Кассовый чек. Требования к кассовому чеку

Содержание

Каждый ИП должен знать, что приём наличных денег от покупателей и клиентов нужно правильно оформлять. Документами, подтверждающими сделку между сторонами, являются договоры. Кассовые и товарные чеки ИП – доказательство оплаты. В связи с нововведениями, многие бизнесмены не могут понять точно, все ли они должны будут применять ККМ? Какими будут новые чеки? Возможно ли принимать товарный чек без кассового, как раньше для некоторых категорий предпринимателей? Что грозит за отсутствие кассы? Разберём эти вопросы.

image

Определения и различия кассового и товарного чека

До сих пор многие теряются в догадках, должен ли ИП выдавать кассовые чеки, все ли ИП должны устанавливать новые кассовые аппараты? Поэтому сначала дадим ответ на главный вопрос:

Внимание! С середины 2018 года онлайн-кассами обязаны пользоваться все организации и предприниматели на общей системе налогообложения. Аналогичные требования предъявляют к вендинговому бизнесу. Вне зависимости от режима перейти к новому формату должны были общепит и розница при наличии в штате наемного персонала. Отсрочку получили плательщики ПСН и ЕНВД, а также коммерсанты на УСН, занятые в сфере услуг. До июля 2019 года могут не менять технику также владельцы розничных магазинов и точек общепита, если ими не были заключены трудовые договоры.

Назначение кассового чека заключается в установлении факта получения наличных или электронных денег. Этот документ должен оформляться с соблюдением требований ФНС по наличию обязательных реквизитов. Кассовый чек печатается на специальной контрольно-кассовой машине, которая должна быть правильно настроена и поставлена на учёт у инспекторов налоговой службой.

Важно! Старые кассовые аппараты использовать нельзя. Постановка морально устаревшей техники прекратилась в начале 2017 года.

Раньше в кассовом чеке не предусматривалось детальное раскрытие информации о расчетной операции. Поэтому приложением к этому документу являлся товарный чек. Прикладывать его к каждой кассовой операции было необязательно, его выдавали в случае:

  • запроса покупателя или клиента;
  • внесения предоплаты, если сделка ещё не завершена;
  • подтверждения принятия наличности, когда обязательное использование ККТ не предусмотрено.

Сейчас такая форма потеряла актуальность. Вся информация о сделке содержится в кассовом документе. Выдавать товарный чек или БСО вправе лица, поименованные в п. 7.1. ст. 7 закона 290-ФЗ от 03.07.16. В список включены предприниматели и организации, получившие отсрочку в установке онлайн-касс до июля 2019 года. Условия действительности документа перечислены в письмах Минфина РФ № 03-11-06/2/26028 от 06.05.15 и № 03-01-15/52653 от 16.08.17.

Кассовый чек: образец и требования

Поскольку кассовый чек является основным платёжным документом, его форма обязана соответствовать определенным требованиям. Они касаются присутствия нужных реквизитов, которых значительно прибавилось в отличие от чеков старых образцов. Он также выходит из кассового аппарата, но прежде, сама ККМ должна получить аккредитацию в налоговой инспекции с присвоением ей регистрационного номера.

Вместе с привычными реквизитами старых кассовых чеков, такими как порядковый номер, дата и время покупки, Ф.И.О. и ИНН ИП и сумма покупки, новый должен содержать (ст. 4.7 закона 54-ФЗ от 22.05.03):

  • название;
  • налоговый режим;
  • признак расчёта (приход, расход и др.);
  • название товара, работы, услуги;

Внимание! ИП на всех спецрежимах, кроме продавцов подакцизных товаров до 01.02.2021 могут пропускать этот реквизит.

  • вид расчёта: наличный или безналичный;
  • данные кассира (Ф.И.О., должность или номер), номер смены;
  • номер, полученный в налоговой при регистрации ККТ;
  • фискальные данные: признак, заводской номер;
  • интернет-ссылки: на сайт ФНС обязательно, адрес интернет-магазина, выдавшего чек, адрес электронной почты ИП, если покупатель получил чек на свою электронную почту;
  • QR-код.

Его образец выглядит так:

image

С января 2019 года в кассовом чеке должны были появиться коды товаров. Для обычной продукции продавцам предписывалось указывать обозначения согласно номенклатуре ЕАЭС. Однако правительственное распоряжение до сих пор не подписано. Коммерсанты получили отсрочку.

Напомним, что в текущем году также ожидается внедрение системы маркировки. В чеках появятся уникальные идентификаторы продукции. Первыми поправки к законодательству начнут применять продавцы табачных изделий. Указания для них вступят в силу с марта.

Все данные на документе должны быть чётко пропечатаны, чтобы их без труда можно было разобрать. Для печати используется специальная термобумага, которая не удерживает символы в течение долгового времени, они блёкнут. Статья 4.7 закона 54-ФЗ устанавливает требование о сохранении информации на документе не менее чем 6 месяцев. Поэтому при необходимости длительного хранения документ лучше отсканировать или снять ксерокопию.

Кассовый чек ИП оформляется без печати. Он позволяет достаточно чётко представить всю сделку. При этом не запрещено указать на документе сопутствующую информацию, например, условия акций, размер скидок, телефон горячей линии, благодарность за покупку.

Товарный чек: образец и требования

Так как товарный чек долгое время являлся приложением кассового, в нем содержалась дополнительная информация. Бланки печатались заранее и заполнялись ответственным лицом. Предприниматели и организации, получившие отсрочку по онлайн-кассам, вправе придерживаться прежних правил до июля 2019 года.

Требования к реквизитам таковы:

  • название;
  • номер по порядку;
  • дата;
  • данные индивидуального предпринимателя: Ф.И.О. и ИНН;
  • полное описание приобретённого товара: количество, цена за единицу, артикул;
  • итоговая сумма.

Чистые бланки товарных чеков можно подготовить заранее, как только в них возникнет необходимость, нужно будет только записать расшифровку товаров. Шаблоны можно создать самостоятельно на компьютере и распечатать, купить бланки в киоске или заказать в типографии.

Можно использовать стандартный образец:

 Товарный чек

Важно! Кроме обязательных реквизитов, товарный чек должен содержать подпись ИП и его печать при наличии, это придаёт ему юридическую силу. Не заполненные строки в бланке нужно перечеркнуть, чтобы нельзя было записать туда ещё какие-то наименования.

Товарный чек ИП без кассы могут выдавать некоторые бизнесмены до июля 2019 года, чтобы подтвердить свои доходы. Это предприниматели на спецрежимах, не имеющие наёмных рабочих, за исключением тех, кто занят розничной торговлей и общепитом. Товарные чеки могут заменяться квитанциями.

Товарный чек без кассы могут выдавать ИП, указанные в ст. 2 закона 54-ФЗ. Таким участникам оборота разрешено отказаться от ККТ.

Многие не понимают, в чем разница между товарным чеком и накладной, поэтому считают, что замена одного документа другим правомерна. Однако это не так. Назначение накладной заключается в подтверждении факта передачи товара покупателю. Обычно её используют заказчики и поставщики при осуществлении сделки. В накладной не предусмотрено указание суммы оплаты, поэтому она не может считаться подтверждением приёма денег за товар.

Тот же самый вывод возникает при сравнении товарного чека и приходного кассового ордера. Документы, возникающие при ведении кассы, такие как приходные и расходные кассовые ордера, отражают движение денег внутри кассы, но не заменяют документы по проведению кассовых операций.

Какие чеки оформляются на разных налоговых режимах?

В 2019 году на новые онлайн-кассы перейдут все, включая коммерсантов с отсрочкой. Однако это коснётся ИП, продающих товары в розницу и управляющих своим кафе, столовой или рестораном. Всем остальным предоставлена отсрочка до июля 2019 года.

Внимание! Некоторые виды предпринимательской деятельности полностью освобождены от соблюдения кассовой дисциплины. Не применять её могут няни, сиделки, пункты приема вторичного сырья и стеклотары (кроме приёма металлического лома).

Рассмотрим, как должны оформляться кассовые операции на разных спецрежимах.

На УСН

Одним из самых распространенных режимов налогообложения УСН, которым пользуется большое количество индивидуальных предпринимателей. Само по себе применение упрощённой системы налогообложения не освобождает предпринимателей от обязательного применения онлайн-касс, поэтому всем ИП рано или поздно нужно будет обзавестись специальными аппаратами, особенно поторопиться стоит продавцам магазинов и владельцев кафе.

Отдельно выделена категория бизнесменов, работающих без персонала и оказывающих услуги людям:

  • бытовые услуги (сантехники, уборка квартир, вывоз мусора);
  • мойка и ремонт автомобилей;
  • такси;
  • грузоперевозки и услуги грузчиков.

Они могут не устанавливать у себя кассовые аппараты вплоть до июля 2019 года, если они подтверждают оплату бланками строгой отчётности. При заключении трудового договора на регистрацию устройства отводится 30 суток (ст. 7 закона 290-ФЗ).

На ЕНВД

Аналогичная система по срокам установления ККТ, что и для УСН, действует на ЕНВД:

Если ИП в одиночку занят в сфере, не связанной с продажей в розницу и ресторанным бизнесом – выдаёт квитанции или товарные чеки по запросу клиента до середины лета 2019 года.

Если осуществляет такую деятельность с официально оформленными работниками – устанавливает онлайн-кассу к середине 2018 года.

Если работает при оказании услуги населению – применяет БСО до июля 2019 года.

В каждом регионе сферы применения ЕНВД могут отличаться, так как у местных властей есть полномочия устанавливать виды деятельности, при которых предприниматели могут переходить на «вменёнку».

На ПСН

Налоговая система, основанная на покупке патента на определённый срок, считается самой простой и дешёвой. Ограничение заключается в том, что клиентами бизнесмена на патенте могут быть только физические лица. Он не сможет заключать крупные контракты с другими предпринимателями и фирмами. Но для начала бизнеса ПСН является хорошим стартом. Условия кассовой дисциплины такие же, как и для УСН и ЕНВД.

Чеки при безналичном расчёте через эквайринг

Система эквайринга предполагает оплату пластиковой картой через специальный терминал. Сам по себе чек эквайринга это и есть фискальный документ, отправляемый на сайт ФНС при осуществлении безналичных расчётов. Для его формирования используется терминал, в который уже встроена онлайн ККМ. Поэтому ответ на вопрос, нужны ли чеки при оплате безналом через эквайринг, очевиден.

Штрафы

Самое частое нарушение кассовой дисциплины это невыдача чека, которая указывает на непроведение операции по кассе. За это наступает административная ответственность: штраф предпринимателя на 1,5-3 тысячи рублей. Такое же наказание применяют, если выданный чек не будет содержать всех обязательных реквизитов или будет отпечатан на аппарате, не прошедшем регистрации в ФНС. На первый случай инспекторы могут ограничиться предупреждением, если у ИП будут уважительные причины, например, отсутствие электричества или временный выход из строя аппарата.

За работу без кассы предусмотрены куда более жесткие санкции. Статья 14.5 КоАП РФ налагает на предпринимателей штраф от ½ до ¼ суммы покупки, но не меньше 10 тыс. рублей. Организациям грозит взыскание до 100% от неучтенной операции, а минимум установлен на отметке в 30 тыс. При повторном нарушении виновник рискует столкнуться с приостановкой деятельности на 90 суток и дисквалификацией должностных лиц.

Таким образом, в ближайшем будущем практически все предприниматели, за редким исключением, должны будут выдавать кассовые чеки. Время для установки есть у представителей сферы услуг, плательщиков ЕНВД и ПСН, но его остаётся всё меньше. Хороший совет хочется дать тем, кто знает, что с июля месяца должен будет поставить у себя ККТ: ближе к установленному сроку цены на новые кассовые аппараты предсказуемо возрастут. Поэтому решить вопрос с приобретением и установкой нового оборудования стоит заранее, бесполезно ожидать, что будут ещё какие-то поправки о переносе сроков.

Формирование фискального чека – один из самых запутанных и трудных процессов исполнения № 54-ФЗ. Онлайн-кассы в организациях сферы ЖКХ должны быть установлены уже к 1 июля 2019 года. Самое время разобраться, какая структура у чека, как его сформировать и почему работа с платёжным агентом – не идеальный вариант.

9679

Как начать работать с онлайн-кассой

Из содержания № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт» следует, что организации, оказывающие жилищные услуги и принимающие плату за содержание жилья на свой расчётный счёт, обязаны установить онлайн-кассу.

Подтверждение этому можно найти в п. 4 ст. 4 ФЗ от 3.07.2018 № 192-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», Жилищном кодексе РФ (разделы V, VI, VII), а также в новости, опубликованной на сайте ФНС.

О требованиях к контрольно-кассовой технике (ККТ), предусмотренном наказании за её неприменение и причинах как можно раньше установить онлайн-кассу мы уже писали. Учёт требований законодательства к самой кассе – лишь часть его исполнения. Наиболее сложным и трудоёмким действием для организаций сферы ЖКХ является формирование фискального чека.

После регистрации и настройки онлайн-кассы, когда начали поступать платежи, их необходимо фискализировать, то есть, обеспечивать чеками плательщиков. Прежде чем выдавать чек, ознакомьтесь со ст. 4.7 № 54-ФЗ. В положениях этой статьи описаны реквизиты фискального документа – ещё их называют тегами.

Убедитесь, что верно указали все реквизиты

Теги чека, формируемого при прямом расчёте между плательщиком и организацией сферы ЖКХ, принимающей средства на свой расчётный счёт, перечислены в п. 1, ст. 4.7 № 54-ФЗ. Мы разделили их на несколько групп:

  1. Сведения об эксплуатируемой онлайн-кассе (её регистрационный номер, номер фискального накопителя и т.д).
  2. Общие сведения о документе (дата, время, номер смены и т.п.).
  3. Сведения о пользователе онлайн-кассы – получателе платежа (наименование организации, ИНН, данные о сотруднике, сформировавшем чек).
  4. Контактная информация плательщика для передачи ему чека в электронном виде.
  5. Ссылки на ресурсы уполномоченных органов для проверки подлинности документа.
  6. Сведения о расчёте (признак расчёта; наименование работ, услуг, платежа, выплаты, а также их количество, цена и стоимость с учётом скидок и наценок, ставка НДС; сумма расчёта со ставкой и суммой НДС по ним; форма расчёта и общая сумма оплаты).

Некорректное указание реквизитов или их неприменение нарушает порядок работы с ККТ, что согласно ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ наказывается штрафом: для должностного лица – до трёх тысяч рублей, для юридического лица – до десяти тысяч рублей.

Пример правильно оформленного фискального чека. Организация работает на УСН, поэтому не указывает НДС в чеке

45751 3

Как бухгалтеру сформировать чек

Часть сведений в чеке формируется самой онлайн-кассой и фискальным накопителем, другая – при их настройке специалистом сервисной службы перед началом работы. Это данные о самом чеке, онлайн-кассе, пользователе онлайн-кассы и т.п..

Наиболее трудоёмкий процесс для бухгалтеров – формирование основной части чека. Сведения о расчёте – постоянно меняющиеся данные. Без автоматизированной обработки платежей бухгалтерам придётся выбивать фискальные документы вручную. Для этого необходимо:

1. Расщепить реестр платежей.

В течение дня после поступления платежа на расчётный счёт бухгалтер должен разнести реестр платежей, пришедший из банка.

Напомним, что в случае с ЖКХ чек выставляется не в момент оплаты, а в течение следующего рабочего дня с момента поступления оплаты на расчётный счёт получателя платежа. Такой ответ дают в ФНС, Минфин РФ готовит письмо с официальными разъяснениями по этому поводу.

2. Постатейно разбить каждый платёж.

Необходимость в постатейном расщеплении поступивших платежей возникает в связи с установленными требованиями к чеку (реквизиты). То есть, указать только «Оплата ЖКУ» – некорректно.

3. Описать реализованную услугу.

Бухгалтеру вручную предстоит описать каждую услугу: её объём, цену и стоимость с НДС, ставку НДС и другие требуемые законом сведения. При этом необходимо учитывать, что работающие на УСН организации не могут указывать НДС в чеке. Об этом говорится в абзацах 9 и 10 п. 1 ст. 4–7 № 54-ФЗ.

4. Подтвердить операцию.

После подтверждения выбитый чек сохраняется в памяти фискального накопителя. Плательщик имеет право (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ) запросить его в течение срока хранения. В п. 4 ст. 4.1 № 54-ФЗ сказано, что после замены фискальный накопитель должен храниться пять лет.

Итак, после получения платежа на расчётный счёт своей организации, у бухгалтера есть один рабочий день на то, чтобы разнести реестр платежей, отправить данные в налоговую и сформировать чек. Вбить подобные сведения сотруднику крупной организации сферы ЖКХ самостоятельно практически невозможно: неизбежен найм сотрудников, которые будут заниматься только формированием чеков.

Также могут возникать ситуации, в которых необходимо вызывать сервисные службы, выполняющие настройку онлайн-касс. Например, чтобы перепрошить онлайн-кассу, заменить фискальный накопитель. Далеко не всегда выезд специалистов бесплатный, а потому затраты управляющей организации или товарищества значительно возрастут.

8542 10

Пересмотрите приём платежей через агентов

В ст. 2 ФЗ от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приёму платежей физических лиц, осуществляемой платёжными агентами» сказано, что платёжный агент – юридическое лицо (за исключением кредитной организации), осуществляющее деятельность по приёму платежей физических лиц.

К агентам можно отнести, например, Почту России (не путайте с Почта Банком, он не выдает чеки), Петроэлектросбыт. В выдаваемых ими чеках, помимо реквизитов обычного чека, должна содержаться дополнительная информация. Согласно п. 3 ст. 4.7 № 54-ФЗ, платёжные агенты указывают свои контакты и размер вознаграждения, уплачиваемого плательщиком.

В теории, платёжные агенты готовы принимать средства на свой расчётный счёт и выдавать чек. На практике все гораздо сложнее. Несмотря на то, что для большинства ТСЖ, ЖСК, ТСН и небольших УО представляется удобным и простым начать работу с агентами, сняв с себя ответственность, на сегодняшний день такой вариант идёт вразрез с № 54-ФЗ.

Как мы писали выше, в фискальных чеках, должны постатейно разбиваться услуги. Рассмотрим пример: платёжный агент получил реестр и расщепил его. У него есть один рабочий день, чтобы сформировать чек. Возьмём платёж по квитанции, сумма в которой пять тысяч рублей. Агенту необходимо указать, какая часть этих денег – оплата за жилищные услуги, какая – за коммунальные и т.д. Информации даже такого порядка у него нет.

№ 54-ФЗ требует указывать наименование каждой услуги или работы, её объём, цену и стоимость, налоговую ставку. Откуда платёжные агенты будут брать эту информацию – неизвестно. Запрос клиентам (организациям сферы ЖКХ), получение и обработка ответа на него – процесс затяжной и трудозатратный.

Формирование чеков вручную невозможно в условиях, когда необходимо фискальзировать тысячи платежей в день. Агент просто не успеет выдать чек в установленный период. Даже если удастся автоматизировать процесс (при этом, не исключено, что бухгалтерам несколько раз в день нужно будет подавать данные агенту), это не даёт гарантии, что все жильцы будут платить через агента.

Формирование чека вручную – сложный и затратный по времени процесс. Разумеется, бухгалтерам хочется освободить себя от дополнительной работы, которая банально вытеснит другие обязанности, точнее, не оставит на них ресурсов. Однако прежде чем в срочном порядке бежать заключать договор с платёжным агентом, стоит рассмотреть перспективы такого сотрудничества: найдет ли он способ корректно указывать в чеках всю информацию, каким образом планирует узнавать все сведения о платежах.

Новый закон о применении онлайн касс обеспечивает прозрачность финансовой деятельности предпринимателей, ведущих свою деятельность в сфере торговли. Также нововведения призваны защищать права и интересы потребителей, так как чеки теперь содержат большое количество информации. Как выглядит чек онлайн кассы, и какие реквизиты он должен содержать в обязательном порядке, утверждены Приказом ФНС от 21.03.2017 г. №ММВ-7-20/229@.

Содержание Где купить онлайн-кассу

Виды чеков

Согласно новым поправкам в Федеральном законе №54-ФЗ контрольно-кассовая техника нового поколения должна формировать два вида чеков:

  1. Бумажный.
  2. Электронный.

Они отличаются между собой только форматом. Информация и содержание идентичны.

Бумажный чек

Данный документ выдается покупателю в обязательном порядке при расчете на кассе. Невыдача кассового чека онлайн кассы влечет за собой наложение штрафных санкций на ответственное лицо (продавца или кассира).

Также покупатель может проверить легальность купленной продукции и действительность акциза, просканировав специальный QR-штрих, который есть в каждом чеке.

Как проверить подлинность кассового чека:

  1. Установите на смартфон или планшет мобильное приложение для проверки чека. Скачать его можно на официальном сайте ФНС или через сервисы App Store и Google Play.
  2. Войдите в приложение.
  3. Поднесите телефон к QR-штриху и отсканируйте его.
  4. Полученный результат должен содержать следующую информацию:
  • сумму оплаты;
  • дату и время проведения расчета;
  • признак расчета (приход или возврат);
  • порядковый номер документа;
  • заводской номер фискального накопителя.

С помощью данной функции потребитель может узнать о легальности деятельности организации, проверить добросовестность продавца, и в случае наличия претензий, сообщить о нарушениях в налоговую инспекцию.

Электронный чек

Этот вид документа выдается по просьбе потребителя.

Как его получить:

  1. Предупредите кассира при покупке, что желаете получить копию чека в электронном формате.
  2. Предоставьте продавцу номер телефона или адрес электронной почты.
  3. Ссылка на скачивание придет в СМС сообщении или на указанный вами е-мейл.

Предусмотренные законом реквизиты обязательно должны отразиться в фискальном документе данного типа, независимо от его исполнения (в бумажном или электронном виде). Если отсутствует хотя бы один из пунктов требования, чек признается недействительным. В таком случае операция по проведению финансового расчета может остаться неучтенной в налоговой инспекции, что ведет к наложению штрафных санкций за нарушение закона.

Образец чека онлайн кассы

Законодательством РФ не предусмотрено единой унифицированной формы и вида чека онлайн кассы. Выданные разными аппаратами, они могут отличаться по внешнему оформлению. Но информация, содержащаяся в них, должна соответствовать установленным правилам.

Бумажный чек, выданный онлайн кассой, должен выглядеть примерно так.

Электронный чек онлайн кассы будет выглядеть следующим образом.

Законом разрешено вносить в чек дополнительные реквизиты по желанию предпринимателя. Это может быть товарный знак или информация о скидках и акциях, обращение к покупателям и т.п.

Информация в чеке, выданной онлайн ККТ

В фискальных платежных документах современного вида содержится большое количество информации. Если раньше к обязательным реквизитам ККМ относились 7 пунктов, теперь их 24. Прописанные данные не всегда понятны покупателям. Также иногда люди теряются, не зная, где именно посмотреть нужный реквизит и как его расшифровать, поэтому следует подробнее разобрать информацию, которая пропечатывается в чеке онлайн кассы.

Важно! Так как нет единых требований к унификации формы чека, реквизиты в разных чеках могут меняться местами и указываться в разных местах.

Какая информация должна содержаться, отображено в таблице, приведенной ниже.

№ п/п Реквизиты и сведения Комментарий
1 Наименование документа В документе может быть прописано, что это кассовый чек, отчет об открытии смены или отчет о закрытии смены.
2 Данные ИП или юридического лица
  • название организации;
  • индивидуальный номер налогоплательщика ИНН;
  • применяемая система налогообложения
3 Место расчета

Указывается в виде:

  • адреса помещения по месту нахождения торгового предприятия, где стоит касса (город, улица, дом);
  • адреса сайта, если покупка произведена через интернет-магазин;
  • госномера автомобиля, адреса регистрации ИП или юридического адреса предприятия в случае, когда торговля имеет выездной характер, и онлайн касса переносная
4 Порядковый номер документа Каждый день нумерация обновляется, и отсчет начинается заново с открытием смены
5 Дата и время проведения операции
  • дата должна указываться строго в формате хх.хх.хххх;
  • время указывается с точностью до секунды
6 Номер смены и данные продавца или кассира Прописываются должность и ФИО
7 Признак расчетной операции

Чаще всего указываются 4 вида операций:

  • приход (торговое предприятие получило деньги);
  • возврат прихода (деньги возвращены покупателю);
  • расход (предприятие выдало деньги). К примеру, в случае выигрыша в лотерею и выдачи денег победителю;
  • возврат расхода (предприятие получило возврат от клиента)
8 Сведения о проданном товаре или оказанной услуге
  • наименование;
  • количество;
  • цена за единицу
9 Общая сумма покупки

Указываются следующие данные:

  • итоговая сумма к оплате;
  • ставка НДС, если налогоплательщик не освобожден от него;
  • сумма НДС в денежной единице
10 Вид расчета Наличный или электронный расчет
11 Информация о контрольно-кассовой технике

Данный блок содержит следующую информацию:

  • регистрационный номер ККТ;
  • заводской номер фискального накопителя;
  • фискальный признак документа;
  • ссылка на сайт ФНС, где можно проверить подлинность чека.

Приведенные в таблице данные должны отражаться в кассовом чеке онлайн кассы в обязательном порядке. Но в каждом правиле есть исключения.

Определенная группа индивидуальных предпринимателей, а именно те, кто находятся на ПСН, ЕНВД, УСН, ЕСХН, могут пока не указывать в чеке онлайн кассы наименование и количество товаров. Такая обязанность для них вступит в законную силу с 01.02.2021 года. На сегодняшний день исключением из этого правила являются подакцизные товары.

Для удаленных от цивилизации местностей, где плохая связь и не поддерживается интернет, можно не указывать порядковый номер чека в онлайн кассе и адрес e-mail продавца или покупателя, если он просит отправить ему платежный документ в электронном формате. Список таких местностей утвержден законодательно Федеральной налоговой службой.

Сведения о кассире или продавце могут отсутствовать в чеке в том случае, если расчеты производились в автоматических устройствах или через интернет.

Дополнительные реквизиты

Кроме основных сведений, в чеке онлайн кассы могут содержаться дополнительные реквизиты. Есть реквизиты, которые в чеке могут быть, но их обязательное присутствие не предусмотрено законом. Также предприниматель по своему усмотрению вправе прописывать в фискальных документах дополнительные сведения.

К такой информации относятся:

  1. Адрес электронной почты или номер телефона покупателя. Такие данные включаются, если потребитель желает получить электронный вариант чека.
  2. Адрес электронной почты продавца, если он направил электронный чек покупателю.
  3. QR-код с зашифрованной информацией. Покупатель при наличии специального приложения может его отсканировать и получить необходимые сведения после расшифровки. В федеральном законе №54 ФЗ нет четко прописанного требования, чтобы этот код содержался в фискальном документе. Но в разделе требований к контрольно-кассовой технике этого же закона прописано, что онлайн кассы нового поколения обязаны уметь распечатать двухмерный штриховой код в специально выделенной для этого области. Это значит, что qr код может содержаться в чеке онлайн кассы, а может и не содержаться в распечатке.
  4. Заводской номер автоматического устройства должен указываться в чеке в том случае, если расчеты происходят через это устройство.
  5. Сумма вознаграждения платежного агента и номер его телефона в случае, когда расчеты происходят не напрямую с продавцом, а через посредников.
  6. Дополнительные сведения, если они требуются: логотип фирмы, информация о скидках, уточнение условий акции и прочие атрибуты.

Ответственность за неверные данные в чеке онлайн кассы

За нарушение законных требований, которые указывают, что должно быть в чеке онлайн кассы, предусмотрены штрафные санкции, регламентированные статьей 14.5. КоАП РФ (кодекс административных правонарушений). Отсутствие любого пункта из списка обязательных реквизитов будет расцениваться как ведение нелегальной деятельности, так как чек будет признан недействительным.

Административный штраф за отсутствие хотя бы одного из обязательных реквизитов:

  1. Для граждан – от 1500 до 2000 рублей.
  2. Для должностных лиц – от 3000 до 4000 рублей.
  3. Для юридических лиц – от 30 000 до 40 000 рублей.

Важно! Иногда при выявлении несерьезного нарушения предприятие может отделаться предупреждением.

Ответственность за отказ от направления электронной квитанции об оплате по просьбе покупателя влечет за собой наказание в виде предупреждения или административного штрафа в размере:

Лучшие предложения по цене и качеству

  • 2000 руб. на должностных лиц;
  • 10 000 рублей на юридических лиц.

Таким образом, проще и дешевле будет сразу настроить правильную печать, чтобы чек онлайн кассы содержал то, что указано законом, чем потом платить штрафы.

4 минуты на чтение 536 просмотров Содержание image
  • Правила выдачи чека онлайн кассы
  • Реквизиты онлайн чека и БСО
  • Основные требования к бумажному чеку
  • Способы пересылки чека онлайн кассы клиенту: преимущества и недостатки
  • Проверка и контроль над чеком онлайн кассы
  • Распространенные ошибки в чеке онлайн кассы и принципы их исправления
  • Особенности работы с онлайн кассой и выдачи чека при ПСН / ЕНВД / ЕСХН / УСН / ОСНО
  • Пример 1. Содержание онлайн чека для ИП, работающего на патенте
  • Ответы на часто задаваемые вопросы

Правила выдачи чека онлайн кассы

Правовое регулирование по части работы с чеками онлайн кассы осуществляют:

  • ФЗ №54, ст. 4.7., п.1 (ключевые требования к содержанию ЧОК);
  • ФЗ №290 (порядок применения ККТ при расчетах наличными и посредством платежных карт).

Каждая платежная операция должна отображаться порознь, на отдельном чеке. ЧОК пробивается при возврате денежных средств, когда покупатель отказался от покупки (работы, услуги). Выдают чеки также при оплате лотереи, проведении азартных игр, в случае выплаты выигрыша по ним.

Если ЧОК распечатан и выдан на бумаге, электронный вариант отправлять не обязательно. По желанию покупателя чек можно переправить на его электронную почту либо в виде смс на мобильный. Для этого клиент должен сообщить продавцу номер своего мобильного телефона либо e-mail. Читайте также статью: → «Всё о переходе на онлайн кассы в 2017 году».

Реквизиты онлайн чека и БСО

ФЗ №54 обязывает владельцев онлайн касс правильно настраивать реквизиты чека. Несмотря на отсутствие строгой формы ЧОК, наличествует целый перечень атрибутов, которые сообразно закону обязательно должны отображаться в чеке.

Обязательные атрибуты ЧОК Какие атрибуты и когда допускается не указывать в ЧОК?
Наименование фискального документа «Кассовый чек»;

№ смены;

дата, время, место покупки (адрес организации, магазина, киоска, регистрации ИП, сайта магазина, № и название транспорта);

сведения о продавце (ИНН, наименование организации, инициалы ЧП, режим налогообложения);

совершенные операции (приход, расход, возврат);

сведения о покупке, услуге, работе (название, стоимость, численность, с учетом НДС, скидок и наценок, ставка НДС);

способ и размер оплаты (наличные, по карте, электронными деньгами);

инициалы кассира, выдавшего ЧОК;

сведения о ККТ (заводской и регистрационный номера, фискальный признак) адрес ОФД, сайт ФНС для проверки ОЧ);

информация о клиенте (номер мобильного, e-mail);

заключительная информация (отметка об отправке сведений ОФД, QR-код для выверки чека)

Информация по части НДС может не указываться в случаях:
  • продавец высвобожден от уплаты НДС, не является его плательщиком,
  • покупка (работа, услуга) не облагаются НДС.

Инициалы кассира не пишутся, если оплата производится в интернете либо при расчете используется автоматический аппарат;

сайт ФНС и информация о клиенте не фиксируется, если расчет производится на удаленной от сетей связи территории (сообразно одобренному списку федеральных властей);

фискальный признак нужен для ЧОК, который хранится на фискальном носителе, отправляется ОФД;

ИП, которые работают на УСН, ЕСХН, ЕНВД либо применяют патентную систему, вправе вплоть до 01.02.2021 не указывать название и численность продукции (работ, услуг) в ЧОК.

Исключение составляют частные предприниматели, занимающиеся торговлей подакцизными товарами.

Все данные в ЧОК следует указывать правильно. Так, название товара должно совпадать с маркировкой, чтобы его недвусмысленно можно было аутентифицировать, распознать. Примечательно, бланк строгой отчетности (БСО), который также исполняет функцию подтверждения оплаты, может заменять кассовый чек при оплате работ, услуг. БСО печатают в типографии, формируют на базе ККТ. По сути такой бланк — разновидность ЧОК, к ним выдвигают идентичные требования.

В частности, БСО должен включать серию и номер тиража, данные налогоплательщика, место нахождения, название услуги, подпись выдавшего лица. Применяют БСО в расчетах с населением.

Основные требования к бумажному чеку

Кассир пробивает кассовый чек при внесении платы клиентом за покупку (работу, услугу), причем этот фискальный документ формируется одновременно в бумажном и электронном виде. Требования и порядок работы с ними не имеют отличий и подчиняются единым правилам. Бумажный чек формируется так же, как и его электронный образчик:

  1. Клиент вносит плату наличными либо карточкой.
  2. Онлайн касса формирует чек с надлежащими атрибутами.
  3. Распечатывается бумажный вариант ЧОК.
  4. Информация о совершенной операции фиксируется на фискальном носителе.
  5. Подтверждение фискальными данными.
  6. Обработка ЧОК и передача его ОФД.
  7. Подтверждение ОФД получения чека.
  8. Обработка полученных данных ОФД и переправка их налоговикам.

Оба варианта чека (бумажный и электронный) должны содержать одинаковую информацию. В отличие от устаревшей формы бумажного чека новая дополнена рядом обязательных реквизитов (Приказ № ММВ-7-20/229@): номера порядковый и за смену, фискальный признак ЧОК (цифровой код), № смены, режим налогообложения продавца, QR-код. Читайте также статью: → «Применение операторов фискальных данных в работе онлайн-касс».

При проведении операций возврата (когда в ЧОК указана ошибочно завышенная сумма выручки) формируется чек с признаком «возврат прихода».

Способы пересылки чека онлайн кассы клиенту: преимущества и недостатки

ФЗ №54 обязывает владельцев онлайн касс переправлять чеки клиентам сразу. Задержка в 5 минут считается нарушением. Месячный простой кассы, в течение которого чеки вообще не пробиваются и не отправляются, приводит к автоматической ее блокировке. Чтобы восстановить работу после этого понадобится перерегистрация кассы.

Варианты отправки ЧОК клиенту на мобильный телефон либо email Преобладающие плюсы (минусы) способа отправки ЧОК
Самостоятельно (через уведомление Receipt);

автоматически (посредством системы CloudPayments);

как альтернатива допускается отправлять клиенту вместо ЧОК данные: дата, время, сумму покупки, № регистрации ККТ, фискальный признак документа, сайт, где можно бесплатно распечатать чек самому

Требует времени и внимания, на каждое поступление денег надо вручную печатать чек и не допускать ошибок;

мгновенная отправка, не нужно ничего делать вручную;

отправка производится в смс сообщении, требует также времени для введения данных

Электронный вариант ЧОК переправляется покупателю в момент покупки. Если платеж произведен одной командой, то чек формируется сразу, если оплата производится в два этапа, тогда в момент, когда будет подтверждена операция. Проверить работу онлайн кассы и формирование чеков можно в тестовом режиме.

Проверка и контроль над чеком онлайн кассы

Налоговая служба разработала и ввела в действие особое мобильное приложение, которое позволяет осуществлять верификацию ЧОК в ФНС. Приложение принимает и хранит электронный вариант чека. С его помощью можно узнать отправлялся ЧОК налоговикам или нет. Сделать это можно одним из способов:

  1. Автоматически: считать QR-код.
  2. Вручную: ввести фискальные данные ЧОК (№, сумма, фискальный признак чека онлайн кассы, дата, время, тип совершенной операции).

В результате появится дубликат информации о совершенной покупке (оплаченной услуге, работе), которая имеется на исходном чеке. Таким образом выясняется отсутствие, наличие, несоответствия сведений, выявляется легальность работы продавца, наличие нарушений.

Для проверки электронного чека на предмет правильности реквизитов можно воспользоваться приложением Google Play. Поначалу его нужно скачать и установить, а после одним из описанных выше способов (вручную либо автоматически) провести проверку. Читайте также статью: → «Электронно-цифровая подпись для онлайн-касс».

Распространенные ошибки в чеке онлайн кассы и принципы их исправления

Помимо электронного и бумажного кассового чека предпринимателями, владельцами онлайн касс, нередко используется в работе чек коррекции. Этот вид ЧОК предусмотрен ФЗ №54 и предназначен для исправления ошибок, указанных в реквизите по сумме выручки. К примеру, в чеке фигурирует заниженная сумма, что свидетельствует фактически о неучтенной выручке. Допущенную ошибку нужно исправлять сразу и до закрытия смены.

Формируется корректирующий чек по инициативе кассира при обнаружении заниженной суммы либо по предписанию налоговой при выявлении неучтенной выручки. В нем указываются все те же сведения, только сумма корректируется и должна соответствовать в итоге размеру оплаты покупки. В корректирующем чеке не пишутся название товара и контакты покупателя (номер телефона, e-mail).

Если ЧОК забыли пробить, то разрешить проблему можно так. Сначала исправляется ошибка, т.е. пробивается сумма неоприходованной выручки в текущий день, затем пишется налоговикам заявление, где сообщается о нарушении. С 15.07.2016 такие «заявленные нарушители» освобождаются от административной ответственности.

Особенности работы с онлайн кассой и выдачи чека при ПСН / ЕНВД / ЕСХН / УСН / ОСНО

Предприниматели, которые применяют (совмещают) ПСН / ЕНВД / ЕСХН / УСН / ОСНО обязаны осуществлять переход на онлайн кассу сообразно единым требованиям ФЗ №54. Соответственно, при использовании таких касс в работе независимо от системы налогообложения предприниматель обязан выдавать ЧОК, руководствуясь общими правилами.

Общие условия применения ККТ Условия неприменения ККТ, когда ЧОК не выдается
Расчет наличными, платежными картами либо электронными средствами при продаже продукции, оказании услуг, исполнения работы. Оказание услуг и выдача БСО;

работа на ЕНВД (кроме услуг) с выдачей документа, подтверждающего оплату;

осуществление видов деятельности, оговоренных в ФЗ №54, ст. 2, п.3 (реализация лотереи, проездных, торговля на ярмарках, рынках и др.)

В ситуациях, когда не используется ККТ, по-прежнему оформляются БСО и т.п. по старым правилам, без их последующей передачи ОФД посредством интернета.

Пример 1. Содержание онлайн чека для ИП, работающего на патенте

Предприниматель Л. П. Примерный занимается ремонтом обуви. Сообразно правовым требованиям ЧП обязан перейти на онлайн кассу до 1 июля 2021 года. Используя кассу, Л. П. Примерный обязан выдавать стандартные чеки (бумажный либо электронный) клиентам по факту проведения платежа. ЧП вправе не указывать в ЧОК некоторые реквизиты (название и количество продукции, услуг, работ) до 01.02.2021.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1. Считается ли нарушением отсутствие в чеке 1-2 обязательных реквизитов?

Если налоговики обнаружат, что организация (ЧП) выдала ЧОК без необходимых реквизитов, то его могут признать недействительным (ФЗ №54, ст. 4.7). Виновным должностным лицам грозит штраф (1,5 – 3000 руб.). ЧП и организацию могут оштрафовать на сумму от 5 до 10 000 руб.

Вопрос №2. Что указывается в ЧОК при оплате услуг такси в пункте «место расчета»?

Название (либо адрес) организации, номер такси.

Вопрос №3. Если частный предприниматель работает на труднодоступной территории, далеко от сетей связи, можно ли ему не предоставлять чек покупателю?

Электронный вариант можно не выдавать, если эта местность, где он работает, есть в списке территорий, далеко расположенных от сетей связи, который одобрен региональными властями. При этом неважно, давал клиент номер своего мобильного и электронный адрес продавцу либо нет. Но бумажный вариант ЧОК выдать клиенту продавец обязан (ФЗ №54, ст. 1.2, п. 2). В подобных случаях продавец вправе использовать ККТ в специальном режиме, без отправки электронного чека ОФД и налоговикам.

Вопрос №4. Как восстановить утраченный бумажный чек?

Можно сделать дубликат у продавца. Предполагается, что в скором времени покупатель самостоятельно сможет это сделать посредством особого сервиса на сайте ФНС (зайти на сайт, найти чек и распечатать).

Вопрос №5. Насколько равноценен бумажный кассовый чек (и распечатанный самостоятельно из интернета) электронному?

Их значение, роль, весомость одинаковы при условии, что распечатанный вариант (бумажный) полностью соответствует, идентичен электронному.

Вопрос №6. Какая ответственность предусмотрена для юрлица, если он вообще не выдал никакого чека клиенту?

Предупреждение либо штраф до 10 тыс. руб. (КоАП, ст.14.5, п.6).

image

Нравится статья

image Рекомендуем похожие статьи Какую онлайн кассу выбрать для ИП + критерии выбора

Кассовые документы

Порядок оформления кассовых документов

Кассовые документы

Учет бланков строгой отчетности

Кассовые документы

Ошибка в расходном кассовом ордере: как исправить?

Кассовые документы

Как проверить авансовый отчет

Кассовые документы

Квитанция к приходному кассовому ордеру

Кассовые документы

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Илья Коршунов
Наш эксперт
Написано статей
134
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий