветераны вправе получать налоговые послабления по следующим направлениям:

  • Транспортный налог. Если ветеран владеет двумя или более авто, то один из них не облагается данным видом сборов. Условие преференции – мощность двигателя автомобиля должна быть не более 100 л.с.
  • Если во владении ветерана есть несколько объектов, то по аналогичному принципу он вправе не платить налог на имущество. Выбор объекта освобождения – на усмотрение владельца. Исключением из этого положения являются Москва и Сахалинская область.
  • Земельный налог не действует на федеральном уровне, а актуален лишь для отдельных регионов. Там, где он действует, ставка должна предусматривать для льготы кадастровую стоимость земельного участка.
  • Часть прибыли ветеран освобождена от НДФЛ. Сюда относится пенсия, иного рода пособия от государства и материальная помощь суммой не боле 4000 рублей. Это правило действует по всей стране. Если у ветерана есть другие источники дохода, а из этих средств он намерен часть потратить на отдых в курорте или на лечение, то эта сумма также не облагается НДФЛ.

Инвалиды

Материалы по теме

Инвалиды 1, 2 и 3 группы ограничены в физических возможностях, что существенно отражается на их материальном положении.

Государство это учитывает и дает всяческие послабления в налоговых вопросах. В частности:

  • Если на имя инвалида оформлен жилой дом, квартира, комната, гараж или дача, то государство обязано предоставлять ему 100%-ую скидку на сбор.
  • Если во владении находится участок размером не более 6 соток, то собственность не облагается земельным налогом. Если размер участка больше, то налог должен устанавливаться лишь на ту часть, которая превышает указанный размер.
  • Относительно транспортного налога ситуация схожа с льготами для пенсионеров и ветеранов: инвалиду должна предоставляться льгота на одну единицу транспорта, мощность двигателя которого не превышает 100 л.с.
  • НДФЛ имеет ряд оговорок и элементов. От него полностью освобождены инвалиды 1 группы. Представители 2 и 3 группы получают льготы при условии официального трудоустройства и стандартных начислений от работодателя по ставке 13%.
  • Если инвалид выступает истцом на суде, то он вправе не платить госпошлину. Это положение касается судебных дел материального и нематериального характера, где сумма иска не превышает 1 млн. рублей. Если сумма больше, то госпошлиной облагается только избыточная часть.

Пенсионеры

Пенсионеры также относятся к уязвимым слоям населения. Для них предусмотрены следующие преференции:

  • НДФЛ не распространяется на пенсию, пособия и гуманитарную помощь.
  • Транспортный налог действителен для одного авто, мощность двигателя которого не более 100 л.с. По данному пункту есть региональные особенности.
  • Земельный налог в данном случае должен работать на общих основаниях, предусматривая налогообложение земельной доли на ту часть, которая превышает 6 соток.
  • Налог на имущество. Если это единственная собственность, она не облагается этим сбором. На другие объекты можно получить послабление, если площадь строения не превышает 50 м2 и оно не используется в коммерческих целях.

Многодетные семьи

Единого определения многодетной семьи на федеральном уровне не существует. Каждый регион вправе самостоятельно определять, семью с каким количеством детей отнести к многодетным. Но на практике почти во всех регионах принято считать многодетной семью с наличием 3 и более детей до 18 летнего возраста.

Таким семьям полагаются:

  • Налоговый вычет, который полагается ежемесячно на каждого ребенка до 18 лет. Эта преференция – реализация льготы на НДФЛ. Если по достижении этого возраста юноша или девушка из многодетной семьи пойдет учиться по очной форме, то вычет на прибыль родителей или опекуна продлевается до 24 лет. Обязательное условие для получения вычета – официальное трудоустройство родителей.
  • Налог на имущество многодетных семей осуществляется исходя из количества детей. Их нужно умножить на 5м2 – для квартиры и 7 м2 – для дома. Предел получения льготы – 50 м2. Если полученная сумма превышает 50 м2, то семья вправе уплачивать налог только на превышающую часть.
  • Налог на землю теряет актуальность, если размер участка не превышает 6 соток.
  • Послабление от налога на ТС для многодетной семьи определяется исходя из региона. В Москве льгота предусмотрена для авто, мощность двигателя которого не превышает 250 л.с. и распространяется только на производство отечественного автопрома.

Льготами в многодетной семье воспользуется кто-то один – отец или мать семейства, на которого имущество оформлено. Подавать заявку вправе и в случае развода, если алименты выплачиваются стабильно. Факультативное исполнение алиментных обязательств послужит отказом для предоставления льгот. Такие же права на скидки имеют опекуны и приемные родители.

Юрлица и ИП

Чтобы претендовать на льготы, юридические лица и индивидуальные предприниматели должны относиться к категории представителей малого и среднего бизнеса. Определение этой категории регламентировано ФЗ № 209 от 24.07.2007.

Скидки предоставляются в рамках выбранного предприятием налогового режима. Они следующие:

  • Упрощенная система «Доходы минус расходы», при которой обычная ставка 15%: в зависимости от региона можно добиться понижения до 5%. Для этого количество сотрудников не должно превышать 100 человек, а годовой оборот должен быть меньше 150 млн. в год.
  • Упрощенная система «Доходы», предполагающая уплату налогов в размере от 1 до 6% от общей суммы дохода. Точные коэффициенты зависят от региона.
  • Патентная система. Условие льготы – не более 15 сотрудников, и законно иметь в обороте менее 60 млн. рублей в год.
  • ЕСХН. Эта система подходит для предприятий, занятых в сфере сельского хозяйства и фермерства.
  • У тех представителей малого и среднего бизнеса, кто ведет отчетность по системе ЕНВД, есть возможность получить льготу, соблюдая ограничение по размеру торговой площади и количества сотрудников – не боле 100 человек.

Системы отчетов «Доходы минус расходы» и ЕНВД также вправе уменьшить налоговую нагрузку через должностные страховые взносы.

Если индивидуальный предприниматель использует личное помещение в целях бизнеса, то получает 100% освобождение от налога на имущество.

Порядок оформления

Материалы по теме

Инструкция по оформлению льгот для физических лиц и представителей бизнеса имеет ряд сходств. Полный список необходимых документов зависит от типа льготы и статуса получателя. В каждом случае требуются документы в двух направлениях: на имущество и документы получателя.

Готовый пакет документов разрешено отправить через почту заказным письмом или подать при личной явке по месту регистрации субъекта. Заявка рассматривается в течение 30 дней. Если будет необходимость, ФНС вправе затребовать дополнительные бумаги. В этом случае срок рассмотрения продлевается. По результатам решения заявитель получает уведомление.

Последние изменения

С 2021 года представители малого и среднего бизнеса начали применять новые ставки МРОТ регионального и федерального значения. Как следствие, вырос объем НДФЛ.

Распространение коронавируса привело к установлению новых условий налоговой политики. Многие сферы экономики под угрозой неизбежной недоимки доходов. В связи с этим объявлены налоговые каникулы. Меры касаются сфер спорта, культуры, физкультуры, туризма, логистики, инвестиционные кейсы и т.д.

Согласно старым порядкам, ФНС должен был направлять уведомления об уплате налогов до 1 мая 2021 – года. Теперь эта мера переносится на дату, не ранее чем 1 мая 2021 – года. Также объявлен мораторий на процедуру банкротства. Есть основание полагать, что в ближайшее время будут предложены и другие налоговые послабления.

Налоговые послабления для различных категории российских граждан облегчают нагрузку. Оформляются преференции быстро, например, инвалидам не нужно никуда ходить, так как в ПФР это делается автоматически.

Платить налоги – обязанность всех граждан Российской Федерации, однако, зная свои права, можно существенно снизить величину налогового бремени. В НК РФ дано определение, что такое налоговые льготы и как получить их тому или иному субъекту.

Социальная ценность налоговых льгот

Термин «налоговые льготы» подразумевает, что гражданин обладает правом сократить размер своих налоговых обязательств перед государством или вовсе прекратить их оплачивать при наличии оснований.

Никто не вправе обязать физическое лицо оформить льготы по налогам в определенный период времени, так как окончание их действия наступает с прекращением действия документов заявителя.

Предоставляя различные виды налоговых льгот, государство сознательно идет на уменьшение налоговых сборов в казну с целью повышения уровня соцзащиты своих граждан, а также поддержки развития производственной деятельности и ведения малого бизнеса.

Экономический кризис – одна из причин предоставления государством льгот налогообложения, направленных на то, чтобы оказать поддержку социального равенства и улучшить финансовое положение малоимущего слоя населения:

  • людей пенсионного возраста;
  • людей с ограниченными возможностями;
  • семей, подпадающих под категорию многодетных.

Большинство жителей РФ не обладают информацией, что существует группа лиц, которая может рассчитывать на льготы по уплате налога. Сегодня досконально изучить этот вопрос позволяют сведения, размещенные на любом правовом ресурсе и данные, которые предоставляют по телефону в региональных налоговых отделениях.

Классификация вычетов из налогов

Классификация налоговых льгот связана со сферой их использования: стандартная, социальная и имущественная. Соответственно этим сферам законодательство РФ разработало вычеты, которые могут предоставляться:

  1. Ежемесячно всем налогоплательщикам, уплачивающим налог на доход и имеющим на иждивении детей. Сумма данного вычета исходит из состава семьи и ее статуса: здоровые ли дети в семье, есть ли дети на иждивении с ограниченными возможностями или статусом инвалида, многодетная ли семья или в содержании принимает участие только один из родителей.
  2. На сумму затрат, уплаченную гражданином за обучение, лечение, обеспечение пенсионного или страхового фонда, или безвозмездно пожертвованную.
  3. На денежные средства, использованные на покупку собственного жилья (возврат налога формируется из стоимости жилья) или продажу налогоплательщиком любой собственности (человек не будет платить в казну государства доход с продажи).

Виды льгот по налогам

Налоговая льгота предоставляется законодательством в виде:

  • изъятия, подразумевающего изымание из общего налогооблагаемого списка предметов одного, за который физическое лицо не будет платить налоги;
  • освобождения (в отношении пенсии, стипендии и других государственных выплат социального характера налоговое обязательство не наступает);
  • скидки, то есть снижения налоговой ставки, применяемой только к юридическому лицу;
  • отсрочки платежа на срок, не превышающий условия налогового законодательства;
  • налоговой амнистии, что означает предоставление налогоплательщику возможности погасить необоснованно просроченные платежи без наложения на него штрафа или пени.

Виды льготного налогообложения предоставляются на добровольном волеизъявлении плательщика. С целью получения вышеперечисленных скидок на налоги необходимо отвечать требованиям:

  • относиться к категории налогоплательщиков, имеющих право на льготы;
  • иметь прибыль, не подлежащую налогообложению, что подтверждается соответствующими законодательными актами;
  • расходовать свои средства по целевому назначению, предусматривающему возврат налоговых выплат от суммы израсходованных средств на эти приобретения;
  • быть собственником имущества (движимого или недвижимого), не облагаемого по закону налогом.

Права граждан в отношении налоговых обязательств

Применение налоговых льгот изложено в НК РФ, а предпосылки для их изменения зависят от экономической обстановки в государстве. Чтобы определить, кто имеет право на налоговые льготы, достаточно будет внимательно изучить представленную ниже таблицу:

Категория льготников Земельный налог Имущественный налог Транспортный налог
Лицо, получившее звание «Герой Советского Союза» + + +
Лицо, получившее звание «Герой Российской Федерации» + + +
Лицо, получившее звание «Герой Социалистического Труда» +
Ветеран, который участвовал в военных или боевых действиях + + +
Участник боевых действий, проводившихся на территории Афганистана +
Сотрудник силовых структур в должности (ОВД, государственная безопасность) + +
Пенсионер-военнослужащий или прямой родственник погибшего военнослужащего + +
Пенсионер + + +
Инвалид детства или приобретенная лицом инвалидность 1-й, 2-й группы  + + +
Лицо, ликвидировавшее последствия катастрофы на территории ЧАЭС + + +
Мирный гражданин, получивший облучение при катастрофе на ЧАЭС + +
Лицо, участвовавшее в испытании ядерного оружия или получившее травму во время такого испытания +
Участник испытаний, связанных с ядерным оружием либо космическими установками; или лицо, получившее травму или степень инвалидности во время такого испытания +
Пострадавший от радиационного облучения или получивший иной вред здоровью в результате аварии на ПО «Маяк» + +
Деятель культуры или искусства +
Семья, у которой на содержании четыре и более ребенка +

Особенности налога на землю

По закону РФ не только владелец земли должен платить данный налог, но и арендатор, который получил землю на основании подписания соответствующего соглашения.

Размер обязательства по налогу и налоговая льгота формируются путем умножения стоимости данной земли согласно кадастровому реестру на региональную ставку.

Налоговые обязательства в этом случае не наступают только в отношении лиц:

  • получивших звание:
  • «Герой Советского Союза»;
  • «Герой Российской Федерации»;
  • являющихся инвалидами с рождения или получивших инвалидность 1-й, 2-й группы;
  • у которых на содержании находятся четверо и более детей, не достигших совершеннолетия.

Муниципальные налоговые службы могут снизить ветеранам боевых действий налог на землю не более чем на 50%.

При соблюдении определенных условий размер выплат для пенсионера будет уменьшен. Так, возможность получить налоговые льготы возникает у пенсионера, если он:

  • не имеет иного дохода, кроме пенсии;
  • имеет постоянное место регистрации или проживания по месту расположения ИНС.

Особенности имущественного налога

Местными органами устанавливается размер налогового обязательства на некоторые объекты движимого и недвижимого имущества, не превышающий ставку 2,2%, независимо от субъекта РФ. Таким образом, граждане РФ должны уплачивать налоги за частное жилое строение, квартиру, гаражный бокс и др.

Кому положены льготы по имущественному налогу, указано в таблице выше. Налогообложение деятелей искусства и культуры имеет определенные ограничения: они могут рассчитывать на льготы только в отношении помещений, которые используются для работы и творчества.

Не подлежит налогообложению участок земли, площадь застройки нежилыми сооружениями которого меньше 50 м2.

Особенности транспортного налога

Зарегистрированные на территории РФ транспортные средства (ТС) подлежат обязательному налогообложению. В каждом регионе определены свои ставки налога на транспорт, которые формируются в соответствии с техническими характеристиками того или иного ТС. Сумму налога легко подсчитать самостоятельно при помощи интернет-калькулятора, владея необходимыми данными.

Легковое ТС, оборудованное для людей с ограниченными возможностями или предоставленное социальными органами, не подлежит налогообложению.

Льготы по налогу на ТС имеют все лица, указанные в вышеприведенной таблице, но с учетом некоторых особенностей:

  1. Ветеран ВОВ. ТС по мощности не больше 110 л. с.
  2. Инвалид 1-й или 2-й группы. Максимальная мощность автомобиля, который специально не оборудован под нужды инвалида – 100 л. с.
  3. Лицо, получившее травмы или увечья при аварии на ПО «Маяк». Льготное налогообложение распространяется на водное или воздушное ТС.
  4. Пенсионер. Автомобиль исключительно отечественного производства не мощнее 150 л. с. и иное водное ТС до 30 л. с.

Физические лица, имеющие категорию льготников и владеющие двумя ТС и более, могут рассчитывать на налоговую льготу лишь в отношении одного из ТС.

Льготы по подоходному налогу

Значение налоговых льгот особенно ценно в сфере социальной поддержки лиц, получающих доходы по месту работы и обязанных отчислять из них налоги. Государством определена группа лиц, которой предоставляются не только вышеперечисленные привилегии, но и налоговая социальная льгота, уменьшающая сумму налога на доходы физического лица (НДФЛ).

Налоговая социальная льгота наделена правом ее получения и добровольно оформляется на основании письменного заявления работника.

В НК РФ понятие «налоговая социальная льгота» не определено, но под ним понимается сумма денежных средств, которая уменьшает ежемесячную выплату в казну государства с дохода плательщика по его месту работы.

Налоговая социальная льгота доступна для получения всем плательщикам НДФЛ. Размер НСЛ определен НК РФ на начало года и составляет 50–200% от размера прожиточного минимума для разных категорий льготников.

Налоговая социальная льгота Льготная категория граждан
100 % Все заявители, чей доход по расчетам равен предельному.
200 % Родитель, который один воспитывает несовершеннолетнего ребенка или нескольких малолетних детей.
Вдова / вдовец, на чьем иждивении остался один или несколько не достигших 18 лет детей.
Опекун / попечитель малолетнего ребенка или нескольких детей.
Семья, воспитывающая одного или нескольких несовершеннолетних детей-инвалидов.
Учащийся любой ступени обучения.
Инвалид детства или имеющий инвалидность 1-й, 2-й группы, который до этого не получал данную льготу.
Лицо, ликвидировавшее последствия катастрофы на территории ЧАЭС.
Участник или ветеран боевых действий, проходящих после 1945 года.
Участник или ветеран ВОВ.
Бывший заключенный концлагеря, гетто или иных подобных мест периода ВОВ.
Лицо, которое против его воли вывезли из СССР во время ВОВ в иное государство, воевавшее против СССР.
Лицо, пережившее блокаду Ленинграда.

Оформление налоговых льгот

Льготный режим налогообложения оформляется путем написания физическим лицом заявления в налоговом органе по месту расположения предметов налогообложения. К данному заявлению прикрепляют паспорт и документы, подтверждающие отношение физического лица к льготной категории налогоплательщиков:

  • справка, подтверждающая многодетный статус семьи;
  • справка, подтверждающая, что лицо является инвалидом с рождения или приобрело инвалидность 1-й, 2-й группы;
  • соответствующее удостоверение, подтверждающее статус пенсионера, ветерана труда, военнослужащего;
  • иные документы, являющиеся основанием предоставления данных привилегий.

В случае стандартных налоговых вычетов для лица, имеющего на это право, заявление и вся необходимая для их получения документация предоставляются работодателю.

При оформлении льгот через процедуру изъятия одного налогооблагаемого объекта из общего перечня объектов могут понадобиться:

  • свидетельство, подтверждающее право собственности;
  • технический паспорт ТС;
  • договоры, подтверждающие целевое назначение расходов налогоплательщика: на оказание медицинских услуг, на покупку жилья в кредит, на оплату образования и др.

Оформление вышеперечисленных льгот дает гражданину возможность вернуть себе сумму денежных средств, уплаченных в государственную казну, или утратить данное бремя в отношении того или иного налога.

image Федеральными властями предоставляется обширный ряд льгот по налогообложению для отдельных категорий граждан.

Чаще всего, такие преимущества предоставляются для наименее защищенных и нуждающимся категориями населения России.

Данная помощь предоставляется в целях улучшения материального состояния и поддержания достойного уровня жизни граждан.

Содержание

Что такое налоговые льгота?

Система скидок, предусмотренная государственными властями для определенных физических и юридических лиц, называется льготное налогообложение.

Основной целью является стимулирование развития предпринимательства, либо оказание поддержки для нуждающихся граждан.

Предоставление регламентируется НК РФ и является неотъемлемой частью экономической и социальной политики государства.

Разнообразные льготные преимущества оформляются для крупных бизнесменов, либо ЧП и предоставляют спектр преимуществ, касаемо налогообложения.

image
Социальная помощь не предоставляется отдельным гражданам, а рассчитана на определенные группы людей, распределенные законодательными документами.

Формы и виды налоговых льгот

Преимущества при налогообложении осуществляются в нижеупомянутой форме:

  • Налоговое освобождение от проплаты отдельных разновидностей налогов пожизненно;
  • Изымание – на один из объектов, подлегающим налоговым сборам, не распространяются правила обложения. В то время как на все остальные действует в стандартной форме;
  • Послабление в налогах – предоставляется снижение по налоговой ставке. В большинстве случаев, применяется в отношении юридических лиц, нежели физических;
  • Отсрочка по выплате – это предоставления возможностей уплатить налоговую ставку в более поздние сроки, нежели обычно. Все сроки по отсрочке обложения хранит Налоговый Кодекс РФ;
  • Налоговая поблажка – представление тем, кто просрочил выплату по налогам без законных на то оснований. В таком случае, можно произвести оплату без штрафных санкций и пени.

Все вышеупомянутые разновидности льготного обложения налогами могут осуществляться только в случае, когда гражданин:

  • Попадает под категорию населения, кто имеет льготное налогообложение;
  • Получает прибыль, что можно не относит к облагаемой налогами;
  • Имеет имущественный объект, не облагающийся налогами по особым обстоятельствам;
  • Тратит материальные средства на предусмотренные цели, с которых ему возмещается налог.

Помимо этого, предоставляемые льготные преимущества являются:

  • Государственными – льготы на федеральные налоги;
  • Региональными – скидки на региональные налогообложения;
  • Местными – льготные программы на местные налоговые ставки.
image
Снижение оплаты налогов, установленных вышестоящими органами, не может производиться властями, которые по рангу ниже.

Как пример, ставка на федеральные налоги не может быть понижена региональными, или местными властями.

В таблице ниже представлена характеристика специальных режимов обложения налогами.

Система обложения налогами Сборы, подлежащие оплате (исключая обязательные взносы в государственные фонды вне бюджета) Объект обложения Ставка по сбору
НДФЛ, удерживаемый из заработной платы сотрудников Зарплата сотрудников Тринадцать процентов для граждан РФ и тридцать процентов для иностранцев
Единый налог, выплачиваемый из-за использования системы ЕНДВ Фиксированная законодательством сумма дохода для отдельных видов деятельности Пятнадцать процентов
НДФЛ, что удерживается из заработной платы сотрудников Зарплата сотрудников Тринадцать процентов для граждан РФ и тридцать процентов для иностранцев
Единый налог, выплачиваемый из-за использования системы ЕСХН Прибыль, сокращенная на количество расходов Шесть процентов
НДФЛ, что удерживается из заработной платы сотрудников Зарплата сотрудников Тринадцать процентов для граждан РФ и тридцать процентов для иностранцев
Единый налог, выплачиваемый из-за использования системы УСН Прибыль Шесть процентов
Прибыль, сокращенная на количество расходов Пятнадцать процентов
Патент (установленный законодательством объём прибыли от определенного вида деятельности) Шесть процентов
Выплата по патенту Потенциальная прибыль по деятельности, на которую выдается патент Шесть процентов

Какие существуют налоговые льготы?

Абсолютно все налоговые преимущества, предоставляемые физическим лицам, зафиксированы в НК РФ. Именно в нем определяются правила выдачи, разновидности и размерности скидок на налоговые ставки.

На имущество

НК РФ определяет налоговый сбор с любой разновидности имущества физического лица. Помимо этого, в Кодексе указаны и критерии, при наличии которых имущество не облагается налогами.

Классификация основных доходов на имущество приведена ниже:

  • image Налогообложение жилплощади и других помещений. Согласно законодательству, каждое помещение, которое относится к владению физического лица, подлегает обложению налогом. Для отдельных категорий граждан может производиться частичное, либо полное освобождение от проплаты по налоговым сборам;
  • Сбор налога с автотранспорта. Устанавливается и регулируется местными властями, однако государственными законами установлена предельная планка, превысить которую нельзя. Частичное, или полномерное право на освобождение от уплаты данного налога может предоставляться определенным категориям граждан, либо при соответствии автомобиля определенным в законопроектах характеристиках;
  • Налоги на землю. Распространяются абсолютно на все земельные участки, принадлежащие физическому лицу. Освобождение может производиться при соответствии граждан определенным критериям.

Предоставления вышеупомянутых льготных преимуществ может происходить как на определенный срок, так и на постоянной основе.

image
Каждый случай рассматривается в индивидуальном порядке уполномоченными органами.

Налоговые вычеты

Данная разновидность льготного преимущества позволяет не уплачивать налоговый сбор с денежных средств, проплаченных на определенные в законодательстве цели. Такая налоговая льгота может устанавливаться только по факту оплаты средств.

То есть, физическое лицо производит оплату личной потребности, попадающей под эту группу. После этого, требуется предоставить документ, подтверждающий расходы в НС РФ.

Сотрудники учреждения проверяют подлинность и, при положительно ответе, возмещают, предусмотренную законодательством, часть денежных средств.

Бывают следующие разновидности налоговых вычетов:

  • Социальные – предназначены для частичного возврата средств, потраченных на обучение, лечение, страховые, или пенсионные взносы, а также пожертвования. Для всех этих вычетов установлена одна определенная сумма;
  • Стандартные – определяются абсолютно для всех категорий граждан РФ, которые получают облагаемую налогами прибыль и имеют ребенка. Налоговые вычеты производятся ежемесячно, в размере, зависящем от статуса ребенка (здоровый, или ребенок с инвалидностью) и родителя (родитель-одиночка, многодетная семья);
  • Имущественные – применение при приобретении жилплощади, а также при продаже недвижимости, или автотранспорта. При покупке жилья, плательщику налогов полагается частичный возврат уплаченного налога с суммы, оплаченной за жилплощадь. При продаже, с него не взымается налог от полученной прибыли. Выплаты предполагаются только при соблюдении ряда определенных условий.
image
Налоговая льгота может устанавливаться только по факту оплаты средств

Право на льготы по обложению налогами

Такие социальные преимущества относятся только для определенных категорий граждан, а также могут оформляться при особом статусе объекта обложения налогами.

Действующая система налогообложения устанавливает льготы для следующих категорий физических лиц:

  • Граждане пенсионного возраста, получающие пенсионные выплаты;
  • Действующие военные и военнослужащие пенсионеры;
  • image Семьи, имеющие статус многодетных;
  • Герои РФ, или Советского Союза;
  • Люди с инвалидностью;
  • Ветераны трудовой деятельности;
  • Принимавшие участие в военных операциях;
  • Ликвидаторы последствий атомных катастроф (ЧАЭС, завод «Маяк»);
  • Вдовы, или вдовцы граждан, которые погибли, выполняя военный долг и т.д.

Такой перечень утвержден на государственном уровне и действует вне зависимости от округа проживания. На региональном уровне список льготников может расширяться, зависимо от постановлений местных властей.

Что касаемо особых статусов объектов налогообложения, то к ним относят:

  • Жилплощадь, купленная в ипотеку. Сборами не облагаются все суммы ипотечных кредитов до трёх миллионов рублей. При стоимости жилья, превышающей упомянутую, то сбор припадает исключительно на ту сумму, что свыше нормы;
  • Льготное предложение оформляется на любую жилплощадь и их доли, только если гражданин, который их приобрел не получал такую компенсацию после две тысячи тринадцатого года и не превысило сумму в два миллиона рублей;
  • В отдельных регионах от налога освобождается автотранспорт, при определенном количестве лошадиных сил, а также убирается налог за прибыль с продажи авто, при соответствии его следующим критериям:
  1. Стоимость не более двухсот пятидесяти тысяч рублей;
  2. Авто числилось в собственности гражданина не менее трех лет;
  3. Сумма продажи менее, либо равна количеству средств, которые стоил данный автомобиль при покупке.
image
На региональном уровне список льготников может расширяться, зависимо от постановлений местных властей.

Как распределяются льготные преимущества?

Разным категориям граждан, полагаются разные привилегии по налоговой льготе.

Для ветеранов

На государственном уровне для Героев РФ и СССР, ветеранов боевых действий, ВОВ существуют нижеперечисленные льготные налогообложения федерального уровня:

  • Освобождение от налога на имущество;
  • Стандартный вычет;
  • Особые условия по налогообложению на земельные участки. Не уплачивается налоговый сбор с земли меньше шестисот квадратных метров. При наличии участка, превышающего упомяну площадь, средства взымаются согласно стандартных ставок;
  • Скидки на транспортные налоги. Такие преимущества предоставляют региональные органы власти. Зависимо от гражданина, осуществляется полная, или частична отмена налогообложения.

Для людей с инвалидностью

Если у человека есть официальная присвоенная группа недееспособности, то он может пользоваться следующими поблажками:

  • Освобождение от налога на имущества (исключительно для инвалидов перовой и второй групп, при инвалидности с детства);
  • Льготные предложения по земельному налогу, такие же как и для ветеранов;
  • Налоговый вычет, производимый каждый месяц, в размере трех тысяч рубелей;
  • Частичное освобождение от налога на автотранспорт.

Для пенсионеров

Для граждан, имеющих официальный статус пенсионеров, предполагаются следующие преимущества:

  • Освобождение имущественного налогообложения;
  • Льготы на участки земли, на вышеупомянутых условиях;
  • Льготные условия транспортного обложения;
  • Вычет при приобретении жилплощади. Пенсионеры, имеющие дополнительный источник прибыли, помимо пенсионных выплат, могут перенести остаток вычета на имущества на три года, которые предшествуют подаваемому заявлению. Вычет предоставляется только при условии оплаты НДФЛ за все предшествующие года. Данное право зафиксировано в НК РФ.

Для многодетных семей

Преимущества в налоговой сфере предоставляются только тем семействам, которые имеют троих и более детей, родных, или усыновленных.

Таким семьям предоставляется официальный статус многодетных, и выделяются следующие льготные преимущества:

  • Налоговый вычет на детей. Выплата составляет тысячу четыреста рублей за первого и второго ребенка, а также три тысячи рубелей – третьего и более. При наличии у гражданина трёх и более детей, его освобождают от пяти тысяч восьмисот рублей. С оставшейся суммы производят сбор в размере тринадцати процентов;
  • Послабление транспортного налога. Предоставляется на региональном уровне. В столице оформляется полное освобождение от налога. Важную роль играет мощность автотранспорта и его разновидность;
  • Особые условия земельного налога. Предоставляется на региональном уровне, и могут частично, или полностью убирать выплату по данному налогообложению;
  • Льготные преимущества при организации фермерства. Оформляется освобождение от налога на землю на определенный срок, а также уменьшается ставка сбора в дальнейшем.
Преимущества в налоговой сфере предоставляются только тем семействам, которые имеют троих и более детей, родных, или усыновленных.

Какие документы потребуются?

Чтобы оформить налоговое преимущество в виде льгот потребуется собрать требующийся пакет документов и обратиться в НС РФ.

Для получения стандартных вычетов по налогам, требуется предоставлять документы и заявление своему нанимателю.

Оформление налоговых льгот потребует сбора соответствующей документации:

  • Паспорт;
  • Удостоверение пенсионера – для граждан пенсионного возраста;
  • Заключение о присвоении группы инвалидности – для людей с ограниченными способностями;
  • Удостоверение Ветерана трудовой деятельности – для соответствующих граждан;
  • Военное удостоверение – для действующих военнослужащих, либо военных пенсионеров;
  • Справка о составе семейства и т.д.
Удостоверение Ветерана трудовой деятельности

Пакет документов может изменяться в зависимости от того, какой категории граждан предоставляются льготы. Для уточнения по полному пакету документов требуется обратиться на официальные сайты ведомств, либо в ближайшую Налоговую Службу.

В ситуации, когда налоговой льготе подлежит только один объект из имущества гражданина, потребуются следующий пакет документации:

  • Документ, подтверждающий право на владение имуществом;
  • Техпаспорт автотранспорта;
  • Заключение о покупке-продаже;
  • Договор кредитования на приобретение жилплощади;
  • Заключение на предоставление медицинских услуг;
  • Договор на проплаченное обучение.

Список документации будет зависеть непосредственно от целей, на которые гражданин желает получить налоговую льготу.

Заключение

Поддержка граждан на государственном и местном уровнях является неотъемлемой частью внутренней политики государства.

Основными целями данной помощи является помощь развитию предпринимательской деятельности, либо облегчение жизни нуждающихся граждан.

Для оформления льгот требуется попадать под категории граждан, имеющие такое право. Основания применения льготного налогообложения, его правила и размеры описаны в НК РФ, и утверждены на государственном уровне.

Для уточнения полных перечней документов, региональных нюансов и предоставляемых льгот, обращайтесь в ближайшую НС РФ, либо на сайты ведомств.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Илья Коршунов
Наш эксперт
Написано статей
134
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий